Ухвала

від 05.12.2016 по справі 295/15273/16-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/15273/16-к

1-кс/295/6068/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.12.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про дозвіл на обшук,

встановив:

старший слідчий за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 звернулася до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук за місцем проживання ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення бухгалтерських документів, виготовлених від імені ТОВ «Кундан» код ЄДР 38499923, ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ПП "Тера прайм" код ЄДР 35120290, ПП "Армавір-плюс" код ЄДР 37631585, ПП "ТД "Джерела" код ЄДР 32022203, ПП "Грант-трейд" код ЄДР 36129953, ПП "Прогрес-смайл" код ЄДР 39120073, ПП "Кристал-П" код ЄДР 4865553, ПП "Полінуур" код ЄДР 38481188, ПП "Верона" код ЄДР 32725406, ПП "Олді - Н" код ЄДР 34458506, ПП "Авалон-2" код ЄДР 39525849, ПП "Лагуна-Біч" код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП "Конкорд - С" код ЄДР 38698074, ПП "Сантори-Плюс" код ЄДР 38941469, ПП "Пайола" код ЄДР 40027892, ПП "Вайтома" код ЄДР 40028058, ПП "Фанди Бей" код ЄДР 40033555, ПП "Тера-Прайс" код ЄДР 39733811, ПП "Тера-Люкс" код 39708497, ТОВ "Конектіс" (бувша назва «Піонер Торг») код 39179457, ПП "Сан-Райф" код ЄДР 38825801, ПП "Гранн-Трейд" код ЄДР 39739546, ПП "Терри-Тайм" код ЄДР 39746490, ПП "Дорз-Трафік" код ЄДР 39497733, ПП "Таурус-С" код ЄДР 39266827, ПП "Старгейтсиз" код ЄДР 39266900, ПП "Флеш-Торг" код ЄДР 39338519, ПП "Контрукт" код ЄДР 39331623, ПП "Ставр І К" код ЄДР 39336375, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "Поліформ - Південь" код ЄДР 34286098, ПП "Южспецмаш Плюс" код ЄДР 35788867, ПП "Браск-Інвест" код ЄДР 39331540, ПП "Захід-Контранс" код ЄДР 39279265, ПП "Мортен Стайл" код ЄДР 39337117, ПП "Брук-Транс код ЄДР 39527254, ПП "Декамерон-Трейд" код ЄДР 40261020, ПП "Супра-Сталкер" код ЄДР 40261151, ПП "Коді-Спам" код ЄДР 40261334, ПП "Байвей" код ЄДР 40286291, ПП "Ерон Сток" код ЄДР 40286181, ПП "Канхол-Плюс" код ЄДР 40286066, ПП "Спецтех-Торг" код ЄДР 40239409, ПП "Потреб-Постач" код ЄДР 40239372, ПП "Тафіта-Трейд" код ЄДР 40239299, ТОВ "Нью Марк ГРУП" код ЄДР 38390500, ПП "Барон І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "Оріон Систем" код ЄДР 40095014, ТОВ «Гулівер» (код ЄДР 23707529), ПП «Парамаунт-Р» (код ЄДР 37632160), ТОВ «Металшрот-2011» (код ЄДР 37739675), ПП «Венеда» (код ЄДР 35863650), ПФ «МСВ» (код ЄДР 22753444), ПП «Гефест-Метал» (код ЄДР 36315609), ПП «Дрейфуз» (код ЄДР 38481413), ПП «Голден-Плас» (код ЄДР 38450165), ПП «Маасес» (код ЄДР 37629691), ПП «Експрес-Лімітед» (код ЄДР 37664055), ТОВ «РІО-Грандес» (код ЄДР 38256561), ПП «Лісса» (код ЄДР 32423340), ПП «Салют-С» (код ЄДР 37238908), ТОВ «Danwest» (код ЄДР 32298784), ПП «Тайс-Ойл» (код ЄДР 37632149), ТОВ «ГУР-ЯПИ» (код ЄДР 36853926), ПП «ВАРРА-В» (код ЄДР 37629665), ПП «ВМФ Комплекс» (код ЄДР 38256823), ПП «Т.В.Л.» (код ЄДР 38810580), ТОВ «Глобал Пром Імпорт» (код ЄДР 40059934), ПП «Скорбут» (код ЄДР 39189769), ПП «Авангар-Стар» (код ЄДР 39335434), , ПП «Броз-Тіт» (код ЄДР 39193010), ТОВ «ТК «Касіопея» (код ЄДР 40090236), ПП «Орімі-Тейс» (код ЄДР 39336071), ПП «Комір Груп» (код ЄДР 39613437), ПП «Страйз-Про» (код ЄДР 39189753), ПП «Варрант-М» (код ЄДР 40412726), ПП «Дисконтс» (код ЄДР 40413054), ПП «Роокс» (код ЄДР 37631894), ПП «С.К.С» (код ЄДР 39118483), ПП «Фабр І К» (код ЄДР 39464776), ПП «Джей Ком» (код ЄДР 38256555), ПП «Гелон» (код ЄДР 30246074), ТОВ «Стар-Найт» (код ЄДР 35869542), ПП «Холдінг-Будпроект» (код ЄДР 38822690), ПП «ПроектРеконструкція» (код ЄДР 36580776), ПП «Статус-КВО С» (код ЄДР 37960339), ПП «Прайм-Люкс» (код ЄДР 37631902), ФГ «Вогні Сиваша» (код ЄДР 34785535), ПП «Свр-БИ» (код ЄДР 34015894), ТОВ «Верса-Трейд» (код ЄДР 38882519), СТОВ «Таврійська Перспектива» (код ЄДР 23524131), ПП «Лана-Торг» (код ЄДР 36944452), ТОВ «М Е Ш» (код ЄДР 36671339), ПП «Салон-Юкрейн» (код ЄДР 36505348), ПП «Уалта» (код ЄДР 40280181), ПП «Новий-Дім» (код ЄДР 31390524), ПП «Октавіа-Ультра» (код ЄДР 40260949), ТОВ «Вега С» (код ЄДР 38386844), ФОП ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_1 ), ФГ «МА Агро-Комплекс» (код ЄДР 34369487), ФГ «Новий День» (код ЄДР 30768956), ПП «Аметист» (код ЄДР 32580934), ПП «Будхолдинг» (код ЄДР 33788336), ФОП ОСОБА_7 (іден. код НОМЕР_2 ), ПП «ТК «Фрейм» (код ЄДР 38960429), ТОВ «АТБ-для угод Маркет» (код ЄДР 30487219), ТОВ«Фирма «АНТ» (код ЄДР 19008205), ФОП ОСОБА_8 (іден. код НОМЕР_3 ), ТОВ «Рейсмус-Д» (код ЄДР 38119575), ПАТ «Херсонліфт» (код ЄДР 03565866), ПП «Кузгун» (код ЄДР 40280221), ПП «Інсайт Плюс» (код ЄДР 33015134), ПП «Буд-Торг» (код ЄДР 39861023), підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП «Білла-Україна відділ закупівель» (код ЄДР 25288083), ПП «Херсонагроресурс» (код ЄДР 38269240), громадська організація «Херсонська Обласна Асоціація Культуризму» (код ЄДР 36129644), ПП «Комбі-Торг» (код ЄДР 38262161), ПП «Сервіс Курорт Плюс» (код ЄДР 36419694), ТОВ «Бенедикт К» (код ЄДР 34289368), ТОВ «Віалонт» (код ЄДР 37631957), ПП «Толедо ПЛЮС» (код ЄДР 37125567), ТОВ «Виробничо-комерційна фірма «Корван-ДІ» (код ЄДР 33511390) а саме:

- оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень;

- чорнових записів щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди;

- чистих аркушів паперу з відтиском печаток зазначених СГД;

- печаток вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушів паперу з відтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

В обґрунтування клопотання старший слідчий посилається на те, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстращю «ризикових» підприємств), та інших СГД, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток СГД, з переліку вищевказаних транзитно-конвертаційних підприємств, якими користувалась у своїй діяльності група осіб.

Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

У ході досудового розслідування, в результаті відпрацювання вищеперерахованих підприємств, встановлено що відповідно до даних, зазначених у інформаційно-аналітичній системі «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України», внесено відомості стосовно податкових станів вищезазначених підприємств (8) - внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Також з метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб підприємств, було здійснено виїзди за податковими адресами підприємств, в результаті яких встановлено що офісні та складські приміщення відсутні.

Окрім того, в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України.

Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.

У ході досудового розслідування проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями задокументовано, що вищевказана незаконна діяльність проводилась групою осіб, які здійснювали виписку бухгалтерських та податкових документів, до яких вносились недостовірні відомості, щодо проведених операцій, проводила «конвертування» грошових коштів у банківських установах.

В ході досудового розслідування було встановлено, що до складу групи входять ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_5 та інші невстановлені слідством особи.

Також, встановлено, що зняття грошових коштів з рахунків вказаних підприємств в Херсонських філіях АТ «ОТП Банк», ПАТ «Сбербанк» здійснювали наступні громадяни, а саме:

- ОСОБА_12 , адреса: АДРЕСА_2 ;

- ОСОБА_15 , адреса: АДРЕСА_3 ;

- ОСОБА_13 , адреса: АДРЕСА_4 ;

- ОСОБА_23 , адреса: АДРЕСА_5 .

Згідно витягів з Єдиного реєстру довіреностей, встановлено, що вище вказані особи видали нотаріально засвідченні довіреності на користування та розпорядження грошовими коштами на карткових рахунках ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Станом на 28.11.2016 р., згідно АІС «Податковий блок», ОСОБА_22 є директором, співзасновником ТОВ"НТЦ-Гулівер" (код ЄДР 23702451), директором, співзасновником ТОВ"Консалтінгова Група Кондишнд Респонс" (код ЄДР 23386924).

Проведеними негласними слідчими діями встановлено, що ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , і.к. НОМЕР_4 ) здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліку для ОСОБА_22 .

Також, станом на 28.11.2016 р. ОСОБА_5 є бухгалтером, співзановником ТОВ"НТЦ-Гулівер" (код ЄДР 23702451), співзасновником ТОВ"Консалтінгова Група Кондишнд Респонс" (код ЄДР 23386924). Протягом ІІІ-IV кварталу 2016 р. ОСОБА_5 отримувала доходи за ознакою доходу 101 на ТОВ "НТЦ-Гулівер".

Окрім цього від ОУ ГУ ДФС у Житомирській області надійшов рапорт з ОУ ГУ ДФС у Житомирській області згідно якого встановлено, що за місцем проживання ОСОБА_5 , зберігаються бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про здійснення незаконної діяльності. ОСОБА_5 проживає за адресою: АДРЕСА_6 .

В Державному реєстрі речових прав та Реєстрі прав власності на нерухоме майно, Державному реєстрі Іпотек, Єдиному реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, відсутня інформаційна довідка щодо власника квартири за вказаною адресою.

За місцем проживання ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_6 , зберігаються чорнові бухгалтерські документи.

В судовому засіданні старший слідчий підтримав вимоги клопотання.

Заслухавши думку сторони кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП«Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ПП "Тера прайм" код ЄДР 35120290, ПП "Армавір-плюс" код ЄДР 37631585, ПП "ТД "Джерела" код ЄДР 32022203, ПП "Грант-трейд" код ЄДР 36129953, ПП "Прогрес-смайл" код ЄДР 39120073, ПП "Кристал-П" код ЄДР 4865553, ПП "Полінуур" код ЄДР 38481188, ПП "Верона" код ЄДР 32725406, ПП "Олді - Н" код ЄДР 34458506, ПП "Авалон-2" код ЄДР 39525849, ПП "Лагуна-Біч" код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП "КОНКОРД - С" код ЄДР 38698074, ПП "САНТОРИ-ПЛЮС" код ЄДР 38941469, ПП "ПАЙОЛА" код ЄДР 40027892, ПП "ВАЙТОМА" код ЄДР 40028058, ПП "ФАНДИ БЕЙ" код ЄДР 40033555, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ПП "ТЕРА-ЛЮКС" код 39708497, ТОВ "КОНЕКТІС" (бувша назва «Піонер Торг») код 39179457, ПП "САН-РАЙФ" код ЄДР 38825801, ПП "ГРАНН-ТРЕЙД" код ЄДР 39739546, ПП "ТЕРРИ-ТАЙМ" код ЄДР 39746490, ПП "ДОРЗ-ТРАФІК" код ЄДР 39497733, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "СТАРГЕЙТСИЗ" код ЄДР 39266900, ПП "ФЛЕШ-ТОРГ" код ЄДР 39338519, ПП "КОНТРУКТ" код ЄДР 39331623, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ" код ЄДР 34286098, ПП "ЮЖСПЕЦМАШ ПЛЮС" код ЄДР 35788867, ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" код ЄДР 39331540, ПП "ЗАХІД-КОНТРАНС" код ЄДР 39279265, ПП "МОРТЕН СТАЙЛ" код ЄДР 39337117, ПП "БРУК-ТРАНС код ЄДР 39527254, ПП "ДЕКАМЕРОН-ТРЕЙД" код ЄДР 40261020, ПП "СУПРА-СТАЛКЕР" код ЄДР 40261151, ПП "КОДІ-СПАМ" код ЄДР 40261334, ПП "БАЙВЕЙ" код ЄДР 40286291, ПП "ЕРОН СТОК" код ЄДР 40286181, ПП "КАНХОЛ-ПЛЮС" код ЄДР 40286066, ПП "СПЕЦТЕХ-ТОРГ" код ЄДР 40239409, ПП "ПОТРЕБ-ПОСТАЧ" код ЄДР 40239372, ПП "ТАФІТА-ТРЕЙД" код ЄДР 40239299, ТОВ "НЬЮ МАРК ГРУП" код ЄДР 38390500, ПП "БАРОН І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "ОРІОН СИСТЕМ" код ЄДР 40095014, Товариство з додатковою відповідальністю «ГУЛІВЕР» (код ЄДР 23707529), ПП «ПАРАМАУНТ-Р» (код ЄДР 37632160), ТОВ «МЕТАЛШРОТ-2011» (код ЄДР 37739675), ПП «ВЕНЕДА» (код ЄДР 35863650), ПФ «МСВ» (код ЄДР 22753444), ПП «ГЕФЕСТ-МЕТАЛ» (код ЄДР 36315609), ПП «ДРЕЙФУЗ» (код ЄДР 38481413), ПП «ГОЛДЕН-ПЛАС» (код ЄДР 38450165), ПП «МААСЕС» (код ЄДР 37629691), ПП «ЕКСПРЕС-ЛІМІТЕД» (код ЄДР 37664055), ТОВ «РІО-ГРАНДЕС» (код ЄДР 38256561), ПП «ЛІССА» (код ЄДР 32423340), ПП «САЛЮТ-С» (код ЄДР 37238908), ТОВ «DANWEST» (код ЄДР 32298784), ПП «ТАЙС-ОЙЛ» (код ЄДР 37632149), ТОВ «ГУР-ЯПИ» (код ЄДР 36853926), ПП «ВАРРА-В» (код ЄДР 37629665), ПП «ВМФ КОМПЛЕКС» (код ЄДР 38256823), ПП «Т.В.Л.» (код ЄДР 38810580), ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» (код ЄДР 40059934), ПП «СКОРБУТ» (код ЄДР 39189769), ПП «АВАНГАР-СТАР» (код ЄДР 39335434), , ПП «БРОЗ-ТІТ» (код ЄДР 39193010), ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» (код ЄДР 40090236), ПП «ОРІМІ-ТЕЙС» (код ЄДР 39336071), ПП «КОМІР ГРУП» (код ЄДР 39613437), ПП «СТРАЙЗ-ПРО» (код ЄДР 39189753), ПП «ВАРРАНТ-М» (код ЄДР 40412726), ПП «ДИСКОНТС» (код ЄДР 40413054), ПП «РООКС» (код ЄДР 37631894), ПП «С.К.С» (код ЄДР 39118483), ПП «ФАБР І К» (код ЄДР 39464776), ПП «ДЖЕЙ КОМ» (код ЄДР 38256555), ПП «ГЕЛОН» (код ЄДР 30246074), ТОВ «СТАР-НАЙТ» (код ЄДР 35869542), ПП «ХОЛДІНГ-БУДПРОЕКТ» (код ЄДР 38822690), ПП «ПроектРеконструкція» (код ЄДР 36580776), ПП «СТАТУС-КВО С» (код ЄДР 37960339), ПП «ПРАЙМ-ЛЮКС» (код ЄДР 37631902), ФГ «ВОГНІ СИВАША» (код ЄДР 34785535), ПП «СВР-БИ» (код ЄДР 34015894), ТОВ «ВЕРСА-ТРЕЙД» (код ЄДР 38882519), СТОВ «ТАВРІЙСЬКА ПЕРСПЕКТИВА» (код ЄДР 23524131), ПП «ЛАНА-ТОРГ» (код ЄДР 36944452), ТОВ «М Е Ш» (код ЄДР 36671339), ПП «САЛОН-ЮКРЕЙН» (код ЄДР 36505348), ПП «УАЛТА» (код ЄДР 40280181), ПП «НОВИЙ-ДІМ» (код ЄДР 31390524), ПП «ОКТАВІА-УЛЬТРА» (код ЄДР 40260949), ТОВ «ВЕГА С» (код ЄДР 38386844), ФОП ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_1 ), ФГ «МА АГРО-КОМПЛЕКС» (код ЄДР 34369487), ФГ «НОВИЙ ДЕНЬ» (код ЄДР 30768956), ПП «АМЕТИСТ» (код ЄДР 32580934), приватне підприємство «БУДХОЛДИНГ» (код ЄДР 33788336), ФОП ОСОБА_7 (іден. код НОМЕР_2 ), ПП «ТК «ФРЕЙМ» (код ЄДР 38960429), ТОВ «АТБ-ДЛЯ УГОД МАРКЕТ» (код ЄДР 30487219), ТОВ«ФИРМА «АНТ» (код ЄДР 19008205), ФОП ОСОБА_8 (іден. код НОМЕР_3 ), ТОВ «РЕЙСМУС-Д» (код ЄДР 38119575), ПАТ «ХЕРСОНЛІФТ» (код ЄДР 03565866), ПП «КУЗГУН» (код ЄДР 40280221), ПП «ІНСАЙТ ПЛЮС» (код ЄДР 33015134), ПП «БУД-ТОРГ» (код ЄДР 39861023), підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП «БІЛЛА-Україна відділ закупівель» (код ЄДР 25288083), ПП «ХЕРСОНАГРОРЕСУРС» (код ЄДР 38269240), громадська організація «ХЕРСОНСЬКА ОБЛАСНА АСОЦІАЦІЯ КУЛЬТУРИЗМУ» (код ЄДР 36129644), приватне підприємство «КОМБІ-ТОРГ» (код ЄДР 38262161), ПП «СЕРВІС КУРОРТ ПЛЮС» (код ЄДР 36419694), ТОВ «Бенедикт К» (код ЄДР 34289368), ТОВ «ВІАЛОНТ» (код ЄДР 37631957), ПП «ТОЛЕДО ПЛЮС» (код ЄДР 37125567), ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ІРМА «КОРВАН-ДІ» (код ЄДР 33511390), та інших СГД, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

В ході досудового розслідування було встановлено, що до складу групи входять ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_5 та інші невстановлені слідством особи.

Зняття грошових коштів з рахунків вказаних підприємств в Херсонських філіях АТ «ОТП Банк», ПАТ «Сбербанк» здійснювали наступні громадяни, а саме: ОСОБА_12 , адреса: АДРЕСА_2 ; ОСОБА_15 , адреса: АДРЕСА_3 ; ОСОБА_13 , адреса: АДРЕСА_4 ; ОСОБА_23 , адреса: АДРЕСА_5 . Згідно витягів з Єдиного реєстру довіреностей, встановлено, що вище вказані особи видали нотаріально засвідченні довіреності на користування та розпорядження грошовими коштами на карткових рахунках ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Станом на 28.11.2016 р., згідно АІС «Податковий блок», ОСОБА_22 є директором, співзасновником ТОВ"НТЦ-Гулівер" (код ЄДР 23702451), директором, співзасновником ТОВ"Консалтінгова Група Кондишнд Респонс" (код ЄДР 23386924).

На підставі проведених негласних слідчих дій встановлено, що ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , і.к. НОМЕР_4 ) здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліку для ОСОБА_22 .

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Таким чином, оскільки cтаршим слідчим у судовому засіданні доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення до якого причетні ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_5 та остання здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліку для ОСОБА_22 , з метою відшукання, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення в рамках кримінального провадження №32015060000000080 слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 7, 234, 235, 309 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому слідчої групи старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_6 , з метою відшукання та вилучення бухгалтерських документів, виготовлених від імені ТОВ «Кундан» код ЄДР 38499923, ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ПП "Тера прайм" код ЄДР 35120290, ПП "Армавір-плюс" код ЄДР 37631585, ПП "ТД "Джерела" код ЄДР 32022203, ПП "Грант-трейд" код ЄДР 36129953, ПП "Прогрес-смайл" код ЄДР 39120073, ПП "Кристал-П" код ЄДР 4865553, ПП "Полінуур" код ЄДР 38481188, ПП "Верона" код ЄДР 32725406, ПП "Олді - Н" код ЄДР 34458506, ПП "Авалон-2" код ЄДР 39525849, ПП "Лагуна-Біч" код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП "Конкорд - С" код ЄДР 38698074, ПП "Сантори-Плюс" код ЄДР 38941469, ПП "Пайола" код ЄДР 40027892, ПП "Вайтома" код ЄДР 40028058, ПП "Фанди Бей" код ЄДР 40033555, ПП "Тера-Прайс" код ЄДР 39733811, ПП "Тера-Люкс" код 39708497, ТОВ "Конектіс" (бувша назва «Піонер Торг») код 39179457, ПП "Сан-Райф" код ЄДР 38825801, ПП "Гранн-Трейд" код ЄДР 39739546, ПП "Терри-Тайм" код ЄДР 39746490, ПП "Дорз-Трафік" код ЄДР 39497733, ПП "Таурус-С" код ЄДР 39266827, ПП "Старгейтсиз" код ЄДР 39266900, ПП "Флеш-Торг" код ЄДР 39338519, ПП "Контрукт" код ЄДР 39331623, ПП "Ставр І К" код ЄДР 39336375, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "Поліформ - Південь" код ЄДР 34286098, ПП "Южспецмаш Плюс" код ЄДР 35788867, ПП "Браск-Інвест" код ЄДР 39331540, ПП "Захід-Контранс" код ЄДР 39279265, ПП "Мортен Стайл" код ЄДР 39337117, ПП "Брук-Транс код ЄДР 39527254, ПП "Декамерон-Трейд" код ЄДР 40261020, ПП "Супра-Сталкер" код ЄДР 40261151, ПП "Коді-Спам" код ЄДР 40261334, ПП "Байвей" код ЄДР 40286291, ПП "Ерон Сток" код ЄДР 40286181, ПП "Канхол-Плюс" код ЄДР 40286066, ПП "Спецтех-Торг" код ЄДР 40239409, ПП "Потреб-Постач" код ЄДР 40239372, ПП "Тафіта-Трейд" код ЄДР 40239299, ТОВ "Нью Марк ГРУП" код ЄДР 38390500, ПП "Барон І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "Оріон Систем" код ЄДР 40095014, ТОВ «Гулівер» (код ЄДР 23707529), ПП «Парамаунт-Р» (код ЄДР 37632160), ТОВ «Металшрот-2011» (код ЄДР 37739675), ПП «Венеда» (код ЄДР 35863650), ПФ «МСВ» (код ЄДР 22753444), ПП «Гефест-Метал» (код ЄДР 36315609), ПП «Дрейфуз» (код ЄДР 38481413), ПП «Голден-Плас» (код ЄДР 38450165), ПП «Маасес» (код ЄДР 37629691), ПП «Експрес-Лімітед» (код ЄДР 37664055), ТОВ «РІО-Грандес» (код ЄДР 38256561), ПП «Лісса» (код ЄДР 32423340), ПП «Салют-С» (код ЄДР 37238908), ТОВ «Danwest» (код ЄДР 32298784), ПП «Тайс-Ойл» (код ЄДР 37632149), ТОВ «ГУР-ЯПИ» (код ЄДР 36853926), ПП «ВАРРА-В» (код ЄДР 37629665), ПП «ВМФ Комплекс» (код ЄДР 38256823), ПП «Т.В.Л.» (код ЄДР 38810580), ТОВ «Глобал Пром Імпорт» (код ЄДР 40059934), ПП «Скорбут» (код ЄДР 39189769), ПП «Авангар-Стар» (код ЄДР 39335434), , ПП «Броз-Тіт» (код ЄДР 39193010), ТОВ «ТК «Касіопея» (код ЄДР 40090236), ПП «Орімі-Тейс» (код ЄДР 39336071), ПП «Комір Груп» (код ЄДР 39613437), ПП «Страйз-Про» (код ЄДР 39189753), ПП «Варрант-М» (код ЄДР 40412726), ПП «Дисконтс» (код ЄДР 40413054), ПП «Роокс» (код ЄДР 37631894), ПП «С.К.С» (код ЄДР 39118483), ПП «Фабр І К» (код ЄДР 39464776), ПП «Джей Ком» (код ЄДР 38256555), ПП «Гелон» (код ЄДР 30246074), ТОВ «Стар-Найт» (код ЄДР 35869542), ПП «Холдінг-Будпроект» (код ЄДР 38822690), ПП «ПроектРеконструкція» (код ЄДР 36580776), ПП «Статус-КВО С» (код ЄДР 37960339), ПП «Прайм-Люкс» (код ЄДР 37631902), ФГ «Вогні Сиваша» (код ЄДР 34785535), ПП «Свр-БИ» (код ЄДР 34015894), ТОВ «Верса-Трейд» (код ЄДР 38882519), СТОВ «Таврійська Перспектива» (код ЄДР 23524131), ПП «Лана-Торг» (код ЄДР 36944452), ТОВ «М Е Ш» (код ЄДР 36671339), ПП «Салон-Юкрейн» (код ЄДР 36505348), ПП «Уалта» (код ЄДР 40280181), ПП «Новий-Дім» (код ЄДР 31390524), ПП «Октавіа-Ультра» (код ЄДР 40260949), ТОВ «Вега С» (код ЄДР 38386844), ФОП ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_1 ), ФГ «МА Агро-Комплекс» (код ЄДР 34369487), ФГ «Новий День» (код ЄДР 30768956), ПП «Аметист» (код ЄДР 32580934), ПП «Будхолдинг» (код ЄДР 33788336), ФОП ОСОБА_7 (іден. код НОМЕР_2 ), ПП «ТК «Фрейм» (код ЄДР 38960429), ТОВ «АТБ-для угод Маркет» (код ЄДР 30487219), ТОВ«Фирма «АНТ» (код ЄДР 19008205), ФОП ОСОБА_8 (іден. код НОМЕР_3 ), ТОВ «Рейсмус-Д» (код ЄДР 38119575), ПАТ «Херсонліфт» (код ЄДР 03565866), ПП «Кузгун» (код ЄДР 40280221), ПП «Інсайт Плюс» (код ЄДР 33015134), ПП «Буд-Торг» (код ЄДР 39861023), підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП «Білла-Україна відділ закупівель» (код ЄДР 25288083), ПП «Херсонагроресурс» (код ЄДР 38269240), громадська організація «Херсонська Обласна Асоціація Культуризму» (код ЄДР 36129644), ПП «Комбі-Торг» (код ЄДР 38262161), ПП «Сервіс Курорт Плюс» (код ЄДР 36419694), ТОВ «Бенедикт К» (код ЄДР 34289368), ТОВ «Віалонт» (код ЄДР 37631957), ПП «Толедо ПЛЮС» (код ЄДР 37125567), ТОВ «Виробничо-комерційна фірма «Корван-ДІ» (код ЄДР 33511390) а саме:

- оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень;

- чорнових записів щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди;

- чистих аркушів паперу з відтиском печаток зазначених СГД;

- печаток вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушів паперу з відтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1