Ухвала

від 27.10.2016 по справі 201/15053/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15053/16-к

Провадження № 1-кс/201/8975/2016

УХВАЛА

27 жовтня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення огляду, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення огляду.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №42015200000000112 від 10.03.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.25 ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням, в тому числі, встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період 2013-2015 років створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648), реквізити та рахунки яких використовували для прикриття незаконної діяльності, що полягала у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту з податку на додану вартість.

Також встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект», які в період 2013-2015 років використовували для надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуг з мінімізації податкових зобов`язань та вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків.

Вказані підприємства мають ознаки «фіктивності» та входили до складу «конвертаційного центру», який надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшували свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов`язання, що дозволяло здійснювати ухилення від сплати податків.

Протиправну діяльність вказаного «конвертаційного центру» було припинено 29.10.2015 року в ході реалізації матеріалів в рамках кримінального провадження, коли було проведено ряд обшуків за місцем розташування «тіньового офісу» та місцями мешкання організаторів та співучасників незаконної діяльності. В ході таких обшуків до матеріалів кримінального провадження долучені речі і документи, які підтверджують злочинну діяльність з використанням реквізитів ТОВ «Експотехімпорт» , ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект».

Формування на поточних рахунках вказаних підприємств із ознаками «фіктивності» безготівкових грошових коштів відбувалось за рахунок платежів клієнтів, яким необхідно одержати готівку. Таким чином, готівкові грошові кошти продавались клієнтам в рахунок безготівкових платежів та формувався незаконний податковий кредит з ПДВ за безтоварні операції. За здійснення такого роду діяльності фігуранти отримували матеріальну винагороду у вигляді певного відсотку від суми проконвертованих грошових коштів.

Проведеним аналізом податкових накладних виписаних / отриманих ТОВ «Експотехімпорт» протягом всього періоду діяльності, встановлено невідповідність («пересорт») найменування товарів, що купувались та реалізовувались, що свідчить про неправомірність та фактичну «безтоварність» задекларованих господарських операцій.

29.10.2015 року в ході допиту (із застосуванням відеозапису) у якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Експотехімпорт» ОСОБА_4 , він повідомив про свою фактичну непричетність до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Експотехімпорт». В подальшому він однак від своїх свідчень відмовився. В ході наступних допитів ОСОБА_4 надавати свідчення відмовлявся.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Експотехімпорт» в період 2013-2015 років було зареєстроване за адресою м. Суми, вул. Ковпака, б. 71.

В 2015 році ТОВ «Експотехімпорт» було перереєтроване за адресою м. Дніпродзержинськ, вул. Братська, 24, - за місцем розташування «тіньового офісу» «конвертаційного центру».

Встановлено, що ТОВ «Експотехімпорт» за податковою адресою не знаходиться і вже у 2016 році перереєстроване на інших підставних осіб та знову невстановленими особами змінено його податкову адресу на м. Суми, вул. Ковпака, б. 71.

Станом на теперішній час згідно із відомостями бази «АІС Податковий блок» ТОВ «Експотехімпорт» зареєстроване за адресою: м. Суми, вул. Ковпака, б. 71, - про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

В ході обшуку 29.10.2015р. за місцем розташування «тіньового офісу» «конвертаційного центру» за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Братська, б. 24, - вилучено, в тому числі, документи, складені від ТОВ «Експотехімпорт», в яких зазначена його юридична адреса (м. Суми, вул. Ковпака, б. 71), як місце фактичного відвантаження товарно-матеріальних цінностей, які начебто відправлялись в адресу підприємств-покупців, а фактично підприємств-вигодонабувачів, які за рахунок декларування отримання товарів (робіт, послуг) від вказаних підприємств, ухиляються від сплати податків.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документально підтверджені відомості стосовно підтвердження чи спростування факту знаходження ТОВ «Експотехімпорт» за його юридичною адресою (м. Суми, вул. Ковпака, б. 71), а саме: фактичної наявності офісних, виробничих, складських приміщень ТОВ «Експотехімпорт», які використовуються (використовувались) ним, в тому числі, на правах оренди; наявність засновників, службових осіб, працівників, які працюють (працювали); наявність транспортних засобів, навантажувально-розвантажувальної техніки, які використовуються (використовувались) ТОВ «Експотехімпорт»; наявність уставних, реєстраційних та фінансово-господарських документів ТОВ «Експотехімпорт», в тому числі, документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, наявність печатки ТОВ «Експотехімпорт», - що є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення огляду за юридичною адресою «Експотехімпорт», в ході якого можливо отримати предмети, речі і документи, які в подальшому можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та надалі в ході судового розгляду, а також перевірити його фактичну наявність за місцем реєстрації.

Згідно інформаційної довідки № 71499982 від 26.10.2016р. з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності на земельну ділянку та нерухомість за адресою АДРЕСА_1 належить наступним юридичним та фізичним особам, а саме: гр-ну ОСОБА_5 , гр-ну ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ТОВ «ВКФ «Бєлфат» (код 23047932) та Сумській міській раді (код 23823253).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення огляду за адресою: АДРЕСА_1 (земельної ділянки та приміщень, які на ній розташовані), з метою перевірки факту фактичного місцезнаходження за вказаною адресою ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951).

Згідно із ч. 2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 42015200000000112, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення огляду за адресою: Сумська область, м. Суми, вул. Ковпака, б. 71 (земельної ділянки та приміщень, які на ній розташовані), з метою перевірки факту фактичного місцезнаходження за вказаною адресою ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), в тому числі встановлення: наявності офісних, виробничих, складських приміщень ТОВ «Експотехімпорт», які використовуються (використовувались) ним, в тому числі, на правах оренди; наявність засновників, службових осіб, працівників, які працюють (працювали); наявність транспортних засобів, навантажувально-розвантажувальної техніки, які використовуються (використовувались) ТОВ «Експотехімпорт»; наявність уставних, реєстраційних та фінансово-господарських документів ТОВ «Експотехімпорт», в тому числі, документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, наявність печатки ТОВ «Експотехімпорт», наявність документів, які посвідчують оренду офісу (інших приміщень) ТОВ «Експотехімпорт» в даній адресі, - а також інших речей і документів, які можуть свідчити про фактичну наявність чи відсутність ТОВ «Експотехімпорт» за даною адресою.

Доручити проведення огляду членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42015200000000112.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1