Ухвала

від 08.12.2016 по справі 161/16532/16-к

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/16532/16-к

Провадження № 1-кс/161/5870/16

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи

08 грудня 2016 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про проведення обшуку на території та в приміщеннях за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул.Ковельська, 41, що використовуються ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" (код ЄДРПОУ 32035139, адреса Волинська області, м.Луцьк, вул. Ковельська, буд. 41) у своїй господарській діяльності та належать на праві приватної власності державі Україна в особі Державної служби автомобільних доріг України та перебувають в господарському віданні ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України",

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016030000000066 від 18 листопада 2016 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України", за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" (код ЄДРПОУ 32035139, адреса Волинська область, м. Луцьк, вул. Ковельська, буд. 41) в період 2013-2015 років в спосіб відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операцій з придбання мінерального порошку, мікросфер зі скла та послуг з нанесення горизонтальної розмітки у ТОВ "Євроконсалтсервісгруп" (код ЄДРПОУ 34614022) та операцій з придбання бітуму у ТОВ "Телеком Енергосистеми" (код ЄДРПОУ 37114576), які в дійсності не відбувались, ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в сумі 1237356 грн.

Так в регістрах бухгалтерського обліку ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" в період 2013-2015 років відображено ряд безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ (бітуму, мінерального порошку, фарби) та послуг (з нанесення горизонтальної розмітки) у транзитних СГД та СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Телеком Енергосистеми" (код ЄДРПОУ 37114576), ТОВ "Євроконсалтсревісгруп" (код ЄДРПОУ 34614022) та ТОВ "Євро-Трейдінг" (код ЄДРПОУ 39491705) з метою мінімізації податкових зобов`язань, ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток. При цьому оформлені безтоварні фінансово-господарські операції з придбання ТМЦ та послуг у згаданих вище СГД відображені в податковому обліку ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" в період 2013-2015 років шляхом віднесення відповідних сум до податкового кредиту декларацій з ПДВ та валових витрат декларацій з податку на прибуток підприємства.

Згідно акту №499/14-01/32035139 від 21 жовтня 2016 року про результати планової виїзної перевірки ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2013 року по 30 червня 2016 року встановлено, оформлення в податковому обліку ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ (мінеральний порошок, мікросфера зі скла) та послуг з нанесення горизонтальної розмітки у ТОВ "Євроконсалтсревісгруп" (код ЄДРПОУ 34614022) на загальну суму 3475360 грн.

Під аналізу інформаційних ресурсів ДФС України, під час досудового розслідування з`ясовано відсутність в ланцюгах постачання ТОВ "Євроконсалтсревісгруп" в період 2013-2015 років придбання товарів та послуг, які нібито були реалізовані даним СГД на адресу ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України", а також відсутність машин та обладнання необхідних для виконання відповідних робіт. Поряд з цим, баланси форми №1 за 2014-2015 роки даним СГД до податкового органу не подавався. З 2015 року по даний час підприємство доходи не декларувало та податкову звітність не подавало.

Крім того, попередньою плановою виїзною перевіркою ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" за період з 01 квітня 2011 року по 31 березня 2012 року (акт №4450/22-1/32035139 від 17.09.2012р.) також було встановлено порушення по взаємовідносинах з ТОВ "Євроконсалтсервісгруп", внаслідок чого було завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування податку на прибуток в сумі 817064 грн. та занижено ПДВ за травень 2011 року в сумі 22819 грн., за серпень 2011 року в сумі 86745 грн., за вересень 2011 року в сумі 94702 грн.

Постановою Львівського апеляційного адміністративного суду №876/3867/13 від 03 лютого 2016 року в задоволені позовних вимог ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" про скасування податкових повідомлень -рішень Луцької ОДПІ за матеріалами даної перевірки відмовлено. ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" подальше оскарження матеріалів вищезазначеної перевірки не проводилось. Донараховані суми ПДВ, в т.ч. по взаємовідносинах з ТОВ "Євроконсалтсервісгруп" були розстрочені та сплачуються до бюджету згідно графіку.

Поряд з тим, Луцькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Волинській області було проведено позапланову виїзну перевірку ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" по взаємовідносинах з ТОВ "Телеком-Енергосистеми" (37114576) за період з 01 січня 2014 року по 30 вересня 2014 року, про що складено акт №349/22-01/32035139 від 10 грудня 2014 року. Встановлено завищення податкового кредиту в серпні 2014 року на 129480,00 грн. (Податкове повідомлення-рішення винесено за даним актом узгоджене та суми сплачуються платником до бюджету).

Перевіркою не встановлено факту реального здійснення господарських операцій між ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" та ТОВ "Телеком Енергосистеми" за серпень 2014 року по придбанню бітуму БНД 60/90 на суму 776877,87 грн., (в т. ч. ПДВ), а тому вказані операції несуть формальний характер, оскільки оформлені лише юридично, без настання реального здійснення операції, а за для здійснення штучного формування податкового кредиту, з метою отримання податкової вигоди, у вигляді мінімізації сплати податку на додану вартість до бюджету.

Крім того, відповідно до дослідження №54/3-20-16-05/2016 від 27 жовтня 2016 року, встановлено, що 22 квітня 2015 року ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК" Автомобільні дороги України" оформлено договір №41/37 з ТОВ "Євро-Трейдинг" (код ЄДРПОУ 39491705) на придбання емалі ПФ-115С на загальну суму 480000 грн. (в т.ч. ПДВ 80000 грн.).

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено завищення валових витрат ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" по взаємовідносинах з ТОВ "Євро-Трейдинг" на суму 292140 грн. з ПДВ.

Крім того, відповідно до дослідження № 55/03-20-16-05/2016 від 27 жовтня 2016 року встановлено порушення податкового та іншого законодавства по взаємовідносинах ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" з ПАТ "Екоклін".

Внаслідок наведених порушень законодавства, вчинених службовими особами ДП "Волинський облавтодор", до бюджету не сплачено податків в сумі 1237356 грн., що є значним розміром та кваліфікується за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування отримано дані, які дають підстави вважати, що службові особи ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" усвідомлюючи, що у попередні періоди діяльність підприємства здійснювалась з порушенням податкового законодавства, з метою ухилення від сплати податків продовжують здійснювати господарську діяльність з порушенням норм Податкового Кодексу України у аналогічний спосіб.

Окрім того, під час досудового розслідування отримано достатні дані, які вказують на те, що за адресою: м. Луцьк, вул. Ковельська 41, тобто фактичною адресою місця знаходження офісного приміщення ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК «Автомобільні дороги України", службовими особами зазначеного підприємства, на комп`ютерній та оргтехніці виготовляються/виготовлялися документи про реалізацію та придбання товарно-матеріальних цінностей/надання послуг, зберігаються не обліковані готівкові кошти, здобуті злочинним шляхом, "чорнова" бухгалтерія та інші носії даних, що мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження, та є доказами вини таких осіб у вчиненні кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства здобуто відомості про те, що службовими особами ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України", з метою уникнення відповідальності, можуть бути знищені матеріальні носії інформації, в тому числі документи, що зберігаються за адресою реєстрації товариства, тобто з метою приховування слідів вчинення кримінального правопорушення.

Згідно інформаційної довідки №75025782 від 07 грудня 2016 року право власності на нерухоме майно за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул.Ковельська 41 у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстроване за державою Україна в особі Державної служби автомобільних доріг України/в господарському віданні ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України".

З метою відшукання та вилучення первинних, бухгалтерських та інших документів діяльності ДП, відшукання та вилучення первинних, бухгалтерських та інших документів діяльності ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України", в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, договорів-доручень з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, подорожніх листів, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, усіх інших документів, що стосуються придбання та реалізації ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" товарів (робіт, послуг), усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію (використання, списання тощо) таких товарів, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д., печаток, комп`ютерної та оргтехніки, платіжних каток, чорнових записів в тому числі щодо обсягів фактично придбаного та реалізованого товару, коштів, отримані внаслідок протиправної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, а також інших предметів і документів, які мають значення для кримінального провадження, старший слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши думку прокурора та старшого слдічого, які клопотання підтримали з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог ч. ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, ч. 1 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення обшуку, передбачених ст.234 КПК України, тому старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 або іншим слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 32016030000000066 або за його дорученням відповідному оперативному підрозділу, слід надати дозвіл на обшук.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 або іншим слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 32016030000000066 або за його дорученням відповідному оперативному підрозділу на проведення обшуку на території та в приміщеннях за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул.Ковельська, 41, що використовуються ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" (код ЄДРПОУ 32035139, адреса Волинська області, м. Луцьк, вул. Ковельська, буд. 41) у своїй господарській діяльності та належать на праві приватної власності державі Україна в особі Державної служби автомобільних доріг України та перебувають в господарському віданні ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України", з метою відшукання та вилучення первинних, бухгалтерських та інших документів діяльності ДП, відшукання та вилучення первинних, бухгалтерських та інших документів діяльності ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України", в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, договорів-доручень з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, подорожніх листів, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, усіх інших документів, що стосуються придбання та реалізації ДП "Волинський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" товарів (робіт, послуг), усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію (використання, списання тощо) таких товарів, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д., печаток, комп`ютерної та оргтехніки, платіжних каток, чорнових записів в тому числі щодо обсягів фактично придбаного та реалізованого товару, коштів, отримані внаслідок протиправної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, а також інших предметів і документів, які мають значення для кримінального провадження

Обшук провести до 23 грудня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1