Ухвала

від 06.12.2016 по справі 756/15766/16-к

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

06.12.2016 Справа № 756/15766/16-к

Провадження №1-кс/756\2023/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 грудня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 про дозвіл на обшук, -

у с т а н о в и в:

Слідчий СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 звернувся із клопотанням про дозвіл на обшук.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100050000095 від 24 грудня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий у клопотанні вказує, що що згідно Акту документальної перевірки №462/26-54-22-02/34538332 від 27.05.15 службові особи ТОВ «Текс Україна» (код ЄДРПОУ 34538332), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611) та ТОВ «Еко Сервіс» (код ЄДРПОУ 32155487) період з 01.03.12 по 31.03.15, порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємств на суму 4 556 119 грн. та податку на додану вартість на суму 4 991 285 грн., тобто на загальну суму 9 547 404 грн., що є особливо великим розміром.

Так, в ході проведення документальної перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ «Текс Україна» було порушено вимоги п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п.198.6 ст.198, п.п. 200.1 та п.п. 200.2 ст. 200 та п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134. п.п.138.1.1 п.138.1 ст.138, п.138.2 ст. 138. п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139. п. 149.1 ст. 149 Податкового Кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 р. зі змінами та доповненнями, в результаті чого було занижено податок на додану вартість та податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 9 547 404 грн.

Перевіркою встановлено, що правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Основний вид діяльності ТОВ «Текс Україна» - інша поштова та кур`єрська діяльність. Податкова адреса: м. Київ, вул. Бережанська, буд. 9, директор та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_5 .

Встановлено, що ТОВ «Текс Україна» в період з 01.03.12 по 31.03.15 мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Про Сервіс» та ТОВ «Еко Сервіс», які полягали в отриманні від останніх кур`єрських послуг та послуг з обробки та доставки кореспонденції.

В ході аналізу інформаційно-аналітичної системи ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що в період з 01.03.12 по 31.03.15 ТОВ «Еко Сервіс» та ТОВ «Про Сервіс» здійснювали придбання та реалізацію різної номенклатури товару та послуг, в тому числі кур`єрські та логістичні послуги реалізовані в адресу ТОВ «Текс Україна» ними не придбавалися.

Таким чином, фінансово-господарські операції ТОВ «Еко Сервіс» не можливо підтвердити стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської та економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

Крім того встановлено, що ТОВ «Текс Україна» здійснювало документальне відображення начебто отриманих від ТОВ «Про сервіс» та ТОВ «Еко Сервіс» кур`єрських та логістичних послуги, які полягали у перевезенні поштових відправлень між складами підприємства розміщеними по різним регіонам країни, тобто здійснювали внутрішні перевезення. В подальшому ТОВ «Текс Україна» послуги отримані від ТОВ «Про сервіс» та ТОВ «Еко Сервіс» надавали в адресу ряду підприємств реального сектору економіки.

Так, на ТОВ «Текс Україна» внутрішній контроль за перевезенням та доставкою поштових відправлень здійснюється за допомогою електронної системи обліку кореспонденції, яка фактично зберігається у нежитлових приміщеннях, що використовуються ТОВ «Текс Україна» та знаходяться за адресою: м. Київ, вул. О. Пироговського, 18.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Текс Україна» для ведення фінансово-господарської діяльності пов`язаної з наданням кур`єрських послуг, розміщення робочих місць працівників та комп`ютерної техніки, підготовки та зберігання первинних бухгалтерських документів використовує приміщення за адресою: м. Київ, вул. О. Пироговського, 18.

Згідно з Інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №63500300 від 14.07.16, приміщення за адресою: м. Київ, вул. О. Пироговського, 18, на праві приватної власності належить ОСОБА_6 .

Як підставу для внесення клопотання слідчий вказує, що що за місцем фактичного розташування офісних та складських приміщень ТОВ «Текс Україна», а саме за адресою: м. Київ, вул. О. Пироговського, 18, зберігаються фінансово-господарські документи ТОВ «Текс Україна» щодо подальшої реалізації кур`єрських послуг та послуг з обробки та доставки кореспонденції отриманих від ТОВ «Про сервіс» та ТОВ «Еко Сервіс», а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками (специфікаціями), акти приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), звіти за місяць, експрес накладні, дорожні листи, податкові, видаткові, товарно-транспортні накладні та дозвільні документи, платіжні документи, оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, довіреності на отримання товару (послуг), а також інші речі та документи пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Текс Україна».

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частина 5 ст. 234 КПК України передбачає, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування,, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному у клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий суддя вважає, що прокурором та слідчим не доведено того, що речі, які необхідно відшукати знаходяться за зазначеною у клопотанні адресою.

Також, слідчим не конкретизовано, які саме нежитлові приміщення використовуються ТОВ «Текс Україна» за адресою: м. Київ, вул. О. Пироговського, 18.

З урахуванням наведеного, вважаю, що клопотання у задоволені клопотання слідчого про проведення обшуку слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 7, 234, 235, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

у задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 про дозвіл на обшук відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1