Ухвала

від 28.11.2016 по справі 161/15906/16-к

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/15906/16-к

Провадження № 1-кс/161/5674/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи

м. Луцьк 28 листопада 2016 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання у кримінальному провадженні №32016030000000038 прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області юриста І класу ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області юрист І класу ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про проведення обшуку, зазначивши, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування №32016030000000038 від 01.06.2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Також, прокурор ОСОБА_3 зазначила, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області від 28.04.2016 «Щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ: 33919198) за березень 2016 року», встановлено, що службові особи ТОВ «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198) ухилились від сплати податків, внаслідок формування ризикового податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Аква Маріс» (код ЄДРПОУ: 39810094), ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), ТОВ «Агромат-інвест» (код ЄДРПОУ: 39986154) в період січня-квітня 2016 року, а також реалізації в адресу ТОВ «Ардіс Фінанс» (код ЄДРПОУ: 40098015) нежилого будинку загальною площею 3849,10 кв.м., який знаходиться за адресою: м. Київ, Очаківська/Очаківський провулок, №5/6 на загальну суму 143550000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 23925000 грн.

Разом з тим, прокурор ОСОБА_3 зазначила, що в ході проведення Луцькою ОДПІ аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» встановлено, що у березні 2016 року ТОВ «Приватсервіс» зареєстровано податкову накладну №4 від 03.03.2016 року в адресу ТОВ «Ардіс Фінанс» (код ЄДРПОУ 40098015) по реалізації на реалізацію нежилого будинку (літ.А), загальною площею 3849,10 кв.м., що знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Очаківська/Очаківський провулок, №5/6 на загальну суму 143550 000 грн. в т.ч. ПДВ 23 925 000 грн.

Також прокурор ОСОБА_3 зазначила, що 26.02.2016 між ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» та ТОВ «Приватсервіс» укладено договори купівлі-продажу, згідно умов яких ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» зобов`язуються поставити в адресу ТОВ «Приватсервіс» товари зазначені у специфікаціях морепродукти в асортименті.

Окрім того, прокурор ОСОБА_3 зазначила, що згідно аналізу податкових накладних зареєстрованих ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» в адресу ТОВ «Приватсервіс» встановлено, ТОВ «Приватсервіс» сформувало ліміт для реєстрації податкової накладної, виписаної останнім в адресу ТОВ «Ардіс Фінанс» за рахунок операцій з придбання в значних кількостях нетипових товарів (рибу, рибні консерви та ікру в асортименті), зокрема по наступних контрагентах:

- ТОВ «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ 39986154) з врахуванням коригувань виписано податкових накладних на суму 92384,1 тис. грн. в т.ч. ПДВ 15397,4 тис. грн. по реалізації АКВА бички, АКВА мідії, АКВА кiлька нероз.Т/С230гС, АКВА сайра натуральна, АКВА шпроти та ін. у ТОВ «Агромат-Інвест»,

- ТОВ «Аква Маріс» (код ЄДРПОУ 39810094) виписано податкових накладних 21979,6 тис. грн., в т.ч. ПДВ 3663,3 тис. грн. на реалізацію морожений хек, філе оселедця, Кілька балтійська пряного посолу, Мойва ціла заморожена 35-45 шт/кг.,

- ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ 40063899) зареєстровано податкові накладні на суму 48775 тис. грн. в т.ч. ПДВ 8129,2 тис. грн. - ікра лососева «Veladis», камбала, кальмар тушка, лосось, оселедець с/м.

Крім того прокурор зазначила, що по ТОВ «Агромат-Інвест» та ТОВ «Аква Маріс» номенклатура придбаних та реалізованих ТМЦ не співпадає та вказує на підміну товарних позицій (пересортицю товару), здійснену з метою штучного формування податкового кредиту та надання податкових вигод третім особам. ТОВ «Приватсервіс» проведено господарські операції із придбання риби, рибних консерв та ікри виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності платника, без наміру ведення господарської діяльності пов`язаної з такими операціями.

19.04.2015 ТОВ «Приватсервіс» до Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області подано податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року, згідно якої відображено від`ємне значення різниці податкових зобов`язань та податкового кредиту в сумі 261,6 тис. грн. (податкові зобов`язання 23933 898 грн., податковий кредит 24195 504 грн.), яке виникло внаслідок відображення у податковому обліку ТОВ «Приватсервіс» господарських операцій з ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд».

Однак, вказана податкова декларація подана з порушенням вимог ст.48 Податкового кодексу України № 2755 - VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями а відтак не вважається фінансовою звітністю та прийнята Луцькою ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області зі статусом «до відома».

Станом на 16.06.2016 ТОВ «Приватсервіс» не подано до Луцької ОДПІ податкову декларацію із виправленням допущених помилок.

Таким чином, прокурор ОСОБА_3 зазначила, що ТОВ «Приватсервіс» внаслідок проведення по бухгалтерському та податковому обліках документів ТОВ «Аква Маріс», зокрема податкових накладних останніх щодо придбання у них морепродуктів, мінімізувало податкові зобов`язання, та на порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, ст.198 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилось від сплати ПДВ за березень 2016 року на загальну суму 23933,9 тис. грн.

Крім того, прокурор ОСОБА_3 зазначила, на підставі ухвали слідчого-судді Луцького міськрайонного суду проведено тимчасовий доступ до документів господарської діяльності у ПП «Максіс трейд». Однак, в ході проведення тимчасового доступу службовими особами ПП «Максіс трейд» не надано для тимчасового доступу усіх документів, зазначених в ухвалі суду, в тому числі не надано оригіналів договорів з додатками, укладених з ТОВ «Приватсервіс», оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби» та ін.

Відповідно до витягу з АІС «Податковий блок» встановлено, що ПП «Максіс Трейд» знаходиться за адресою: м. Львів, Залізничний р.-н, вул. Залізнична, 24.

З копії договору купівлі-продажу №2602/2 від 26.02.2016 встановлено, що ПП «Максіс Трейд» знаходиться за адресою: м. Львів, Залізничний р.-н, вул. Залізнична, 24.

Крім того, з показань допитаного в якості свідка директора ПП «Максіс Трейд» встановлено, що останній від імені ПП «Максіс Трейд» укладав угоду про оренду офісного приміщення за адресою: м. Львів, Залізничний р.-н, вул. Залізнична, 24, з Львівським підприємством обчислювальної техніки та інформатики. Крім того, з показань ОСОБА_4 встановлено, що у нього є документи фінансово-господарської діяльності ПП «Максіс Трейд» за період 2016 року, в тому числі щодо взаємовідносин з ТОВ «Приватсервіс», які зберігаються у офісному приміщенні ПП «Максіс Трейд».

Разом з тим, з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №73296739 від 18.11.2016, встановлено, що право власності на приміщення за адресою: м. Львів, Залізничний р.-н, вул. Залізнична, 24, на праві приватної власності зареєстроване за ТОВ «Львівське підприємство обчислювальної техніки та інформатики» (код ЄДРПОУ: 13817949).

З метою повного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, відшукання та отримання оригіналів первинних та бухгалтерських документів ПП «Максіс Трейд», в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Приватсервіс», зокрема платіжних доручень та інших документів, що підтверджують проведення розрахунків, комп`ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи могли створюватись та виготовлятись, чорнових записів щодо здійснення фінансово-господарських операцій, а також грошових коштів та цінностей, отриманих від злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс», виникла необхідність в проведенні обшуку у приміщеннях ПП «Максіс Трейд», за адресою: м. Львів, Залізничний р.-н, вул. Залізнична, 24.

З врахуванням зазначених обставин, прокурор ОСОБА_3 , посилаючись на ст.ст. 40, 84, 93, 99, 234 КПК України, просить суд:

Дати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи оперативному підрозділу, в тому числі працівникам слідчого управління фінансових розслідувань та оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області, на проведення обшуку у приміщеннях ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), які знаходиться за адресою: м. Львів, Залізничний р.-н, вул. Залізнична, 24, право власності на які зареєстровано за ТОВ «Львівське підприємство обчислювальної техніки та інформатики» (код ЄДРПОУ: 13817949), з метою відшукання та вилучення первинних та бухгалтерських документів ПП «Максіс Трейд», в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ: 33919198), зокрема платіжних доручень та інших документів, що підтверджують проведення розрахунків, комп`ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи могли створюватись та виготовлятись, чорнових записів щодо здійснення фінансово-господарських операцій, а також грошових коштів та цінностей, отриманих від злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс».

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримала та в обґрунтування навела доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.

Слідчий суддя, з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання, встановив наступні обставини та прийшов до наступних висновків щодо наявності підстав для проведення обшуку.

З витягу Єдиного Реєстру Досудових розслідувань встановлено, що на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень внесені відомості, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ: 33919198) за період березень 2016 року від 28.04.2016 , встановлено, що службові особи ТОВ «Приватсервіс» ухилились від сплати податків в значних розмірах.

З аналізу поданих прокурором доказів, а саме: висновку щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТзОВ «Приватсервіс», протоколу допиту свідка, протоколу тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення, слідчий суддя встановив дані, про можливість зберігання первинних та бухгалтерських документів ПП «Максіс Трейд», в тому числі по господарських операціях з ТОВ «Приватсервіс», зокрема платіжних доручень та інших документів, що підтверджують проведення розрахунків (а.с. 3-5).

Зокрема, згідно з протоколом тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення в ході проведення тимчасового доступу службовими особами ПП «Максіс трейд» добровільно не надано для тимчасового доступу усіх документів, зазначених в ухвалі суду (а.с.7).

Відповідно до протоколу допиту директора ПП «Максіс Трейд» встановлено, що останній від імені ПП «Максіс Трейд» укладав угоду про оренду офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , з Львівським підприємством обчислювальної техніки та інформатики. (а.с. 9-10).

Згідно копії договору купівлі-продажу №2602/2 від 26.02.2016 встановлено, що ПП «Максіс Трейд» знаходиться за адресою: м. Львів, Залізничний р.-н, вул. Залізнична, буд.24 (а.с.8).

У відповідності до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 73296739 від 18.11.2016 року будинок №24 по вулиці Залізнична в м. Львові на праві приватної власності належить ТОВ «Львівському підприємству обчислювальної техніки та інформатики» (а.с. 11).

Згідно ст.234 ч.1, ч.2 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Статтею 235 ч.1 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора надає право проникнути до володіння особи лише один раз.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ст.234 КПК України, отримати вказані у клопотанні речі в інший спосіб неможливо, тому прокурору слід надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення речей та предметів.

На підставі викладеного, керуючись ст.234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області юриста І класу ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл, прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 або за її дорученням працівникам слідчого управління фінансових розслідувань та оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області, а саме: старшому слідчому з ОВС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_10 на проведення обшуку у приміщеннях ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), які знаходиться за адресою: м. Львів, Залізничний р.-н, вул. Залізнична, буд. 24, право власності на які зареєстровано за ТОВ «Львівське підприємство обчислювальної техніки та інформатики» (код ЄДРПОУ: 13817949), з метою відшукання та вилучення первинних та бухгалтерських документів ПП «Максіс Трейд», в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ: 33919198), зокрема платіжних доручень та інших документів, що підтверджують проведення розрахунків, комп`ютерної техніки, на якій вищевказані документи могли створюватись та виготовлятись, чорнових записів щодо здійснення фінансово-господарських операцій.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення та надає право на проникнення у вказане приміщення лише один раз.

Обшук слід провести у денну пору доби /з 06.00 год. до 22.00 год.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1