Ухвала

від 28.11.2016 по справі 761/41859/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/41859/16-к

Провадження № 1-кс/761/25594/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000157 від 30 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 28 листопада 2016 року звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим з процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000157 від 30 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, а саме:

- комп`ютерних роздруківок руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платників та отримувачів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) рахунок № НОМЕР_14 , валюта українська гривня, за період з 27 вересня 2016 року по 28 листопада 2016 року, в паперовому та електронному вигляді;

- юридичні справи про відкриття та використання рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунок № НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) рахунок № НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунок № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) рахунок № НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунок № НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) рахунок № НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) рахунок № НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) рахунок № НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) рахунок № НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) рахунок № НОМЕР_25 , валюта українська гривня, відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 );

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунок № НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) рахунок № НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунок № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) рахунок № НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунок № НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) рахунок № НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) рахунок № НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) рахунок № НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) рахунок № НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) рахунок № НОМЕР_25 , валюта - українська гривня, наказів (протоколів зборів засновників) та інших документів, які містяться в справах з юридичного оформлення відкриття та використання указаних рахунків;

- комп`ютерних роздруківок руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платників та отримувачів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунок № НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) рахунок № НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунок № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) рахунок № НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунок № НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) рахунок № НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) рахунок № НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) рахунок № НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) рахунок № НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) рахунок № НОМЕР_25 , валюта українська гривня, за період з з 27 вересня 2016 року по 28 листопада 2016 року, в паперовому та електронному вигляді;

- угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувались системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»;

- договори щодо надання послуг «клієнт банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- повних даних інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за період 2016 року;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період 2016 року.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016100110000157 від 30 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 25 грудня 2014 року у органах державної влади Оболонського району м. Києва невстановлені слідством особи зареєстрували на ім`я ОСОБА_5 товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), з метою його подальшого використання для прикриття незаконної діяльності.

Крім цього, 20 липня 2015 року в органах державної влади Оболонського району м. Києва невстановлені слідством особи повторно зареєстрували на ім`я ОСОБА_5 товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), з метою його подальшого використання для прикриття незаконної діяльності.

Допитаний ОСОБА_5 повідомив, що обставини реєстрації указаних підприємств на його ім`я йому не відомі (у заяві, що додається до клопотання, ОСОБА_5 зазначав, що наприкінці 2014 року втрачав паспорт та потім викупив його у ломбарді). Причетність до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », відкриття банківських рахунків указаних підприємств останній заперечує. Неможливість здійснення фінансово-господарської діяльності також підтверджується фактом перебування ОСОБА_5 на військовій службі у військовій частині НОМЕР_27 (копія військового квитка серії НОМЕР_28 від 28.05.2015 додається до клопотання). Зі слів ОСОБА_5 йому не відомо хто саме здійснював організацію реєстрації та діяльності указаних підприємств. Він майна чи коштів до статутного фонду підприємств не вносив, працівників на роботу не приймав, ніяких угод від імені та в інтересах указаних юридичних осіб не укладав. Де знаходяться підприємства не знає. Назви підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », їх службових осіб ОСОБА_5 також не знає.

Разом з тим, аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » з`ясовано, що підприємства, частина з яких перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 , (зокрема - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), протягом другого півріччя 2015 - першого півріччя 2016 років сформували «технічний» податковий кредит для підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму близько 40 млн. ПДВ.

Згідно реєстраційних та статистичних даних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_22 , основний вид діяльності - 46.90 - неспеціалізована оптова торгівля. Підприємство зареєстроване 25.12.2014 за №10691020000033226 в ІНФОРМАЦІЯ_23 , на податковий облік до ДПІ поставлено 26.12.2014 за №265414167691, статутний фонд 328000 грн., на момент реєстрації одноосібним директором, бухгалтером та засновником був гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_24 (РНОКПП НОМЕР_38 ), місце реєстрації - АДРЕСА_2 . З 10.07.2015 року і по теперішній час, одноосібним директором, бухгалтером та засновником є гр. ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_25 (РНОКПП НОМЕР_39 ), місце реєстрації - АДРЕСА_3 . Податкова адреса підприємства АДРЕСА_4 . За указаною адресою ОСОБА_9 не проживає, його місцезнаходження невідоме.

У Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ОСОБА_5 значиться як кінцевий бенефіціарний власник (контролер) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Вищевикладене свідчить про використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » невстановленими слідством особами для прикриття незаконної діяльності, оготівкування безготівкових коштів та надання послуг підприємствам реального сектору економіки із мінімізації податкових зобов`язань та створення умов для ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту.

Аналізом роздруківки руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_14 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » при співставленні з Єдиним реєстром податкових накладних установлено значні розбіжності у проведених та задекларованих фінансово-господарських операціях між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та його контрагентами. Зокрема встановлено, що частині контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відображались лише операції з придбання/реалізації товарів (робіт, послуг), а оплата за них не здійснювалась або ж здійснювалась лише в незначному розмірі, тобто фактично здійснювалась оплата за послуги з купівлі «податкового кредиту». При цьому, банківські рахунки таких контрагентів відкриті у тій же банківській установі (у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »). Зокрема, на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » лише в період липня-вересня 2016 року перераховано від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з банківського рахунку у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ) № НОМЕР_15 понад 72,4 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з банківського рахунку у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ) № НОМЕР_16 понад 0,7 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з банківського рахунку у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ) № НОМЕР_17 понад 3,6 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з банківського рахунку у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ) № НОМЕР_18 понад 1,6 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з банківського рахунку у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ) № НОМЕР_19 понад 2,98 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ) з банківського рахунку у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_41 ) № НОМЕР_42 2 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за товар без ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ) з банківського рахунку у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ) № НОМЕР_22 понад 2,2 млн. грн. з призначенням платежу: «оплата за ТМЦ», та оплачено у адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на банківський рахунок у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ) № НОМЕР_15 понад 37 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на банківський рахунок у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ) № НОМЕР_16 понад 0,7 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на банківський рахунок у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ) № НОМЕР_18 понад 1,6 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з банківського рахунку у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ) № НОМЕР_20 понад 1 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ».

Також про використання указаних підприємств у одній злочинній схемі свідчить аналіз роздруківки руху грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_44 , відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_41 ) за період травень-червень 2016 (тобто до моменту відкриття рахунків указаній групі підприємств у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »). У вказаний період банківські рахунки цих же контрагентів були відкриті у тій же банківській установі що і у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », тобто у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ». Зокрема, на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » № НОМЕР_44 лише в період травня-червня 2016 року перераховано від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з банківського рахунку у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_41 ) № НОМЕР_45 понад 3,7 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з банківського рахунку у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_41 ) № НОМЕР_46 понад 13,4 млн. грн. з призначенням платежу: «передплата за ТМЦ без ПДВ».

Разом з цим встановлено, ряд сумнівних операцій, які оподатковуються ПДВ, з приводу взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму близько 12 млн. грн. ПДВ.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за період своєї діяльності (2015-2016 роки) здійснювало придбання та реалізацію виключно світлих нафтопродуктів (бензин, дизельне паливо), платіжних талонів на світлі нафтопродукти, оливи моторної тобто товарно-матеріальні цінності, які належать до підакцизної групи товарів.

Відповідно до статистичних та реєстраційних даних, а також податкової звітності, підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не є платниками ПДВ. Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » не зареєстровані в реєстрі платників податків з реалізації пального. Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » мають сумнівне походження, в ході аналізу номенклатури отриманої/відвантаженої продукції наявні ознаки «скрутки», тобто обриву ланцюгу постачання, а фактично «реалізація податкового кредиту» з необхідною номенклатурою товару/робіт, послуг в адресу підприємств вигодонабувачів.

У вказаних підприємств відсутні основні фонди, складські приміщення, нафтобази, переробні комплекси, резервуари, комплекси для зберігання пального, транспортні засоби та інша спеціальна техніка і обладнання. Згідно даних форми 1 ДФ, у штаті вказаних підприємств відсутня достатня кількість трудових ресурсів.

В ході відпрацювання податкових адрес зазначених підприємств, встановлено, що фактично за місцем реєстрації, підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » відсутні. Офісні приміщення, які вказані в реєстраційних картках даних підприємств є адресами масової реєстрації. В ході опитування охоронців та представників власників приміщень, останні вказали, що ніколи не чули про підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 ».

Також, під час аналізу ІР адрес з яких відправляється податкова звітність на сервер ДФС України підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », встановлено спорідненість з ІР-адресами, що використовує підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Зокрема, ІР-адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » - НОМЕР_47 та 78.111 (загальна маска мережі інтернет-провайдера). Вказані ІР-адреси повністю співпадають з тими, що використовує підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Інтернет провайдером по ІР: НОМЕР_47 та 78.111 є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (Intertelecom).

Вказані факти свідчать про те, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » спільно з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » входять до однієї транзитно-конвертаційної групи та використовуються у злочинній схемі з надання податкової вигоди, а також зменшення податкового навантаження підприємствами реального сектору економіки, в тому числі великих платників податків, шляхом формування штучного податкового кредиту з метою ухилення від сплати податків, конвертації грошових коштів у готівку та легалізації грошових активів отриманих злочинним шляхом.

Крім того, у матеріалах кримінального провадження мається роздруківка руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_14 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за період з 23 червня 2016 року по 27 вересня 2016 року. Однак указаний банківський рахунок використовувався у незаконній діяльності і після 27 вересня 2016 року.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження № 32016100110000157 від 30 червня 2016 року та у зв`язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до інформації, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32016100110000157 від 30 червня 2016 року, вислухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32016100110000157 від 30 червня 2016 року, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 32016100110000157 від 30 червня 2016 року, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погодженого з процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000157 від 30 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , та слідчим, що входять до групи слідчих в кримінальному провадженні № 32016100110000157 від 30 червня 2016 року, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, а саме:

- комп`ютерних роздруківок руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платників та отримувачів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) рахунок № НОМЕР_14 , валюта українська гривня, за період з 27 вересня 2016 року по 28 листопада 2016 року, в паперовому та електронному вигляді;

- юридичні справи про відкриття та використання рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунок № НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) рахунок № НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунок № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) рахунок № НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунок № НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) рахунок № НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) рахунок № НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) рахунок № НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) рахунок № НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) рахунок № НОМЕР_25 , валюта українська гривня, відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 );

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунок № НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) рахунок № НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунок № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) рахунок № НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунок № НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) рахунок № НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) рахунок № НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) рахунок № НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) рахунок № НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) рахунок № НОМЕР_25 , валюта - українська гривня, наказів (протоколів зборів засновників) та інших документів, які містяться в справах з юридичного оформлення відкриття та використання указаних рахунків;

- комп`ютерних роздруківок руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платників та отримувачів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунок № НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) рахунок № НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунок № НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) рахунок № НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунок № НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) рахунок № НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) рахунок № НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) рахунок № НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) рахунок № НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) рахунок № НОМЕР_25 , валюта українська гривня, за період з 27 вересня 2016 року по 28 листопада 2016 року, в паперовому та електронному вигляді;

- угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувались системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»;

- договори щодо надання послуг «клієнт банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- повних даних інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за період 2016 року;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період 2016 року.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ), що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1