Ухвала

від 15.11.2016 по справі 201/16081/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/16081/16-к

Провадження № 1-кс/201/9612/2016

УХВАЛА

15 листопада 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом ФР ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016040650000012 від 27.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період 2014 2015 рр., в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640), які мають ознаки «фіктивності», в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість у розмірі 3536 000 грн, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32016040650000012 від 27.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємства ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640) не здійснювали товарні поставки продукції в адресу підприємства ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862) в період 2014-2015 років.

Також, досудовим розслідуванням при відпрацюванні ланцюга щодо формування незаконного податкового кредиту від ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640) до ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862) встановлені підприємства, які задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операції, а саме надання незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат, із якими ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862) декларувало фінансово-господарські відносини, а саме: ТОВ «Турбо сіті» (код ЄДРПОУ 39714338), ТОВ «Оріон» (код ЄДРПОУ 39768708), ТОВ «Домінінт ЮА» (код ЄДРПОУ 39808106).

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Турбо сіті» (код ЄДРПОУ 39714338), ТОВ «Оріон» (код ЄДРПОУ 39768708), ТОВ «Домінінт ЮА» (код ЄДРПОУ 39808106) та інших, мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Діяльність вищевказаного підприємства спрямована на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків, тобто завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємство, розкрадання коштів, отриманих злочинних шляхом з подальшою їх легалізацією шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а також з виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки.

З метою встановлення осіб причетних до скоєння злочину, які створили злочинну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків та надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки встановлено та допитано у якості свідка директора та засновника ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який засвідчив, що не має ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської підприємства ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), а також ніколи не виконував адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), а лише здійснив реєстрацію вищевказаних підприємств та відкриття розрахункових рахунків у банківських установах за грошову винагороду.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що протягом 2016р. ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862) надавало звітність засобами телекомунікаційного зв`язку з IP-адреси 195.24.137.114-01.07.2016р.14:29:57.

Згідно отриманої інформації, вищевказана IP-адреса знаходилась у користуванні службових осіб ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862), за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Д. Яворницького, буд. 22, чим підтверджується раніше встановлена адреса розташування офісу ТОВ «Рубікон-моноліт».

В ході подальшого розслідування кримінального провадження з метою встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та встановлення осіб, яким підконтрольні вище зазначені підприємства, встановлення місцезнаходження тіньових офісів, з яких за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку відправлялась податкова звітність та в приміщенні яких зберігаються бухгалтерські документи, печатки та штампи підконтрольних суб`єктів господарювання на підставі ст. 93 КПК України отримано інформацію яка перебуває у володінні провайдера телекомунікаційного зв`язку ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Трайфл» (код ЄДРПОУ 32448187). В результаті отриманої інформації встановлено, що вищевказана IP-адреса використовуються службовими особами ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862) за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Д. Яворницького, буд. 22.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862), а також задіяних у схемі ухилення від сплати податків підприємств з ознаками «транзитності» та «фіктивності» ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Турбо сіті» (код ЄДРПОУ 39714338), ТОВ «Оріон» (код ЄДРПОУ 39768708), ТОВ «Домінінт ЮА» (код ЄДРПОУ 39808106), які необхідні для встановлення реальності фінансово-господарських операцій ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862) по взаємовідносинам із вказаними підприємствами, які є підстави вважати знаходяться за юридичною та фактичною адресою ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862).

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що приміщення (місце реєстрації ОСОБА_5 ), де можуть зберігатись первинні документи фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862), а також підприємств з ознаками «транзитності» та «фіктивності» ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Турбо сіті» (код ЄДРПОУ 39714338), ТОВ «Оріон» (код ЄДРПОУ 39768708), ТОВ «Домінінт ЮА» (код ЄДРПОУ 39808106), належить гр. ОСОБА_5 та фактично розташоване за адресою: АДРЕСА_1 - про що свідчать матеріали оперативного відпрацювання співробітників ОУ ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня та відомості з відомостей з КП Дніпропетровського району «Бюро технічної інвентаризації».

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862), в тому числі по взаємовідносинам із ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Турбо сіті» (код ЄДРПОУ 39714338), ТОВ «Оріон» (код ЄДРПОУ 39768708), ТОВ «Домінінт ЮА» (код ЄДРПОУ 39808106), (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки та бланки з відбитками печаток зазначених фіктивних підприємств, блокноти та записні книжки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, флеш накопичувачі, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність, ноутбуки, мобільні телефони, смартфони, планшети, модеми, роутери, SIM- картки в телефонах, карт накопичення пам`яті, банківські платіжні картки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, комп`ютерну техніку), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають у приміщенні за місцем реєстрації директора ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862) гр. ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 .

Згідно відомостей з Реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області, право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 відсутнє.

Відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів».

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862), порушення податкового законодавства були допущені, шляхом використання реквізитів, бланків, печаток підприємств ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Турбо сіті» (код ЄДРПОУ 39714338), ТОВ «Оріон» (код ЄДРПОУ 39768708), ТОВ «Домінінт ЮА» (код ЄДРПОУ 39808106) при складанні первинних бухгалтерських документів в які вносилися неправдиві відомості, про начебто здійснені фінансово-господарські операції між вказаними СГД, та дані документи та предмети підтверджують вину службових осіб ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Турбо сіті» (код ЄДРПОУ 39714338), ТОВ «Оріон» (код ЄДРПОУ 39768708), ТОВ «Домінінт ЮА» (код ЄДРПОУ 39808106) у вчиненні кримінального правопорушення.

Отже, у випадку звернення до ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862) із ухвалою суду про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, існує загроза ненадання підприємством господарських документів, які мають значення для кримінального провадження, та їх знищення.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке належить гр. ОСОБА_5 з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862), в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Турбо сіті» (код ЄДРПОУ 39714338), ТОВ «Оріон» (код ЄДРПОУ 39768708), ТОВ «Домінінт ЮА» (код ЄДРПОУ 39808106) та інших підприємств, (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки та бланки з відбитками печаток зазначених фіктивних підприємств, блокноти та записні книжки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, флеш накопичувачі, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність, ноутбуки, мобільні телефони, смартфони, планшети, модеми, роутери, SIM- картки в телефонах, карт накопичення пам`яті, банківські платіжні картки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, комп`ютерну техніку), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32016040650000012, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити заступнику начальника СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення обшуку у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке належить гр. ОСОБА_5 з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Рубікон-моноліт» (код ЄДРПОУ 33275862), в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Вест Груп» (код ЄДРПОУ 39451306), ТОВ «Лабрія Груп» (код ЄДРПОУ 39421004), ТОВ «Тадіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39233613) та ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Турбо сіті» (код ЄДРПОУ 39714338), ТОВ «Оріон» (код ЄДРПОУ 39768708), ТОВ «Домінінт ЮА» (код ЄДРПОУ 39808106) та інших підприємств, (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки та бланки з відбитками печаток зазначених фіктивних підприємств, блокноти та записні книжки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, флеш накопичувачі, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність, ноутбуки, мобільні телефони, смартфони, планшети, модеми, роутери, SIM- картки в телефонах, карт накопичення пам`яті, банківські платіжні картки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, комп`ютерну техніку), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32016040650000012.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1