Ухвала

від 07.12.2016 по справі 686/24179/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/24179/16-к

УХВАЛА

07 грудня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні №32015240000000034,

встановив:

06 грудня 2016 року заступник начальника управління начальник 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно: - грошові кошти СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) в сумі 3012071,31 грн., які знаходяться на рахунку підприємства №37511000011201, відкритому Державною казначейською службою України (МФО 899998) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість; - сільськогосподарську техніку, зареєстровану за СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685), а саме: трактор гусеничний Т-70С, 1993 року випуску, номерний знак НОМЕР_1 та комбайн зернозбиральний СК-5М, 1987 року виписку, номерний знак НОМЕР_2 ; - сільськогосподарську техніку, зареєстровану за ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), а саме: трактор колісний Беларус 1025.2 2015 року виписку, номерний знак НОМЕР_3 та комбайн зернозбиральний Єнісей КЗС-950, 2008 року випуску, номерний знак НОМЕР_4 .

Як зазначено в клопотанні, упродовж січня-вересня 2015 року ОСОБА_5 , працюючи заступником голови СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та одночасно - директором ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), діючи умисно, в порушення вимог ст.ст.168, 198, 209, п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України (в редакції станом на 01.01.2015), шляхом неправомірного використання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, за рахунок відображення у податкових деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування податкових зобов`язань по операціях із реалізації СФГ «Промінь» нібито власно вирощеної сої для ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035) та не відображення таких зобов`язань в загальних податкових деклараціях з податку на додану вартість, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «ТД «Укртрейд», за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства безтоварних операцій з нібито придбання ТОВ «ТД «Укртрейд» сої у СФГ «Промінь», а також шляхом не нарахування, не утримання та не сплати до бюджету СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» податку на доходи фізичних осіб з отриманого ним доходу внаслідок зняття грошових коштів з банківських рахунків СФГ «Промінь», ТОВ «ТД «Укртрейд» та фізичних осіб, та не нарахування, не утримання та не сплати до бюджету вказаними підприємствами військового збору з отриманого ОСОБА_5 у зазначений спосіб доходу, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 3228 089 грн., податку на доходи фізичних осіб в сумі 9108 808 грн. та військового збору у сумі 684216,5 грн., всього податків та зборів у загальній сумі 13021113,5 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 03 червня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000034, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

06 грудня 2016 року ОСОБА_5 було повідомлено про підозру у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як на обставини, що дають підстави підозрювати ОСОБА_5 у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення, слідчий у клопотанні посилається на акти документальних перевірок №151/22/14164685 від 18.03.2016 та №173/22/14164685 від 25.04.2016 р. щодо дотримання СФГ «Промінь» вимог податкового законодавства, якими встановлено факти несплати до бюджету податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та військового збору, а також інші порушення, акт документальної перевірки №2232/14-01/36450949 від 17.08.2016 р. щодо дотримання ТОВ «ТД «Укртрейд» вимог податкового законодавства, яким встановлено факт несплати податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та військового збору, а також інші порушення, листи Департаменту агропромислового розвитку Хмельницької обласної державної адміністрації №04-01/700 від 06.04.2015, №04-01/790 від 16.04.2015, Управління агропромислового розвитку Деражнянської райдержадміністрації №247 від 18.05.2015, Держземагентства у Деражнянському районі №01-17/113 від 24.01.2014, Зяньковецької сільської ради Деражнянського району Хмельницької області №46 від 28.04.2015, №93 від 05.08.2015, згідно з якими у користуванні СФГ «Промінь» було 200 га землі, валовий збір сої у 2014 році становив 250 т, а у 2011-2013 років соя не вирощувалась та не збиралась, протоколи огляду складського приміщення в с.Зяньковці Деражнянського району від 21.12.2015 р., первинні бухгалтерські документами щодо придбання ТОВ «Альянс Енерго Трейд» зерна сої у СФГ «Промінь», які вилучені згідно з протоколом тимчасового доступу до документів від 26.10.2015 р., вилучені, згідно з протоколом обшуку від 22.09.2016 р., документами на філії ПАТ ДПЗКУ «Богданівецьке КХП» (складськими квитанціями, заявками, накладними та іншими) про фактичний рух зернових, згідно з яких вся облікована за СФГ «Промінь» соя упродовж травня-липня 2015 року була попередньо переоформлена з ТОВ «ТД «Укртрейд» та в подальшому у вказаний період відвантажена для ТОВ «Альянс Енерго Трейд», а також протоколу їх огляду від 23.09.2015 р., дані ДПЗКУ «Богданівецький комбінат хлібопродуктів» щодо руху зерна СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» за 2014-2015 роки, зазначеними в додатку до листа №976 від 24.11.2015 р., подану СФГ «Промінь» до Головного управління статистики у Хмельницькій області статистичною звітністю, вилучені під час проведення тимчасових доступів виписки про рух коштів на банківських рахунках СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд», відкритих в ПАТ «Державний ощадний банк України» та ПАТ «Фідобанк», а також вилученими під час проведення тимчасових доступів в ПАТ «Державний ощадний банк» та ПАТ «Фідобанк» виписками про рух коштів на банківських рахунках ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , та ОСОБА_8 , показання заступника голови СФГ «Промінь» та директора ТОВ «ТД «Укртрейд» ОСОБА_5 , показання свідка голови СФГ «Промінь» ОСОБА_9 , показання свідка приватного підприємця ОСОБА_10 , показання свідків ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , податкові декларації СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» за січень-грудень 2015 року з податку на додану вартість, податковими розрахунками за формою 1ДФ за вказаний період та іншою звітністю, інші матеріали кримінального провадження.

Крім того, шкода завдана державі ОСОБА_5 внаслідок вчинення ним кримінального правопорушення як службовою особою підприємств - заступником голови СФГ «Промінь» та директором ТОВ «ТД «Укртрейд», які, згідно закону, несуть відповідальність за його дії.

У зазначеному кримінальному провадженні, внаслідок дій ОСОБА_5 , за рахунок умисного ухилення від сплати податків та зборів СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд», завдано збитки державі в сумі 13021113,5 гривень.

Таким чином, з метою відшкодування спричинених державі збитків у вигляді несплачених податків та зборів, забезпечення можливої конфіскації майна, виникла необхідність у накладенні арешту на майно СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд», які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями їх службових осіб.

Як встановлено досудовим слідством, у кримінальному провадженні 24.12.2014 р. Державною казначейською службою України (МФО 899998) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість відкрито електронний рахунок СФГ «Промінь» № НОМЕР_5 , залишок коштів на якому станом на 05.12.2016 р. становив 3012071,31 гривня.

Також, за даними Державної інспекції сільського господарства в Хмельницькій області за СФГ «Промінь» зареєстрована сільськогосподарська техніка: трактор гусеничний Т-70С, 1993 року випуску, номерний знак НОМЕР_1 , комбайн зернозбиральний СК-5М, 1987 року виписку, номерний знак НОМЕР_2 , та за ТОВ «ТД «Укртрейд» - трактор колісний Беларус 1025.2 2015 року виписку, номерний знак НОМЕР_3 , комбайн зернозбиральний Єнісей КЗС-950, 2008 року випуску, номерний знак НОМЕР_4 .

В даному випадку незастосування заборони користування та розпорядження грошовими коштами в сумі 3012071,31 грн., що знаходяться на рахунку СФГ «Промінь» №37511000011201, відкритому Державною казначейською службою України, може призвести до їх зникнення, втрати, використання чи передачі.

Слідчий у клопотанні просить накласти арешт на вказане майно.

Розглянувши подане клопотання, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до ст.170 КК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження (ч.1). Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (ч.2). У випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбаченихКримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна (ч.5). У випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження. У разі задоволення цивільного позову або стягнення з юридичної особи розміру отриманої неправомірної вигоди суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про арешт майна для забезпечення цивільного позову або стягнення з юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, доведеного розміру отриманої неправомірної вигоди до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше (ч.6). Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна (ч.10). Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна (ч.11).

Як вбачається з наданих матеріалів кримінального провадження, заступник голови СФГ «Промінь» та одночасно директор ТОВ «ТД «Укртрейд» ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за який законом передбачено покарання у виді штрафу в розмірі від п`ятнадцяти до двадцяти п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльність на строк до 3 років з конфіскацією майна. Внаслідок дій ОСОБА_5 , за рахунок умисного ухилення від сплати податків та зборів СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд», державі завдано збитки в сумі 13021113,5 гривень. Вказані підприємства, відповідно до положень ч.1 ст.1172 ЦК України, несуть відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного ОСОБА_5 .

Встановлено, що СФГ «Промінь» належать грошові кошти в сумі 3012071,31 грн., які знаходяться на рахунку підприємства №37511000011201, відкритому Державною казначейською службою України (МФО 899998) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, та сільськогосподарська техніка: трактор гусеничний Т-70С, 1993 року випуску, номерний знак НОМЕР_1 , та комбайн зернозбиральний СК-5М, 1987 року виписку, номерний знак НОМЕР_2 ; ТОВ «ТД «Укртрейд» належать: трактор колісний Беларус 1025.2 2015 року виписку, номерний знак НОМЕР_3 , та комбайн зернозбиральний Єнісей КЗС-950, 2008 року випуску, номерний знак НОМЕР_4 .

Згідно з ст.170-173 КПК України є правові підстави для накладення арешту на вказане майно, з метою його збереження, недопущення приховування, пошкодження, зникнення та відчуження даного майна, для забезпечення конфіскації майна як виду покарання та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, в зв`язку з чим клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.172, 173 КПК України,-

ухвалив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Накласти арешт на належні СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) грошові кошти в сумі 3012071,31 грн., які знаходяться на рахунку підприємства №37511000011201, відкритому Державною казначейською службою України (МФО 899998) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, шляхом заборони користування та розпорядження грошовими коштами в сумі 3012071,31 грн., що знаходяться на вказаному рахунку, за винятком операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету.

Накласти арешт на належну СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) сільськогосподарську техніку, а саме на: трактор гусеничний Т-70С, 1993 року випуску, номерний знак НОМЕР_1 , та комбайн зернозбиральний СК-5М, 1987 року виписку, номерний знак НОМЕР_2 .

Накласти арешт на належну ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949) сільськогосподарську техніку, а саме на: трактор колісний Беларус 1025.2 2015 року виписку, номерний знак НОМЕР_3 , та комбайн зернозбиральний Єнісей КЗС-950, 2008 року випуску, номерний знак НОМЕР_4 .

Відповідно ст.175 КПК України ухвала про арешт виконується негайно слідчим, прокурором.

Відповідно ст.309 КПК України ухвала слідчого судді про арешт майна може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення, а згідно ч. 3 ст. 395 КПК України, якщо ухвала постановлена без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно ч.1 ст.174 КПК України підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні під час розгляду питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Слідчий суддя