Вирок

від 12.12.2016 по справі 753/16449/13-к

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/16449/13-к

провадження № 1-кп/753/11/16

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" грудня 2016 р.

Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого-судді ОСОБА_1 ,

суддів ОСОБА_2 ,

ОСОБА_3 ,

секретарів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві матеріали кримінального провадження № 32012110020000007 від 26.11.2012 року по обвинуваченню:

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, на утриманні має сина ОСОБА_9 , 1998 року народження, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 200; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України,

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки м. Києва, на утриманні має сина ОСОБА_9 , 1998 року народження, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 200; ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 209 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурорів ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ,

ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ,

захисника ОСОБА_15 ,

обвинувачених ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_8 та ОСОБА_10 пред`явлено обвинувачення у вчиненні злочинів у сфері господарської діяльності.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в грудні 2010 року, більш точної дати слідством не встановлено, ОСОБА_8 разом зі своєю дружиною ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами, діючи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухиленні від сплати податків, підробки та використання банківських документів, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, фіктивного підприємництва вчинили злочини середньої тяжкості, тяжкі та особливо тяжкі злочини за наступних обставин.

Так, ОСОБА_8 , з метою реалізації свого злочинного умислу направленого на створення умов необхідних для вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням від сплати податків, виконуючи взяті на себе зобов`язання перед службовими особами суб`єктів господарювання, які мали на меті отримання незаконних доходів шляхом ухилення від сплати податків, легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, у квітні 2009 року, більш точної дати слідством не встановлено, створив групу, до складу якої увійшли ОСОБА_16 , ОСОБА_10 та інші невстановлені слідством особи, діяльністю якої було створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а також незаконні дії з платіжними картками та засобами доступу до банківських рахунків.

ОСОБА_8 , керуючи утвореною ним групою, являючись організатором вчинення злочинів безпосередньо керував їх підготовкою та приймав активну участь у їх вчиненні. Також ОСОБА_8 розроблював плани злочинних дій при вчиненні кожного із скоєних групою злочинів, які були відомі всім її учасника та розподіляв функції кожного із учасників групи.

Вказана група, розробила спільний план злочинних дій та домовилася про його вчинення зазделегіть до початку вчинення злочинів, а також характеризувалася своєю стабільністю та згуртованістю складу, наявністю спільних правил поведінки, домовленістю та готовністю до постійного вчинення злочинів у сфері господарської діяльності кожним з членів групи, та отримання матеріальних благ від такої діяльності на постійній основі.

Для втілення мети - створення службовим особам реально діючих суб`єктів господарювання умов для ухилення від сплати податків, та подальшого безпосереднього ухилення вказаними службовими особами від сплати податків, легалізації грошових коштів здобутих злочинним шляхом ОСОБА_8 розробив єдиний відомий всім учасникам створеної ним групи, план злочинних дій.

У відповідності з розробленим планом злочиннної діяльності, відомого всім членам створенної групи, функції кожного члена групи розподілялись наступним чином:

ОСОБА_8 за активної участі своє дружини та члена групи ОСОБА_10 створили злочинну групу та розробили план її діяльності. Діючи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, легалізація доходів отриманих злочинним шляхом, незаконних дій, підроблення фінансових документів - створив та безпосередньо приймав участь у вчиненні фіктивного підприємництва, для чого підшукував малозабезпечених громадян м. Києва, Черкаської та інших областей, які не були обізнаними про його злочинні наміри та обіцяючи вказаним громадянам грошову винагороду, схиляв їх до вчинення дій по реєстрації на свої паспортні дані суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) та відкриття банківських рахунків на вказаних фізичних осіб, які у подальшому використовувались членами створеної ним групи для прикриття незаконної діяльності ухилення від сплати податків.

Крім того, ОСОБА_8 являючись організатором злочинної групи консультував та надавав вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншим невстанволеним членам групи, а також ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , які були необізнані про злочинні наміри вказаної групи, щодо вчинення певних дій: реєстрації, подачі податкової звітності до органів податкової інспекції, оплати рентної плати за офісні приміщення, обміну документів фінансово-господарської діяльності та інше.

Також, з метою реєстрації (перереєстрації) «фіктивних» суб`єктів господарювання залучив ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 , які були необізнані про злочинні наміри створенної групи, до підготовки та складання установчих (засновницьких) документів фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, подальше їх юридичне оформлення та надання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації таких підприємств, отримання необхідних дозволів, виготовленні та отриманні печаток, відкритті рахунків в банківських установах.

Після державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), ОСОБА_17 отримував в державних районних адміністраціях м. Києва свідоцтва про державну реєстрацію створених та придбаних членами створенної групи суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) та примірник оригіналу установчих документів, копії яких надавав до відповідних Державних податкових інспекцій м. Києва, Пенсійних фондів, статистичних органів та фондів соціального страхування, що служило підставою для взяття створених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності на відповідні обліки та отримував у вказаних установах довідки необхідні для відкриття банківських рахунків.

Також, ОСОБА_17 , надавав необхідні документи та заяви (за довіреностями керівників утворених підприємств) на отримання виготовлення печаток на підставі яких виготовлялись печатки фіктивних підприємств, які члени групи, разом із реєстраційними документами та реквізитами створених (придбаних) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб): назвою, юридичною адресою, даними директорів та зразками їх особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість та відкритими у банках рахунками, використовували з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: ухилення від сплати податків, незаконній конвертації безготівкових коштів у готівку, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, підроблення документів.

Функції по підробленню офіційних документів, надання (подача в електронному вигляді) їх до відповідних державних установ поклав на свою дружину ОСОБА_10 , в тому числі ведення бухгалтерського обліку підконтрольних групі фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, та складання підроблених первинних бухгалтерських документів, їх подальшої передачі службовим особам легально діючих суб`єктів господарювання, для прикриття незаконної діяльності - ухилення від слати податків.

Крім того, ОСОБА_8 , як організатор та керівник групи, за активної участі ОСОБА_10 безпосередньо підшукував легально діючі суб`єкти господарювання, службові особи яких мали на меті отримання неконтрольованих державою доходів шляхом ухилення від сплати податків, здійснення незаконного конвертування грошових коштів, шляхом їх переведення з безготівкових у готівку.

Також, ОСОБА_8 за допомогою своєї дружини ОСОБА_10 здійснював загальну організацію діяльності створенної ним групи, безпосередньо контролював, за допомогою системи «Клієнт-Банк» надходження на рахунки підконтрольних членам створенної групи фіктивних підприємств безготівкових грошових коштів, їх подальше перерахування з рахунків таких підприємств на рахунки інших підконтрольних членам створенної групи підприємств та в подальшому перерахування на підконтрольні рахунки підставних фізичних осіб з подальшим зняттям вказаних коштів через мережу банкоматів АТ «Укрсиббанк» у вигляді готівки та їх подальшу передачу службовим особам (представникам) легально діючих суб`єктів господарювання, які з метою ухилення від сплати податків здійснювали відповідні платежі на рахунки фіктивних підприємств, за вирахуванням відсотків від загальної суми здійснених платежів за попередньою домовленістю з службовими особами реально діючих суб`єктів господарювання.

З метою надання видимості законності функціонування підконтрольних йому підприємств та з метою конспірації дійсного офісу «конвертаційного центру», особисто здійснив пошук офісного приміщення по вул. Виборзькій 70 в м. Києві, який фактично використовувався як юридична адреса для отримання кореспонденції від органів державної влади та за допомогою ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочинні цілі створенної групи.

Також разом з ОСОБА_10 підшукав приміщення (офіс) №6 по вул. Сімї Забарило, 3 в Києвській області, м. Буча, яке використовувалося членами створенної ним групи як офіс «конвертаційного центру».

Розподіляв між членами створенної ним групи грошові кошти отримані від незаконної діяльної «конвертаційного центру», а саме: вчинення фіктивного підприємства, незаконної конвертації грошових коштів шляхом їх переведення з безготівкових у готівку, підроблення документів та їх використання, що сприяло службовим особам легально діючих суб`єктів господарювання в ухиленні від сплати податків, які члени групи використовували в особистих цілях.

ОСОБА_10 являлась одним з керівників та найактивнішим членів створеної ОСОБА_8 групи, приймала участь у розробці злочинного плану, створеної ним діяльності організованого ОСОБА_8 «конвертаційного центру».

ОСОБА_10 виконуючи відведену організатором групи ОСОБА_8 функції за допомогою системи «Клієнт-банк» здійснювала контроль надходження від легально діючих суб`єктів господарювання на рахунки підконтрольних членам створеної групи фіктивних підприємств безготівкових грошових коштів, їх перерахування з рахунків одних фіктивних підприємств на рахунки інших, а також на власні рахунки та рахунки підставних фізичних осіб для їх подальшого зняття, через мережу банкоматів ПАТ «УкрСиббанк» або через касу банку, а саме: №26008364668800 відкритому 15.12.2011 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я юридичної особи ТОВ «Ю Єй Лоджистікс»; № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 відкритих 09.12.2010 на ім`я юридичної особи ТОВ «Вальтравен» право розпоряджатися вказаним рахунком відповідно до довіреності належить ОСОБА_8 ; №26000336309300 відкритому 21.06.2011 на ім`я юридичної особи ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж»; №26009361242400 відкритому 17.11.2011 на ім`я юридичної особи ТОВ «Тесорро Грінтех»; №26004370218000 відкритому 06.01.2012 на ім`я юридичної особи ТОВ «Валдівуд»; №26009333010400 відкритому 30.05.2011 на ім`я юридичної особи ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» право розпоряджатися вказаним рахунком відповідно до довіреності належить ОСОБА_8 ; №26001314605100 відкритому 10.01.2011 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я юридичної особи ТОВ «Котіллар»; №26004336616000 відкритому 23.06.2011 на ім`я юридичної особи ТОВ «Кредо «Логос-Консоль»;№ 26009352890300 відкритому 28.09.2011 на ім`я юридичної особи ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе»; № 26007377161500 відкритому 29.02.2012 на ім`я юридичної особи ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед»; рахунки фізичних осіб, відкритих у вказаному відділенні банку:№ 26206211862700, № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 до яких прикріплена платіжна картка № НОМЕР_5 , відкритих 09.12.2010 на ім`я ОСОБА_21 ; № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 до яких прикріплена платіжна картка № НОМЕР_9 , відкритих 24.12.10 на ім`я ОСОБА_8 ; № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 до яких прикріплена платіжна картка № НОМЕР_13 , відкритих 10.01.11 на ім`я ОСОБА_10 ; № НОМЕР_14 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_15 , відкритий 23.06.11 на ім`я ОСОБА_22 ; № НОМЕР_16 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_17 , відкритий 06.06.11 на ім`я ОСОБА_23 ; № НОМЕР_18 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_19 , відкритий 21.06.11 на ім`я ОСОБА_24 ;№ НОМЕР_20 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_21 , відкритий 29.09.11 на ім`я ОСОБА_25 ; № НОМЕР_22 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_23 , відкритий 18.11.11 на ім`я ОСОБА_26 ; № НОМЕР_24 до якого прикріплені платіжна карткова № НОМЕР_25 , на ім`я ОСОБА_16 .

Контролюючи за допомогою системи «клієнт-банк» надходження від легально діючих суб`єктів господарювання грошових коштів на рахунки фіктивних та підконтрольних членам створеної групи підприємств, складала списки осіб (представників підприємств - контрагентів), яким необхідно видати відповідні суми коштів, у залежності від суми, які легально діючими суб`єктами господарювання зараховувались на рахунок того чи іншого фіктивного підприємства та за вирахуванням відсотків - як плати членам створенної групи, за створення умов службовим особам легально діючих суб`єктів господарювання для ухилення від сплати податків, незаконне переведення безготівкових коштів у готівку, встановлених керівником створенної групи ОСОБА_8 та активної учасниці ОСОБА_10 за попередньою домовленістю з службовими особами реально діючих суб`єктів господарювання, які передавали у різний період часу особисто замовникам (представники легально діючих підприємств) або через ОСОБА_27 , який діяв у складі створенної групи.

За вказівкою ОСОБА_8 , згідно розподілених їй функцій, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності безпосередньо приймала участь та давала вказівки члену створеної групи ОСОБА_16 , а також ОСОБА_18 та ОСОБА_17 , які не були обізнані про злочинну діяльність групи у підготовці та складанні установчих (засновницьких) документів фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, подальше їх юридичне оформлення та надання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації таких підприємств, пересилання копій рахунків за оренду офісних приміщень підконтрольних суб`єктів господарювання засобами електронного зв`язку для їх оплати.

ОСОБА_10 діючи згідно розробленого плану, виконуючи одну з відведених їй функцій у складі створенної ОСОБА_8 групи, знімала з банківських рахунків підконтрольних членам групи фіктивних підприємств, відповідні суми готівкових коштів та безпосередньо здійснювала їх подальшу передачу службовим особам (представникам) легально діючих суб`єктів господарювання, які здійснювали відповідні перерахування безготівкових коштів на рахунки фіктивних підприємств, з метою ухилення від сплати податків, незаконної конвертації коштів у готівку, за вирахуванням відсотків від загальної суми здійсненого платежу, які встановлювались за попередньою домовленістю з службовими особами легально діючих суб`єктів господарювання.

Для втілення злочинного наміру по створенню та придбанню фіктивних підприємств ОСОБА_8 залучили ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, розподіливши останньому, згідно розробленого плану, функції підшукання у віддалених від м. Києва областях, осіб, які давали згоду щодо реєстрації на свої паспортні дані фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Згідно розробленого плану та розподілених функцій ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_8 підшукував малозабезпечених громадян, які проживали в м. Кам`янка Черкаської області та інших областей, які не були обізнаними про дійсні злочинні наміри членів створеної ОСОБА_8 групи щодо отримання незаконного доходу від ухилення від сплати податків, легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, підробленні документів, схиляли їх до вчинення дій по реєстрації (перереєстрації) на їх паспортні дані суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які у подальшому використовувались членами створеної групи для прикриття незаконної діяльності. По факту державної реєстрації на вказаних вище осіб відповідних підприємств, вводячи останніх в оману, надавав їм грошову винагороду в розмірі від 2000 до 3000 гривень, які у свою чергу отримував від ОСОБА_8 та ОСОБА_10 .

Після цього, ОСОБА_8 , діючи згідно розробленого плану, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із вчиненням злочинів у сфері господарської діяльності, в травні 2011 року, за активної участі членів створенної ним групи: ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з метою прикриття такої незаконної діяльності, створив (придбав) низку фіктивних підприємств.

Так, ОСОБА_8 переслідуючи злочинні наміри, розробивши злочинний план своїх дій при активній участі своєї дружини та учасниці створенної групи ОСОБА_10 , а також ОСОБА_16 та інших невстановлених осіб з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, розпочав свою злочинну діяльність з моменту створення 14.04.2009 ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», для реєстрації вказаного підприємства ОСОБА_8 звернувся до юриста ОСОБА_17 з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації установчих документів ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», надавши останньому копію свого паспорту та копію ідентифікаційного номера та повідомивши дані щодо назви та юридичної адреси підприємства, основних видів діяльності, а також в порушення вимог п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, повідомив неправдиві дані про розмір статутного фонду, перелік майна яким повинен формуватись статутний фонд, які необхідно було вказати у статуті ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг».

ОСОБА_17 , який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів групи, використовуючи отримані від ОСОБА_8 документи, підготував протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» від 14.04.2009 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Нікос «Інтернетконсалтінг» статут ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», а також інші документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», ОСОБА_17 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності та використовуючи і повністю довіряючи отриманим від ОСОБА_8 даним, вчинив в п. 5.1, п. 5.2, п. 5.3. розділу 5 статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 65 000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник ( ОСОБА_8 ) вніс 100% Статутного фонду, та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_8 , у вигляді: ноутбук Samsungr 40 вартістю 8000 грн., шкаф етажерка 2 штуки вартістю 6000 грн., кпк Asusp 525+2GBminiSDflashcard 1 штука вартістю 4000 грн., стілець офісний 10 штук вартістю 2000 грн., стіл офісний 3 штуки вартістю 6000 грн., офісна стійка для секретаря 1 штука вартістю 5000 грн., крісло офісне 2 штуки вартістю 2000 грн., телефон-факс 2 штуки вартістю 2000 грн., КПК Asusp 535 1 штука вартістю 4600 грн., стіл для переговорів 1 штука вартістю 2400 грн., шкаф для документів 2 штуки вартістю 4800 грн., МФУ CanonF 146502 1 штука вартістю 4500 грн., персональний комп`ютер AthlonXP 1 штука вартістю 5600 грн., монітор Samsung 3 штуки 6600 грн., тумба офісна 3 штуки вартістю 500 грн. Фактично, ОСОБА_8 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формував.

15.04.2009, ОСОБА_8 маючи складені ОСОБА_17 документи, необхідні для реєстрації товариства, які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_17 звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», де ОСОБА_8 підписав статут ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» від 14.04.2009 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Нікос «Інтернетконсалтінг» та призначення його, на посаду директора вказаного товариства, а також надав довіреність на ім`я ОСОБА_17 , яка надавала йому право на здійснення державної реєстрації даного товариства в органах державної влади.

15.04.2009, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_8 у вищевказаному статуті ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», та довіреності виданій ОСОБА_17 на право представляти його інтереси в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства. 03.06.2009 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» та ОСОБА_17 отримав свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», а також повідомлення державного реєстратора про проведення державної реєстрації, що послужило підставою для взяття товариства на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування.

У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_8 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», яку в подальшому передав ОСОБА_8 .

Після проведення необхідних дій по реєстрації підприємства ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» ОСОБА_8 в червні 2009 року звернувся до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк» в якому відкрив банківський рахунок № НОМЕР_26 вказаного товариства.

Надалі, ОСОБА_8 діючи згідно розробленого плану, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою відведення від себе підозри у вчинені злочинів у сфері господарської діяльності, у грудні 2010 року, залучив до вчинення фіктивного підприємництва, учасника створеної групи ОСОБА_16 , якому наказав перереєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», з метою подальшого використання вказаного товариства членами створеної групи та прикриття незаконної діяльності.

16.12.2010 ОСОБА_8 разом з ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , прибули до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_29 , яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів групи, нотаріально засвідчила підпис ОСОБА_8 у заяві про вихід останнього зі складу учасників (засновників) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», нотаріально посвідчену копію якої ОСОБА_8 передав ОСОБА_17 , для її подальшого використання при державній реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» на ОСОБА_16 . В цей же день, ОСОБА_16 , який також разом з ОСОБА_8 та ОСОБА_17 прибув до вказаної нотаріальної контори, підписав, разом з ОСОБА_8 , попередньо підготовлені ОСОБА_17 екземпляри статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» (нова редакція), згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» від 16.12.2010 про вихід зі складу засновників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» ОСОБА_8 та передачі належної йому частки статутного фонду (капіталу), який складає 100%; про прийняття його до складу засновників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг»; про затвердження нової редакції статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг»; про звільнення з посади директора ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» ОСОБА_8 ; про призначення на посаду директора ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» ОСОБА_16 та інші документи, які давали право на здійснення державної реєстрації (перереєстрації) даного товариства

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_29 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створенної групи, 16.12.2010 нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_16 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» (нова редакція).

Також, 17.12.2010 ОСОБА_16 підписав, завчасно підготовлений бланк довіреності на ім`я ОСОБА_17 на право представлення його інтересів, як засновника та директора ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» в органах державної влади та управління, райдержадміністраціях, органах статистики, органах ДПІ з питань реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», які ОСОБА_8 разом з іншими підписаними ОСОБА_16 , документами, які давали право на здійснення державної реєстрації (перереєстрації) даного товариства залишив собі, для їх подальшого використання членами групи, при здійсненні незаконної діяльності.

В подальшому діючи відповідно до розробленого плану відомого всім учасникам групи ОСОБА_8 , з метою зміни місця знаходження ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» звернувся до ОСОБА_17 , який не був обізнаним про злочинні наміри групи, з проханням зміни адреси реєстрації підприємства та проведення змін в установчих документах.

15.09.2011 ОСОБА_16 , разом з ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочинні наміри створеної групи, прибув до приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_30 , усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись ним та іншими членами створеної групи в злочинних цілях, підписав, попередньо підготовлені ОСОБА_17 екземпляри статуту ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» (нова редакція), згідно якого він виступив засновником і власником товариства, протокол №3 загальних зборів учасників ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» від 15.09.2011, в якому було зазначено про зміну місцезнаходження ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» та які посвідчені нотаріусом.

Продовжуючи злочинну діяльність створеної групи, діючи по заздалегідь розробленому плану, ОСОБА_8 діючи за попередньою змовою групою осіб, з метою прикриття незаконної діяльності створеної групи, повідомив ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи, про необхідність реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» на паспортні дані іншої особи, запропонувавши останньому підібрати відповідну кандидатури, яка б погодилась за грошову винагороду зареєструвати (перереєструвати) на свої паспортні дані ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», таким чином ускладнивши правоохоронним органам викрити факт створення ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», як фіктивне підприємство.

Надалі, ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочинні наміри створенної групи, на прохання ОСОБА_8 , у листопаді 2011 року, підшукав громадянина ОСОБА_31 та надав його координати ОСОБА_8 , який шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створенної групи.

ОСОБА_32 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створенної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 та при невстановлених слідством обставинах передав копії свого паспорту та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_8 .

У листопаді 2011 року, ОСОБА_8 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи, використовуючи копію паспорта ОСОБА_31 та копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, підготував необхідні документи.

09.11.2011, ОСОБА_16 у супроводі ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи та який діяв на прохання ОСОБА_8 , прибули до контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та невстановлених слідством членів створенної групи, нотаріально засвідчила підпис ОСОБА_16 у заяві про вихід останнього зі складу учасників (засновників) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», яку ОСОБА_17 залишив у себе, для її подальшого використання при державній реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» на ОСОБА_33 .

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створенної групи, 09.11.2011 нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_33 .Також, ОСОБА_32 засвідчив своїм підписом довіреність, як директор та засновник ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», яку виписав на ім`я ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 для проведення подальшої реєстрації (перереєстрації) вказаного товариства в органах державної влади на його ім`я.

Крім того, 30.09.2010, ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, повторно, створив фіктивне підприємство ТОВ «Котіллар».

За допомогою у реєстрації вказаного підприємства ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб, звернувся до ОСОБА_17 з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації установчих документів ТОВ «Котіллар» надавши останньому копію паспорту та копію ідентифікаційного номера ОСОБА_10 та повідомивши дані щодо назви та юридичної адреси підприємства, основних видів діяльності, а також в порушення вимог п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, повідомив неправдиві дані про розмір статутного фонду, перелік майна яким повинен формуватись статутний фонд, які необхідно було вказати у статуті ТОВ «Котіллар».

ОСОБА_17 , який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, використовуючи отримані від ОСОБА_8 документи та інші дані, які повинні були вказуватись у реєстраційних документах (назва та юридична адреса підприємства, основні види діяльності, розмір статутного фонду та перелік майна яким повинен формуватись статутний фонд), підготував протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Котіллар» від 28.09.2010 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Котіллар», статут ТОВ «Котіллар», а також інші документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

При підготовці статуту ТОВ «Котіллар», ОСОБА_17 керуючись вимогами п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003, відповідно до яких засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності та використовуючи і повністю довіряючи отриманим від ОСОБА_8 даним, вчинив в п. 5.1, п. 5.2, п. 5.3. розділу 5 статуту ТОВ «Котіллар» записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 1 000 гривень, що до моменту державної реєстрації Учасник ( ОСОБА_10 ) вніс 100% Статутного фонду, та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_10 , у вигляді: монітору Samsung 1 штука вартістю 1000 грн.

Фактично, ОСОБА_10 вищевказаного майна не мала, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Котіллар» не вносила і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формувала.

29.09.2010, ОСОБА_10 звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_34 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Котіллар». Знаходячись у нотаріуса ОСОБА_34 , офіс якої розташований за адресою м. Київ, вул. Чорнобильська, 18, ОСОБА_10 підписала статут ТОВ «Котіллар», згідно якого вона виступила засновником і власником товариства, протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Котіллар» від 28.09.2010 про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Котіллар» та призначення її, на посаду директора вказаного товариства, а також надала нотаріально посвідчену довіреність на ім`я ОСОБА_17 , яка надавала йому право на здійснення державної реєстрації даного товариства в органах державної влади.

29.09.2010, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_34 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_10 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_10 у вищевказаному статуті ТОВ «Котіллар» та довіреності виданій ОСОБА_17 на право представляти її інтереси в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Котіллар», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства.

30.09.2010, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 та ОСОБА_10 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Котіллар», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_10 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створеної групи, надав від імені ОСОБА_10 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Котіллар», протокол №1 загальних зборів Учасників ТОВ «Котіллар» від 28.09.2010 про призначення на посаду директора вказаного товариства ОСОБА_10 , акт оцінки майна та прийому передачі внеску учасників ТОВ «Котіллар» від 28.09.2010, на підставі яких 30.09.2010 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Котіллар», якому присвоєний ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 37313487 та ОСОБА_17 отримав свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Котіллар».У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_10 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства ТОВ «НВП Олавтекс» печатку ТОВ «Котіллар», яку в подальшому передав ОСОБА_8 .

25.01.11 ОСОБА_10 прибула до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк», для отримання сертифікату відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтерет», до банківського рахунку № НОМЕР_27 ТОВ «Котіллар».

В подальшому діючи відповідно до розробленого плану ОСОБА_8 та ОСОБА_10 з метою ускладнення правоохоронним органам викриття факту створення ТОВ «Котіллар» вирішили змінити місцезнаходження вказаного підприємства, для цього вони знову звернулися до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про їх злочинні наміри, здійснити зміну в реєстраційних документах місця знаходження підприємства та затвердити нову редакцію Статуту ТОВ «Котіллар».

15.04.11 ОСОБА_17 , виконуючи отримане замовлення від ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , використовуючи данні, щодо зміни місцезнаходження товариства, отриманих від них, підготував протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Котіллар» від 15.04.11 - в якому зазначив нову адресу знаходження підприємства, а саме: м. Київ, вул. Борщагівська, буд. 152, кв.33 та нову редакцію статуту ТОВ «Котіллар», а також підготував довіреність від 15.04.11 на своє ім`я та ОСОБА_19 на право представляти інтереси вказаного підприємства під час здійснення його реєстрації (перереєстрації) в органах державної влади.

18.04.11, ОСОБА_10 маючи складені ОСОБА_17 документи, необхідні для реєстрації (перереєстрації) товариства, які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_17 звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 , для нотаріального посвідчення нової редакції статуту ТОВ «Котіллар».

Знаходячись у нотаріуса ОСОБА_28 , офіс якої розташований за адресою м. Київ, вул. Золотоворотська, 8/4, ОСОБА_10 підписала нову редакцію статуту ТОВ «Котіллар», в якому відповідно до розділу 1 п. 1.12 визначила нове місце знаходження товариства - м. Київ, вул. Борщагівська, буд.152, кв. 33. 18.04.11, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_10 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_10 у вищевказаному статуті ТОВ «Котіллар».

18.04.11, ОСОБА_19 діючи на прохання ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 та ОСОБА_10 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Котіллар», а також маючи посвідчену довіреність ОСОБА_10 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_10 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчений екземпляр нової редакції статуту ТОВ «Котіллар», протокол №2 загальних зборів Учасників ТОВ «Котіллар» від 15.04.11 про зміну місцезнаходження підприємства, на підставі яких 18.04.11 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Котіллар» ( код ЄДРПОУ: 37313487).

03.05.11 ОСОБА_10 прибула до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк», для отримання нового сертифікату відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтерет», до банківського рахунку № НОМЕР_27 ТОВ «Котіллар».

Надалі, ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених осіб діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створенної групи, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою відведення від себе підозри у вчинені злочинів у сфері господарської діяльності, надав вказівку ОСОБА_16 , якому було розподіллено функцію підшукувати серед мешканців м. Кам`янка (Черкаської області), осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність ОСОБА_8 ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених осіб, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

В травні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаської області) ОСОБА_35 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 3000 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Котіллар», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами групи з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_16 повідомив ОСОБА_35 , що обіцяну грошову винагороду останній зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) товариства в якому повинен був виступити засновником і директором та у подальшому як директор вказаного товариства кожен місяць отримувати по 3000 грн.

У травні місяці 2011 року, ОСОБА_8 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи.

26.05.11 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_36 , ОСОБА_10 , діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок, в порушення вимог «Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Національного банку України від 12.11.2003 №492 із змінами і доповненнями, залишила за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_27 відкритим 10.01.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Котіллар» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не провела та фактично залишила право розпоряджатися вказаним рахунком членам створенної групи.

Надалі, ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_16 , ОСОБА_27 та інших невстанволених осіб, діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створенної групи, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою заплутування слідів вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, надав вказівку ОСОБА_16 , якому було розподіллено функцію підшукувати серед мешканців м. Кам`янка (Черкаської області), осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність створенної групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

В липні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця с. Вербівка, Кам`янського району (Черкаської області) ОСОБА_37 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 3000 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Котіллар», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами створенної групи з метою прикриття незаконної діяльності.

У липні місяці 2011 року, ОСОБА_8 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до знайомого юриста ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи, використовуючи копію паспорта ОСОБА_37 та копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру.

Крім того, ОСОБА_10 , яка виступила засновником ТОВ «Котіллар» у вересні 2010 року також ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Котіллар» не вносила і взагалі статутний фонд вказаного товариства не формувала, так само і ОСОБА_36 під час реєстрації (перереєстрації) у травні 2011 року статутний фонд вказаного підприємства не формував, і тому статутний капітал ТОВ «Котіллар» ОСОБА_38 не передавав.

29.07.11 ОСОБА_39 та ОСОБА_36 прибули у супровіді ОСОБА_16 до офісу приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , яка не була обізнана про злочинні наміри створенної групи, нотаріально засвідчила підпис ОСОБА_35 у Заяві про вихід зі складу учасників (засновників) ТОВ «Котіллар» та передачі частки статутного капіталу в розмірі 100 % в адресу ОСОБА_40 .

В цей же день, ОСОБА_39 , будучи фактично схиленим ОСОБА_16 до державної реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані ТОВ «Котіллар», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами в злочинних цілях.

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 , ОСОБА_27 та інших невстановлених слідством членів створенної групи, 29.07.2011 нотаріально посвідчила підписи у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Котіллар» (нова редакція).

01.08.11, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Котіллар», не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи подав документи від імені ОСОБА_37 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації, на підставі яких 01.08.11 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію (перереєстрацію) змін до установчих документів ТОВ «Котіллар».

Не дивлячись на те, що 29.07.11 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_39 , ОСОБА_10 діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок, залишила за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_27 відкритим 10.01.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Котіллар» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не провела та фактично залишила право розпоряджатися вказаним рахунком членам створенної групи.

Продовжуючи злочинну діяльність створенної групи, діючи по заздалегідь розробленому плану, ОСОБА_8 діючи за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб з метою прикриття створенної діяльності створенної групи, повідомив ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи, про необхідність реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Котіллар» на паспортні дані іншої особи, надавши останньому вказівку про підбір відповідної кандидатури, яка б погодилась за грошову винагороду зареєструвати (перереєструвати) на свої паспортні дані ТОВ «Котіллар».

Надалі, ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочинні наміри створенної групи, на прохання ОСОБА_8 , у листопаді 2011 року, підшукав громадянина ОСОБА_31 та надав його координати ОСОБА_8 , який шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Котіллар», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створенної групи.

ОСОБА_32 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 , ОСОБА_27 та інших невстановлених слідством членів створенної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 та при невстановлених слідством обставинах передав копії свого паспорту та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_8 .

У листопаді 2011 року, ОСОБА_8 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи, використовуючи копію паспорта ОСОБА_31 та копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру.

09.11.2011, ОСОБА_32 у супроводі ОСОБА_17 прибув до нотаріальної контори, будучи фактично схиленим ОСОБА_8 до державної реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані ТОВ «Котіллар», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами в злочинних цілях, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_17 документи.

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створенної групи, 09.11.2011 нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_31 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Котіллар» (нова редакція).

Також, ОСОБА_32 засвідчив своїм підписом довіреність, як директор та засновник ТОВ «Котіллар», яку виписав на ім`я ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 для проведення подальшої реєстрації (перереєстрації) вказаного товариства в органах державної влади на його ім`я.

Не дивлячись на те, що 09.11.11 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_32 , ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 та членів створенної групи, діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок залишили за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_27 відкритим 10.01.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Котіллар» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не проведено.

Крім того, 04.11.2010, ОСОБА_8 , за активної участю членів створенної групи ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, повторно створив фіктивне підприємство ТОВ «Вальтравен».

Для цього, ОСОБА_8 діючи відповідно до розробленого плану відомого всім учасника створенної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Києва ОСОБА_18 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Вальтравен», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами створенної групи з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб, отримав від ОСОБА_18 , копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_17 , для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Вальтравен», засновником якого повинен був виступити ОСОБА_18 .

За допомогою у реєстрації вказаного підприємства ОСОБА_8 звернувся до знайомого юриста ОСОБА_17 з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації установчих документів ТОВ «Вальтравен» надавши останньому копію паспорту та копію ідентифікаційного номера ОСОБА_18 та повідомивши дані щодо назви та юридичної адреси підприємства, основних видів діяльності.

03.11.2010, ОСОБА_8 маючи складені ОСОБА_17 документи, необхідні для реєстрації товариства, які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_18 звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_29 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Вальтравен».

03.11.2010, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_29 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_18 у вищевказаному статуті ТОВ «Вальтравен» та довіреності виданій ОСОБА_17 на право представляти його інтересів в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податков ої інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Вальтравен», які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства.

04.11.2010, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Вальтравен», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_18 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_18 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчені документи, на підставі яких 04.11.2010 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Котіллар».

У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_18 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Вальтравен», яку в подальшому передав ОСОБА_8 .

Після проведення необхідних дій по реєстрації підприємства ТОВ «Вальтравен» та поставки на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування, 09 грудня 2010 року ОСОБА_8 разом з ОСОБА_18 прибули до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк» для відкриття банківського рахунку, де відкрив банківський рахунок № НОМЕР_2 , отримав чекову книжку для зняття грошових коштів, яку передав ОСОБА_8 .

В подальшому діючи відповідно до розробленого плану, який був відомий всім учасникам створенної групи, ОСОБА_8 за попредньою змовою групою осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстанвоелних осіб, з метою ускладнення правоохоронним органам викриття факту створення ТОВ «Вальтравен» вирішили змінити місцезнаходження вказаного підприємства, для цього ОСОБА_8 знову звернувся до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про їх злочинні наміри, здійснити зміну в реєстраційних документах місця знаходження підприємства та затвердити нову редакцію Статуту ТОВ «Вальтравен».

19.04.11, ОСОБА_18 маючи складені ОСОБА_17 документи, необхідні для реєстрації (перереєстрації) товариства, які містили неправдиві відомості, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 , для нотаріального посвідчення нової редакції статуту ТОВ «Вальтравен». Знаходячись у нотаріуса ОСОБА_28 , офіс якої розташований за адресою м. Київ, вул. Золотоворотська, 8/4, ОСОБА_18 підписав нову редакцію статуту ТОВ «Вальтравен», в якому відповідно до розділу 1 п. 1.12 визначила нове місце знаходження товариства - м. Київ, вул. Дружня, буд. 37. 19.04.11, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_18 у вищевказаному статуті ТОВ «Вальтравен».

19.04.11 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Вальтравен».

Надалі, ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_16 діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створенної групи, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою заплутування слідів вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, , надав вказівку ОСОБА_16 , якому було розподіллено функцію підшукувати серед мешканців Кам`янського району, Черкаської області, осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність створенної групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства та схиляти таких осіб до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

В травні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця с. Юрчиха, Кам`янського району (Черкаської області) ОСОБА_41 та при невстановлених обставин схилив останнього зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Вальтравен», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами створенної групи з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_42 не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з числа членів створенної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_16 та дав згоду на реєстрацію (перереєстрацію) на свої паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності та виступити директором такого товариства.

У травні місяці 2011 року, ОСОБА_8 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до знайомого юриста ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи, використовуючи копію паспорта ОСОБА_41 та копію довідки про присвоєння останньому.

26.05.11, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Вальтравен», а також маючи посвідчену довіреність ТОВ «Вальтравен» від 25.05.11, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_41 до Солом`янської районної у м. Києві документи, на підставі яких 26.05.11 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію (перереєстрацію) змін до установчих документів ТОВ «Вальттравен».

Не дивлячись на те, що 26.05.11 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_42 , ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 та членів створенної групи, діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок, залишили за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_2 відкритим 09.12.10 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Вальтравен» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не проведено.

Продовжуючи злочинну діяльність створенної групи, діючи по заздалегідь розробленому плану, ОСОБА_8 . ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені слідством члени створенної групи, з метою прикриття створенної діяльності створенної групи, повідомив ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи, про необхідність реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Вальтравен» на паспортні дані іншої особи, надавши останньому вказівку про підбір відповідної кандидатури, яка б погодилась за грошову винагороду зареєструвати (перереєструвати) на свої паспортні дані ТОВ «Вальтравен», таким чином ускладнивши правоохоронним органам викрити факт створення ТОВ «Вальтравен», як фіктивне підприємство.

Надалі, ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочинні наміри створенної групи, на прохання ОСОБА_8 , у листопаді 2011 року, підшукав громадянина ОСОБА_31 та надав його координати ОСОБА_8 , який шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Вальтравен», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створенної групи.

У листопаді 2011 року, ОСОБА_8 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи, використовуючи копію паспорта ОСОБА_31 та копію довідки про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру.

09.11.2011, ОСОБА_32 у супроводі ОСОБА_17 прибув до нотаріальної контори, будучи фактично схиленим ОСОБА_8 до державної реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані ТОВ «Вальтравен», не усвідомлюючи, що зареєстрований на його паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами в злочинних цілях, засвідчив своїм підписом довіреність, як директор та засновник ТОВ «Вальтравен», яку виписав на ім`я ОСОБА_17 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 для проведення подальшої реєстрації (перереєстрації) вказаного товариства в органах державної влади на його ім`я.

Не дивлячись на те, що 09.11.11 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_32 , ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 та членів створенної групи, діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок, залишили за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_27 відкритим 10.01.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Вальтравен» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не проведено.

В травні 2011 року членами створенної ОСОБА_8 групи, було прийнято рішення придбати ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» для подальшого використання статусу вказаного суб`єкта підприємництва, його печатки та реквізитів: назви, юридичної адреси, та інших, з метою прикриття незаконної діяльності створенної групи: легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку, керівником створенної групи ОСОБА_8 за участю ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасника створенної групи, згідно якого ОСОБА_16 було розподілено функцію підшукати серед мешканців Камянського району Черкаської області особу, яка не була обізнаною про злочинну діяльність створенної групи, для реєстрації (перереєстрації) на її паспортні дані, за грошову винагороду, суб`єкт підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».

Надалі, в травні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаської області) - ОСОБА_23 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, про подальше використання зареєстрованого (перереєстрованого) підприємства членами створенної групи з метою прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_23 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та невстановлених слідством осіб, з числа членів створенної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_16 та дав згоду на реєстрацію (перереєстрацію) на свої паспортні дані ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» та стати його власником.

В цей же час, ОСОБА_8 з метою придбання ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» шляхом набуття права власності на його майно та реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства на ОСОБА_23 , який повинен був стати власником даного підприємства, звернувся до ОСОБА_17 , який надавав юридичні послуги та не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) установчих документів ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», надавши останньому копії паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_23 та повідомивши інші необхідні дані.

20.05.2011, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому функцію, забезпечив явку ОСОБА_23 до м. Києва та разом з ОСОБА_17 , який не був обізнаний про дійсні злочині наміри створенної групи, надав йому для підпису установчі документи для реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», які містили неправдиві відомості, після чого звернулись до приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_28 для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».

20.05.2011, Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_28 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та членів створенної групи, нотаріально посвідчила Заяву ОСОБА_43 , який також прибув до її офісу, про вихід його зі складу засновників ТОВ «Видавничий Дім «Престиж-Альянс» та передачу 100% статутного капіталу ОСОБА_23 , а також засвідчила підписи ОСОБА_23 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» (нова редакція).

26.05.2011, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від членів створенної групи замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», а також маючи довіреність від ОСОБА_23 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_23 до Соломянської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 26.05.2011 Соломянською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».

30.05.11 ОСОБА_23 надав документи які необхідні для відкриття рахунку, після чого уклав «Договір-анкета №03333010401 відкриття та обслуговування банківського рахунку (з Правилами)» від 30.05.11 - на відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_28 вказаного товариства, а також отримав сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтерет», до банківського рахунку, після чого передав вказану систему, членам створенної групи.

В подальшому діючи відповідно до розробленого плану, який був відомий всім учасникам створенної групи, ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб, з метою ускладнення правоохоронним органам викриття факту створення ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» з метою прикриття незаконної діяльності, вирішили змінити місцезнаходження вказаного підприємства, для цього ОСОБА_8 знову звернувся до ОСОБА_17 , який не був обізнаний про їх злочинні наміри, здійснити зміну в реєстраційних документах місця знаходження підприємства та затвердити нову редакцію Статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».

В червні 2011 року ОСОБА_17 , виконуючи отримане замовлення від ОСОБА_8 , використовуючи данні, щодо зміни місцезнаходження товариства, отриманих від нього, підготував протокол № 10 загальних зборів учасників ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» від 06.06.11 - в якому зазначив нову адресу знаходження підприємства, а саме: м. Київ, вул. Виборзька, буд.70 та нову редакцію статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».

07.06.11, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», а також маючи посвідчену довіреність ОСОБА_23 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_23 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи про зміну місцезнаходження підприємства, на підставі яких 07.06.11 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».

Надалі, ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів створенної групи, діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створенної групи, надав вказівку ОСОБА_16 , підшукувати осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність створенної групи, для реєстрації на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства.

В грудні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаської області) ОСОБА_44 та при невстановлених обставин схилив останнього зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Видавничий Дім «Престиж-Альянс», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами створенної групи з метою прикриття незаконної діяльності.

У грудні 2011 року, ОСОБА_8 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який надавав юридичні послуги та не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) установчих документів ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», який отримавши копію паспорту та ідентифікаційного номеру ОСОБА_44 , підготував документи.

28.12.2011, ОСОБА_20 на прохання ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», а також маючи довіреність виписану від імені ОСОБА_44 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_44 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 28.12.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».

Не дивлячись на те, що 28.12.11 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_45 , ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 та членів створенної групи, діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, залишили за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_28 відкритим 30.05.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не проведено.

Крім того, 16.06.2011, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створенної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності - створив фіктивне підприємство ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж».

В червні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаської області) ОСОБА_24 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 2000 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «МСК «Фюжен-Голден-Престиж»», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, про подальше використання зареєстрованого підприємства членами створенної групи з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_16 повідомив ОСОБА_24 , що обіцяну грошову винагороду останній зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) товариства в якому повинен був виступити засновником і директором та у подальшому як директор вказаного товариства кожен місяць отримувати по 2000 грн.

Крім того, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому керівником створенної групи ОСОБА_8 функцію, отримав від ОСОБА_24 , копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_17

07.06.2011, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_46 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_24 у вищевказаному статуті ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» та довіреність виданій ОСОБА_17 на право представляти його інтересів в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», а також довіреність на ім`я ОСОБА_18 , які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства.

16.06.2011, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_24 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_24 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 16.06.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж».

У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_24 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», яку в подальшому передав ОСОБА_8 .

Надалі, ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших членів створенної групи, діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створенної групи, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою заплутування слідів вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, надав вказівку ОСОБА_16 , підшукувати осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність створенної групи, для реєстрації (перереєстрацції) на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства.

В січні 2012 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва ОСОБА_47 та при невстановлених обставин схилив останнього зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «МСК «Фюжен-Голден-Престиж»

Крім того, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому керівником створенної групи ОСОБА_8 функцію, отримав від ОСОБА_47 , копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_17 , для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», новим засновником якого повинен був виступити.

Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством членів створенної групи, 27.01.2012 нотаріально посвідчила підписи у екземплярах статуту ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» (нова редакція).

03.02.12, ОСОБА_19 на прохання ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», а також маючи посвідчену довіреність ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» від 30.01.12, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_47 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 03.02.12 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією проведено державну реєстрацію (перереєстрацію) змін до установчих документів ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж».

Не дивлячись на те, що 27.01.12 засновником (власником) та директором вказаного підприємства став ОСОБА_48 , ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 та членів створенної групи, діючи відповідно до розробленого плану, з корисних спонукань, з метою подальшого здійснення незаконних операцій з грошовими коштами та контролю їх надходжень на банківський рахунок, залишили за собою право розпорядження банківським рахунком № НОМЕР_29 відкритим 21.06.11 у відділені №993 ПАТ «УкрСиббанк», так як відповідно до банківсько-клієнтської справи ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» ні яких змін, щодо особи, якій належить право розпоряджатися рахунком, не проведено.

Крім того, 16.06.2011, ОСОБА_8 , за активної участю членів створенної групи ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, створив фіктивне підприємство ТОВ «Кредо «Логос- Консоль».

В червні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаської області) ОСОБА_22 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Кредо«Логос-Консоль».

ОСОБА_17 , який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, використовуючи отримані від ОСОБА_8 копію паспорту і копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру та інші дані, які повинні були вказуватись у реєстраційних документах підготував документи, необхідні для створення та державної реєстрації вказаного товариства.

16.06.2011, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_22 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_22 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 16.06.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Кредо «Логос-Консоль». У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_22 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», яку в подальшому передав ОСОБА_8 .

В грудні місяці 2011 року ОСОБА_17 , маючи довіреність виписану на його імя від ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», звернувся до ТОВ «Український сертифікаційний центр» з заявкою на отримання електронних ключів доступу для подачі податкової звітності ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», через мережу інтернет, які в подальшому після їх отримання передав ОСОБА_8 та ОСОБА_10 .

В листопаді 2011 року власник ТОВ «Ю Ей Лоджистик» ОСОБА_49 , вирішив продати зареєстроване на нього підприємство, про що стало відомо членам створенної групи.

З метою придбання ТОВ «Ю Ей Лоджистик» для подальшого використання статусу вказаного суб`єкта підприємництва, його печатки та реквізитів: назви, юридичної адреси, та інших, з метою прикриття незаконної діяльності створенної групи, ОСОБА_8 за попередньою змовою з групою осіб, підшукав особу для реєстрації (перереєстрації) на її паспортні дані, суб`єкт підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Ю Ей Лоджистик».

Надалі, в листопаді 2011 року, ОСОБА_8 як учасник створенної групи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва ОСОБА_50 та шляхом умовлянь та обіцянки організації законного бізнесу, запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Ю Ей Лоджистик».

На підставі наданих документів ОСОБА_17 підготував документи та 21.11.2011, ОСОБА_51 , ОСОБА_49 разом з ОСОБА_17 прибули до офісного приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_52 , яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_50 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Ю Ей Лоджистик» (нова редакція).

28.11.2011, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Ю Ей Лоджистик», а також маючи довіреність ОСОБА_50 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_50 до Соломянської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 28.11.2011 Соломянською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Ю Ей Лоджистик».

Крім цього, в серпні 2011 року члени створенної групи вирішили придбати ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» для подальшого використання статусу вказаного суб`єкта підприємництва, його печатки та реквізитів: назви, юридичної адреси, та інших, з метою прикриття незаконної діяльності створенної групи.

Надалі, в серпні 2011 року, ОСОБА_8 як керівник створенної групи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Києва ОСОБА_18 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 1000 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», при цьому не повідомляючи про дійсні злочинні наміри його створенної групи та про подальше використання зареєстрованого (перереєстрованого) підприємства членами створенної групи з метою прикриття незаконної діяльності.

В цей же час, ОСОБА_8 з метою придбання ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» шляхом набуття права власності на його майно та реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства на ОСОБА_18 , який повинен був стати власником даного підприємства, звернувся до ОСОБА_17 , який надавав юридичні послуги та не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) установчих документів ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», надавши останньому копії паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_18 та повідомивши інші необхідні дані.

08.09.2011, ОСОБА_18 разом з ОСОБА_17 прибули до офісного приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_18 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» (нова редакція).

За вчинення вищевказаних дій, ОСОБА_8 передав ОСОБА_18 , який не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, обіцяну грошову винагороду в розмірі 1000 грн., які ОСОБА_18 тут же отримав біля нотаріальної контори від ОСОБА_8

08.09.2011, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», а також маючи довіреність ОСОБА_18 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_18 до Соломянської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 08.09.2011 Соломянською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».

Продовжуючи злочинну діяльність створенної групи, діючи по заздалегідь розробленому плану, ОСОБА_8 за попередньою змовою групою осіб, як її керівник, з метою прикриття діяльності створенної групи, повідомив ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочині наміри створенної групи, про необхідність реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» на паспортні дані іншої особи, надавши останньому вказівку про підбір відповідної кандидатури, яка б погодилась за грошову винагороду зареєструвати (перереєструвати) на свої паспортні дані ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».

Надалі, ОСОБА_18 , який не був обізнаний про злочинні наміри створенної групи, на прохання ОСОБА_8 , у лютому 2012 року, підшукав громадянина ОСОБА_31 , якому у вигляді обіцянок грошової винагороди у розмірі 1000 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».

У лютому 2012 року, ОСОБА_8 звернувся з проханням здійснити (реєстрацію) перереєстрації вказаного підприємства до ОСОБА_17 , який надавав юридичні послуги та не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації (перереєстрації) установчих документів ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».

03.02.2012, ОСОБА_32 , ОСОБА_18 разом з ОСОБА_17 прибули до офісного приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_31 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» (нова редакція).

03.02.2012, ОСОБА_19 на прохання ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», а також маючи довіреність виписану від імені ОСОБА_31 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_31 до Соломянської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 03.02.2012 Соломянською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».

Надалі, ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 діючи згідно розробленого плану, який був відомий всім учасникам створенної групи, розуміючи протиправний характер своїх дій, з метою заплутування слідів вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, надав вказівку ОСОБА_16 , підшукувати осіб, які не були обізнані про злочинну діяльність створенної групи, для реєстрації (перереєстрацції) на їх паспортні дані, за грошову винагороду, фіктивні підприємства.

В лютому 2012 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва ОСОБА_53 та при невстановлених обставин схилив останнього зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Сатурн Хай-Тек Україна».

09.02.2012, ОСОБА_54 , ОСОБА_55 разом з ОСОБА_17 прибули до офісного приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , за адресою м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30-а, оф. 1, ОСОБА_32 , будучи фактично схиленим ОСОБА_16 до реєстрації (перереєстрації) на свої паспортні дані підприємства ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» не усвідомлюючи, що зареєстрований (перереєстрований) на його паспортні дані суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами, в їх злочинних цілях, підписав надані йому екземпляри статуту ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» згідно якого він виступив власником підприємства, а також інші документи, які давали право на здійснення державної реєстрації (перереєстрації) даного підприємства, які ОСОБА_17 залишив собі, для їх подальшого використання при державній реєстрації ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».

03.02.2012, Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_53 у вищевказаних екземплярах статуту ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» (нова редакція).

09.02.2012, ОСОБА_19 на прохання ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_53 до Соломянської районної у м. Києві державної адміністрації документи на підставі яких 09.02.2012 Соломянською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна».

Крім того, 21.09.2011, ОСОБА_8 , за активної участі членів створенної групи ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, з метою прикриття такої діяльності - створив фіктивне підприємство ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе».

В вересні 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаської області) ОСОБА_25 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 3000 грн., запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Смолінменеджмент-Ессе».

Крім того, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому керівником створенної групи ОСОБА_8 функцію, отримав від ОСОБА_25 , копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_17 , для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», засновником та директором якого повинен був виступити ОСОБА_25

19.09.2011, ОСОБА_25 маючи складені ОСОБА_17 документи, які містили неправдиві відомості, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_25 у вищевказаному статуті ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» та довіреність виданій ОСОБА_17 на право представляти його інтересів в органах державної влади, підприємствах, установах, організаціях, нотаріальних конторах, банківських установах, дозвільній системі, органах виконавчої влади, податкової інспекції (адміністрації) з питань реєстрації ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе».

21.09.2011, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_25 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_25 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи, на підставі яких 21.09.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе».

У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_25 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», яку в подальшому передав ОСОБА_8 .

Після проведення необхідних дій по реєстрації підприємства ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» та поставки на облік в органах статистики, податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування, 28 вересня 2011 року ОСОБА_25 прибув до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк» для відкриття банківського рахунку, після чого уклав «Договір-анкета відкриття та обслуговування банківського рахунку (з Правилами) № НОМЕР_30 » від 28.09.11 - на відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_30 вказаного товариства, а також отримав сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтерет», до банківського рахунку, після чого передав вказану систему доступу ОСОБА_16 .

В січні місяці 2012 року ОСОБА_17 , маючи довіреність виписану на його імя від ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», звернувся до ТОВ «Український сертифікаційний центр» з заявкою на отримання електронних ключів доступу для подачі податкової звітності ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», через мережу інтернет, які в подальшому, після їх отримання, передав ОСОБА_8 та ОСОБА_10 .

Крім того, 10.11.2011, ОСОБА_8 , за активної участю членів створенної групи ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, з метою прикриття такої діяльності - повторно створене фіктивне підприємство ТОВ «Тесорро Грінтех».

В листопаді 2011 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаської області) ОСОБА_26 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди, запропонував останньому зареєструвати в органах державної влади на свої паспортні дані товариство з обмеженою відповідальністю «Тессоро Грінтех».

Крім того, ОСОБА_16 , виконуючи відведену йому керівником створенної групи ОСОБА_8 функцію, отримав від ОСОБА_26 , копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_17 , для підготовки реєстраційних (засновницьких) документів суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Тессоро Грінтех», засновником та директором якого повинен був виступити ОСОБА_26

04.11.2011, ОСОБА_26 маючи складені ОСОБА_17 документи, які містили неправдиві відомості, звернувся до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Тессоро Грінтех», яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_26 у вищевказаному статуті ТОВ «Тессоро Грінтех» та довіреність виданій ОСОБА_17

10.11.2011, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Тессоро Грінтех» надав від імені ОСОБА_26 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи підставі яких 10.11.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Тессоро Грінтех». У подальшому, ОСОБА_17 діючи на підставі довіреності виданої ОСОБА_26 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Тессоро Грінтех», яку в подальшому передав ОСОБА_8 .

17 листопада 2011 року ОСОБА_26 прибув до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк» для відкриття банківського рахунку. Для цього ОСОБА_26 за вказівкою ОСОБА_16 , 17.11.11 надав документи які необхідні для відкриття рахунку, після чого уклав «Договір-анкета №03361242401 відкриття та обслуговування банківського рахунку (з Правилами)» від 17.11.11 - на відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_31 вказаного товариства, а також отримав сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтерет», до банківського рахунку, після чого передав вказану систему, членам створенної групи, які діяли за попередньою змовою між собою.

Крім того, 28.12.2011, ОСОБА_8 , за активної участю членів створенної групи ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб, з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від вчинення злочинів у сфері господарської діяльності з метою прикриття такої діяльності - створив фіктивне підприємство ТОВ «Валдівуд».

Для реєстрації вказаного підприємства ОСОБА_8 за участю ОСОБА_16 звернувся до юриста ОСОБА_17 з замовленням про складання та підготовку необхідних для державної реєстрації установчих документів ТОВ «Валдівуд» надавши останньому копію свого паспорту та копію ідентифікаційного номера та повідомивши дані щодо назви та юридичної адреси підприємства, основних видів діяльності.

27.12.2011, ОСОБА_16 маючи складені ОСОБА_17 документи, необхідні для реєстрації товариства, які містили неправдиві відомості, разом із ОСОБА_17 звернулись до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 , для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Валдівуд», яка не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_16 та інших членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_16 у вищевказаному статуті ТОВ «Валдівуд.

28.12.2011, ОСОБА_17 через свого знайомого ОСОБА_20 , виконуючи отримане від ОСОБА_8 замовлення щодо здійснення державної реєстрації ТОВ «Валдівуд», надав від імені ОСОБА_16 до Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації документи на підставі яких 28.12.2011 Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація ТОВ «Валдівуд».

У подальшому, ОСОБА_17 , здійснив замовлення на виготовлення у спеціалізованого підприємства печатку ТОВ «Валдівуд», яку в подальшому передав ОСОБА_8 .

Після проведення необхідних дій по реєстрації підприємства ТОВ «Валдівуд», 06 січня 2012 року ОСОБА_16 прибув до відділення №993 ПАТ «УкрСиббанк» для відкриття банківського рахунку та надав документи, які необхідні для відкриття рахунку, після чого уклав «Договір-анкета №03370218001 відкриття та обслуговування банківського рахунку (з Правилами)» від 06.01.12 - на відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_32 вказаного товариства, а також отримав сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтерет», до банківського рахунку, після чого передав вказану систему ОСОБА_8 .

В лютому 2012 року громадянин Туреччинни ОСОБА_56 та громадянка України ОСОБА_57 вирішили продати зареєстроване на них ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед», про що стало відомо членам створенної групи.

З метою придбання ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед» для подальшого використання статусу вказаного суб`єкта підприємництва, його печатки та реквізитів з метою прикриття незаконної діяльності створенної групи, керівником створенної групи ОСОБА_8 за участю ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб був розроблений план, відомий усім учасника створенної групи, згідно якого ОСОБА_16 було розподілено функцію підшукати серед мешканців Камянського району Черкаської області особу, яка не була обізнаною про злочинну діяльність створенної групи, для реєстрації (перереєстрації) на її паспортні дані, за грошову винагороду, суб`єкт підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед».

Надалі, в лютому 2012 року, ОСОБА_16 виконуючи відведену йому функцію у складі створенної групи, з корисних спонукань, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м. Кам`янка (Черкаської області) - ОСОБА_58 та шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки грошової винагороди у розмірі 1000 грн., запропонував останньому зареєструвати (перереєструвати) в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед».

Крім того, ОСОБА_16 , діючи у складі створенної групи, виконуючи відведену йому керівником створенної групи ОСОБА_8 функцію, отримав від ОСОБА_58 копію паспорту, як громадянина України та копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру останньому, які у подальшому передав ОСОБА_8 та ОСОБА_10 .

В цей же час, ОСОБА_8 з метою придбання ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед» шляхом набуття права власності на його майно та реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства на ОСОБА_58 , який повинен був стати власником даного підприємства, звернувся до ОСОБА_17 , який надавав юридичні послуги та не був обізнаний про дійсні злочинні наміри членів створенної групи та останній підготував документи.

24.02.2012, ОСОБА_16 , діючи у складі створенної групи, виконуючи відведену йому функцію, забезпечив явку ОСОБА_58 до м. Києва та разом з ОСОБА_17 , який не був обізнаний про дійсні злочині наміри створенної групи, надав йому для підпису установчі документи для реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед», які містили неправдиві відомості, після чого звернулись до приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_30 для нотаріального посвідчення статуту ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед».

24.02.2011, Приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_30 не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та членів створенної групи, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_58 у екземплярах статуту ТОВ «Бізнес- Лайф Лімітед» (нова редакція).

28.02.2012, ОСОБА_17 , виконуючи отримане від членів створенної групи замовлення щодо здійснення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед», а також маючи нотаріально посвідчену довіреність ОСОБА_58 , не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри членів створенної групи, надав від імені ОСОБА_58 до Соломянської районної у м. Києві державної адміністрації наступні документи, на підставі яких 28.02.2012 Соломянською районною у м. Києві державною адміністрацією здійснена реєстрація змін до установчих документів перереєстрація суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Бізнес-Лайф Лімітед».

29.02.12 ОСОБА_59 надав документи які необхідні для відкриття рахунку, після чого уклав «Договір-анкета №03377161501 відкриття та обслуговування банківського рахунку (з Правилами)» від 29.02.12 - на відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_33 вказаного товариства, а також отримав сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта у системі «StarAccess», який надавав право віддаленого доступу, через мережу «Інтерет», до банківського рахунку, після чого передав вказану систему, членам створенної групи.

Відповідно до актів перевірок №266/22-509/32664270 від 19.04.2013, №2/26-55-22-08/23522669 від 18.06.2013, №503/22-621-35838446 від 06.02.13, №1766/22-221-35838446 від 29.05.2013 ДПІ районів м. Києві діями учасників створенної злочинної групи шляхом використання в незаконній діяльності: ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж», ТОВ «ВД «Престиж Альянс», ТОВ «Вальтравен» нанесено збитки державі у вигляді несплати податків в розмірі 7234 285,77 грн.підприємствами вигодонабувачами, що являється великою матеріальною шкодою.

Крім того, в період 2011 по 2012 рік ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 діючи за попередньою змовою між собою та інші невстановлені члени створенної групи, продовжуючи свою злочинну діяльність у складі створенної групи, діючи згідно розробленого плану, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із вчиненням злочинів у сфері господарської діяльності, а саме: ухиленні від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом вступили у попередню змову з службовою особою - ТОВ «Спецмонтажприлад» в особі директора товариства ОСОБА_60 , який діяв за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 .

Згідно розробленого плану ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовою особою ТОВ «Спецмонтажприлад» - директором ОСОБА_61 та його заступником ОСОБА_27 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Спецмонтажприлад» на рахунки підконтрольних членам створенної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, створене фіктивне підприємство - TOB «Вальтравен», зареєстроване Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією. Керівником TOB «Вальтравен» у періоді взаємовідносин з TOB «Спецмонтажприлад» був ОСОБА_18 .

Реєстрація ТОВ «Вальтравен» в органах державної влади надала можливість членам створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим членам створенної групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_18 на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація вказаного товариства та який значився директорами ТОВ «Вальтравен», якому не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 і членів створенної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» - директору ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 , з метою їх подальшого використання.

В подальшому ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 використовували вказані реквізити підприємства при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Вальтравен» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Вальтравен», які надавались службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

У подальшому, ОСОБА_63 , як службова особа - ТОВ «Спецмонтажприлад» та його заступник ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , як активними учасниками створенної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Спецмонтажприлад», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надали членам створенної групи, які діяли від імені директора ТОВ «Вальтравен» неправдиві відомості щодо укладання договорів оренди, підряду та субпідряду з ТОВ «Спецмонтажприлад» по виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_10 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створенної групи використали підробивши: 1. Договір субпідряду № 1305 від 04.05.2011р.; 2. Договір субпідряду № 1804/М від 18.04.2011р.; 3. Договір субпідряду № 1105/МР від 04.05.2011р.; 4. Договір підряду № 1605 від 04.05.2011р. укладений у м. Києві; 5. Договір субпідряду № 1404/Б від 14.04.2011р.; 6. Договір субпідряду № 040411 від 04.04.2011р.; 7. Договір субпідряду № 1805/СКС від 04.05.2011р.; 8. Договір субпідряду № 250311 від 25.03.2011р.; 9. Договір субпідряду № 180303 від 18.03.2011р.; 10. Договір субпідряду № 150311 від 15.03.2011р.; 11. Договір субпідряду № 1003/ВО від 10.03.2011р.; 12. Договір субпідряду № М0303 від 03.03.2011р.; 13. Договір субпідряду № 0802/ВО від 08.02.2011р.; 14. Договір субпідряду № 240111 від 24.14.2011р.; 15. Договір субпідряду № 2001/М від 20.01.2011р.; 16. Договір оренди № 10/05/О від 04.05.2011р. - шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_61 та ОСОБА_27 про виконанні роботи на різних об`єктах будівництва, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_18 , які надали службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та ОСОБА_27 ,для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання вищевказаних договорів, члени створенної групи - ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали Акти виконаних робіт (накладні) на поставку товарів (робіт, послуг), службовим особам - директору ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала Акт виконаних робіт (накладну) члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_18 .

При цьому ОСОБА_63 як директор TOB «Спецмонтажприлад» та його заступник ОСОБА_27 , за попередньою змовою між собою, діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, підписав надані йому членами створенної групи підроблені первинні документи TOB «Вальтравен» , а саме договори та акти прийому-передачі виконаних робіт, , таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Вальтравен».

На виконання умов договорів субпідряду № 1305 від 04.05.2011р.; № 1804/М від 18.04.2011р.; № 1105/МР від 04.05.2011р.; № 1605 від 04.05.2011р.; № 1404/Б від 14.04.2011р.; № 040411 від 04.04.2011р.; № 1805/СКС від 04.05.2011р.; № 250311 від 25.03.2011р.; № 180303 від 18.03.2011р.; № 150311 від 15.03.2011р.; № 1003/ВО від 10.03.2011р.; № М0303 від 03.03.2011р; № 0802/ВО від 08.02.2011р.; № 240111 від 24.14.2011р.; № 2001/М від 20.01.2011р. та договору оренди № 10/05/О від 04.05.2011р., службові особи - директор TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_63 та його заступник ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та членами створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими особами, в супереч інтересів TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_34 TOB «Спецмонтажприлад» відкритого в АТ «Райффайзен банк Аваль» на рахунок ТОВ «Вальтравен» № НОМЕР_2 відкритий у АТ «УкрСиббанк» коштів на загальну суму 1 389 896,15 грн. Також, згідно умов вказаних договорів, які зазначалися вище, члени створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 в ухиленні від сплати податків, підробили податкові накладні TOB «Вальтравен» на загальну суму 2596910,87 грн.

В подальшому зазначені документи члени створенної групи надали службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_18 .

Також, службові особи TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_63 за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 , діючи в супереч інтересам TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, використали підроблені від імені директора TOB «Вальтравен» ОСОБА_18 та надані їм членами створенної групи податкові накладні включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включили до складу податкового кредиту та відобразили у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: в січні 2011 року в сумі 26669,66 грн., в лютому 2011 року в сумі 3108,92 грн., в березні 2011 року в сумі 49123,9 грн., в квітні 2011 року в сумі 110515,99 грн., в травні 2011 року в сумі 243400,02 грн.

Крім того, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовими особами ТОВ «Спецмонтажприлад» - директором ОСОБА_61 , який діяв за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Спецмонтажприлад» на рахунки підконтрольних членам створенної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, використав створене фіктивне підприємство - TOB «Смолінменеджмент Ессе», зареєстроване Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією. Керівником TOB «Смолінменеджмент Ессе» у періоді взаємовідносин з TOB «Спецмонтажприлад» був ОСОБА_25 .

Реєстрація ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» в органах державної влади надала можливість членам створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим членам створенної групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_25 на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація вказаного товариства та який значився директорами ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», якому не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 і членів створенної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» - директору ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 , з метою їх подальшого використання.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам створенної групи, ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших членів створенної групи, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», шляхом створення вказаного підприємства та постановки його в органах державної влади на облік, отримав необхідні реквізити та печатку ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного товариства, зразки підписів ОСОБА_25 та даних по рахунку № НОМЕР_30 ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» відкритому в ПАТ «Укрссиббанк» .

В подальшому ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів створенної групи, використали вказані реквізити підприємства при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», які надавались службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

У подальшому, ОСОБА_63 та ОСОБА_27 , як службові особи - ТОВ «Спецмонтажприлад», діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з членами створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи , з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Спецмонтажприлад», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надали членам створенної групи, які діяли від імені директора ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» неправдиві відомості щодо укладання договорів субпідряду з ТОВ «Спецмонтажприлад» по виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_10 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створенної групи використали підробивши: 1. Договір субпідряду № 052012-1/2 від 15.05.2012р.; 2. Договір субпідряду № 2-052012 від 15.05.2012р.; 3. Договір субпідряду № 052012 від 14.05.2012р.; 4.Договір субпідряду № 1105/ВО від 11.05.2012р.; 5. Договір субпідряду № 052012-7 від 11.05.2012р.; 6. Договір субпідряду № 1005-Т від 10.05.2012р.; 7. Договір субпідряду № 052012-П від 10.05.2012р.; 8. Договір субпідряду № 052012-4 від 08.05.2012р.; 9. Договір субпідряду № 052012-2 від 08.05.2012р.; 10. Договір субпідряду № 0705 від 07.05.2012р.; 11. Договір субпідряду № 052012-3 від 04.05.2012р.; 12. Договір субпідряду № 1005/ВО від 04.05.2012р.; 13. Договір субпідряду № 0305/1Т від 03.05.2012р.;

14. Договір субпідряду № 052012-5 від 03.05.2012р.;15. Договір субпідряду № 1304/ГО/7 від 13.04.2012р.; 16. Договір субпідряду № 1304/АВВ від 13.04.2012р.; 17. Договір субпідряду № 1204/ГО від 12.04.2012р.; 18. Договір субпідряду № ВО-1204 від 12.04.2012р.; 19. Договір субпідряду № 1104/ВВ від 11.04.2012р.; 20. Договір субпідряду № 1004/ОС/1 від 10.04.2012р.; 21. Договір субпідряду № 1004/КД від 10.04.2012р.; 22. Договір субпідряду № 1004/КД/7 від 10.04.2012р.; 23. Договір субпідряду № 1004/ОС від 10.04.2012р.; 24. Договір субпідряду № 0904/ЗВ від 09.04.2012р.; 25. Договір субпідряду № 0904/АЗВ від 09.04.2012р.; 26. Договір субпідряду № 070412 від 07.04.2012р.; 27. Договір № 0604/1/Д від 06.04.2012р. 28. Договір № 0604/2/П від 06.04.2012р.; 29. Договір № 0604/3/Н від 06.04.2012р.; 30. Договір № 0604/ПВ від 06.04.2012р.; 31. Договір № 05104/ПП-2 від 05.04.2012р.; 32. Договір № 0510/В від 05.04.2012р.; 33. Договір № ВО-0404 від 04.04.2012р.; 34. Договір субпідряду № 0304/ПС/7 від 03.04.2012р.;35. Договір № 020412 від 02.04.2012р.; 36. Договір № 05104/ПП-1 від 02.04.2012р. 37. Договір № 0204/ПААС від 02.04.2012р.; 38. Договір субпідряду № 0204/ПС від 02.04.2012р.; 39. Договір субпідряду № 020412/ПС від 02.04.2012р.; 40. Договір № ПВ-130312 від 13.03.2012р.; 41. Договір № 120312/ПС від 12.03.2012р.; 42. Договір № 090312 від 09.03.2012р.; 43. Договір № ВО1-0312 від 07.03.2012р.; 44. Договір № 0603/ПА від 06.03.2012р.; 45. Договір № 0503/В від 05.03.2012р.; 46. Договір № 0503/1/ОС від 05.03.2012р.; 47. Договір № ПВ/1-030312 від 03.03.2012р.; 48. Договір № 0203/1/ПА від 02.03.2012р.; 49. Договір № 0203/1/ПА від 02.03.2012р.; 50. Договір № 0103/П від 01.03.2012р.; 51. Договір № 1002Д від 10.02.2012р.; 52. Договір № 0602/1 від 06.02.2012р.; 53. Договір № 0302/2 від 03.02.2012р.; 54. Договір субпідряду № 2301/П від 23.01.2012р.; 55. Договір субпідряду № 1901/П від 19.01.2012р.; 56. Договір субпідряду № 1512/В від 15.12.2011р.; 57. Договір субпідряду № 0912/Б від 09.12.2011р.; 58. Договір субпідряду № 0912 від 09.12.2011р.; 59. Договір субпідряду № 0712 від 07.12.2011р.; 60. Договір субпідряду № 0512/В від 05.12.2011р.; 61. Договір субпідряду № 0212/МР від 02.12.2011р.; 62. Договір субпідряду № 0112/МР від 01.12.2011р. шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_61 та ОСОБА_27 про виконанні роботи на різних обєктах будвіництва, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_25 , які надали службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та ОСОБА_27 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання вищевказаних договорів, члени створенної групи - ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали Акти виконаних робіт (накладні) на поставку товарів (робіт, послуг), службовим особам - директору ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала Акт виконаних робіт (накладну) члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_25 .

При цьому ОСОБА_63 як директор TOB «Спецмонтажприлад» та його заступник ОСОБА_27 , за попередньою змовою між собою, діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, підписав надані йому членами створенної групи підроблені первинні документи TOB «Смолінменеджмент Ессе», а саме договори та акти прийому-передачі виконаних робіт, зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Смолінменеджмент Ессе».

На виконання умов договорів субпідряду № 052012-1/2 від 15.05.2012; № 2-052012 від 15.05.2012; № 052012 від 14.05.2012; № 1105/ВО від 11.05.2012; № 052012-7 від 11.05.2012; № 1005-Т від 10.05.2012; № 052012-П від 10.05.2012; № 052012-4 від 08.05.2012; № 052012-2 від 08.05.2012; № 0705 від 07.05.2012; № 052012-3 від 04.05.2012; № 1005/ВО від 04.05.2012; № 0305/1Т від 03.05.2012; № 052012-5 від 03.05.2012; № 1304/ГО/7 від 13.04.2012; № 1304/АВВ від 13.04.2012; № 1204/ГО від 12.04.2012; № ВО-1204 від 12.04.2012; № 1104/ВВ від 11.04.2012; № 1004/ОС/1 від 10.04.2012; № 1004/КД від 10.04.2012; № 1004/КД/7 від 10.04.2012; № 1004/ОС від 10.04.2012; № 0904/ЗВ від 09.04.2012; № 0904/АЗВ від 09.04.2012; № 070412 від 07.04.2012; № 0604/1/Д від 06.04.2012; № 0604/2/П від 06.04.2012; № 0604/3/Н від 06.04.2012; № 0604/ПВ від 06.04.2012; № 05104/ПП-2 від 05.04.2012; № 0510/В від 05.04.2012; № ВО-0404 від 04.04.2012; № 0304/ПС/7 від 03.04.2012; № 020412 від 02.04.2012; № 05104/ПП-1 від 02.04.2012; № 0204/ПААС від 02.04.2012; № 0204/ПС від 02.04.2012; № 020412/ПС від 02.04.2012; № ПВ-130312 від 13.03.2012; № 120312/ПС від 12.03.2012; № 090312 від 09.03.2012; № ВО1-0312 від 07.03.2012; № 0603/ПА від 06.03.2012; Договір № 0503/В від 05.03.2012; № 0503/1/ОС від 05.03.2012; № ПВ/1-030312 від 03.03.2012; № 0203/1/ПА від 02.03.2012; № 0203/1/ПА від 02.03.2012; № 0103/П від 01.03.2012; № 1002Д від 10.02.2012; № 0602/1 від 06.02.2012; № 0302/2 від 03.02.2012; № 2301/П від 23.01.2012; № 1901/П від 19.01.2012; № 1512/В від 15.12.2011; № 0912/Б від 09.12.2011; № 0912 від 09.12.2011; № 0712 від 07.12.2011; № 0512/В від 05.12.2011; № 0212/МР від 02.12.2011; № 0112/МР від 01.12.2011, службові особи - директор TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_63 та його заступник ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та членами створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, в супереч інтересів TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_34 TOB «Спецмонтажприлад» відкритого в АТ «Райффайзен банк Аваль» на рахунок ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» № НОМЕР_30 відкритий у АТ «УкрСиббанк» коштів на загальну суму 6600 841, 85грн., таким чином надавши видимість законності проведених операцій.

Також, згідно умов вказаних договорів, які зазначалися вище, члени створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_61 та ОСОБА_27 , підробили податкові накладні TOB «Смолінменеджмент Ессе» на загальну суму 6 600841,85 грн., в т.ч. ПДВ 1100140,3 грн.

В подальшому зазначені документи члени створенної групи надали службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_25 .

Також, службові особи TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_63 за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 , діючи в супереч інтересам TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, використали підроблені від імені директора TOB «Смолінменеджмент Ессе» ОСОБА_25 та надані їм членами створенної групи податкові накладні включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включили до складу податкового кредиту та відобразили у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: в грудні 2011 року в сумі 561624,9 грн., в січні 2012 року в сумі 11223,51 грн., в лютому 2012 року в сумі 28993,0 грн., в березні 2012 року в сумі 109234,44 грн., в квітні 2012 року в сумі 249731,09 грн., в травні 2012 року в сумі 139333,34 грн.

Крім того, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлені члени створенної групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовими особами ТОВ «Спецмонтажприлад» - директором ОСОБА_61 та його заступником ОСОБА_27 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Спецмонтажприлад» на рахунки підконтрольних членам створенної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, використали створене фіктивне підприємство - TOB «Валдівуд», зареєстроване Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією. Керівником TOB «Валдівуд» у періоді взаємовідносин з TOB «Спецмонтажприлад» був активний член створенної групи ОСОБА_16 .

Реєстрація ТОВ «Валдівуд» в органах державної влади надала можливість членам створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим членам створенної групи, з метою прикриття незаконної діяльності, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_16 на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація вказаного товариства та який значився директором ТОВ «Валдівуд», який діяв відповідно до розробленого плану відомого всім членам створенної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» - директору ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 , з метою їх подальшого використання.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи, ОСОБА_16 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та інших членів створенної групи, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Валдівуд» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Валдівуд», шляхом створення вказаного підприємства та постановки його в органах державної влади на облік, отримав необхідні реквізити та печатку ТОВ «Валдівуд», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного товариства та даних по рахунку № НОМЕР_32 ТОВ «Валдівуд» відкритому в ПАТ «Укрссиббанк», вказані реквізити підприємства ОСОБА_16 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, передав своїм співучасникам для подальшого здійснення від його імені незаконних дій направлених на прикриття незаконної діяльності ухилення від сплати податків та легалізації незаконно отриманих коштів.

В подальшому ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів створенної групи, використали вказані реквізити підприємства при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Валдівуд» та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Валдівуд», які надавались службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

У подальшому, ОСОБА_63 та ОСОБА_27 , як службові особи - ТОВ «Спецмонтажприлад», діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з членами створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Спецмонтажприлад», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надали членам створенної групи, які діяли від імені директора ТОВ «Валдівуд» неправдиві відомості щодо укладання договорів субпідряду з ТОВ «Валдівуд» по виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_10 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створенної групи використали підробивши: 1. Договір № 34/Н від 20.08.2012р.; 2. Договір №220812/ВП від 22.08.2012р.; 3. Договір № 33/Н від 21.08.2012р.; 4. Договір №210812/ВП від 21.08.2012р.; 5. Договір №170812/ВП від 17.08.2012р.; 6. Договір №160812/АС від 16.08.2012р.;. 7. Договір №150812/ВБ від 15.08.2012р.; 8. Договір №140812/ВП від 14.08.2012р.; 9. Договір №100812/ВП від 10.08.2012р.; 10. Договір №090812/ВД від 09.08.2012р.; 11. Договір №070812/ПС від 07.08.2012р.; 12. Договір №060812/ПС від 06.08.2012р.; 13. Договір № 030812/ВВ від 03.08.2012р.; 14. Договір № 020812/ВВ від 02.08.2012р.; 15. Договір № 010812/ВВ від 01.08.2012р.; 16. Договір № 300712/ПР від 30.07.2012р.; 17. Договір № 230712/КВК-1 від 23.07.2012р.; 18. Договір № 200712-РГ від 20.07.2012р.; 19. Договір № 200712-ВК від 20.07.2012р.; 20. Договір № 190712/КВК від 19.07.2012р.; 21. Договір № 180712/СД-1 від 18.07.2012р.; 22. Договір № 160712/НП від 16.07.2012р.; 23. Договір № 130712/3 від 13.07.2012р.; 24. Договір № 130712-ДС від 13.07.2012р.; 25. Договір № 130712/СД від 13.07.2012р.; 26. Договір № 120712/ЗВ від 12.07.2012р.; 27. Договір № 090712/ВВ від 09.07.2012р.; 28. Договір № 060712/1-Д від 06.07.2012р.; 29. Договір № 050712-Д від 05.07.2012р.; 30. Договір № 030712/ПС від 03.07.2012р.; 31. Договір № 030712/МР від 03.07.2012р.; 32. Договір № 020712/1 від 02.07.2012р.; 33. Договір № 260612/ПР від 26.06.2012р.; 34. Договір № 250612/ВО від 25.06.2012р.; 35. Договір субпідряду № 140612/1 від 14.06.2012р.; 36. Договір субпідряду № 130612/1 від 13.06.2012р.; 37. Договір № 120612/1 від 12.06.2012р.; 38. Договір субпідряду № 110612/1 від 11.06.2012р.; 39. Договір субпідряду № 080612/1 від 08.06.2012р.; 40. Договір субпідряду № 060612/1 від 06.06.2012р.; 41. Договір субпідряду № 050612/1 від 05.06.2012р.; 42. Договір субпідряду № 040612/1 від 04.06.2012р. - шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_61 та ОСОБА_27 про виконанні роботи на різних об`єктах будівництва, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_16 , які надали службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та ОСОБА_27 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання вищевказаних договорів, члени створенної групи - ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали Акти виконаних робіт (накладні) на поставку товарів (робіт, послуг), службовим особам - директору ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала Акт виконаних робіт (накладну) члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_16 .

При цьому ОСОБА_63 як директор TOB «Спецмонтажприлад» та його заступник ОСОБА_27 , за попередньою змовою між собою, діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, підписав надані йому членами створенної групи підроблені первинні документи TOB «Валдівуд» , а саме договори та акти прийому-передачі виконаних робіт, зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Валдівуд».

На виконання умов договорів субпідряду № 34/Н від 20.08.2012;№ 220812/ВП від 22.08.2012; № 33/Н від 21.08.2012; №210812/ВП від 21.08.2012; №170812/ВП від 17.08.2012; №160812/АС від 16.08.2012; №150812/ВБ від 15.08.2012; №140812/ВП від 14.08.2012; №100812/ВП від 10.08.2012; №090812/ВД від 09.08.2012; №070812/ПС від 07.08.2012; №060812/ПС від 06.08.2012; № 030812/ВВ від 03.08.2012; № 020812/ВВ від 02.08.2012; № 010812/ВВ від 01.08.2012; № 300712/ПР від 30.07.2012; № 230712/КВК-1 від 23.07.2012; № 200712-РГ від 20.07.2012; № 200712-ВК від 20.07.2012; № 190712/КВК від 19.07.2012;№ 180712/СД-1 від 18.07.2012;№ 130712/3 від 13.07.2012; № 130712-ДС від 13.07.2012; № 130712/СД від 13.07.2012;№ 120712/ЗВ від 12.07.2012; № 090712/ВВ від 09.07.2012;№ 060712/1-Д від 06.07.2012; № 050712-Д від 05.07.2012;№ 030712/ПС від 03.07.2012; № 030712/МР від 03.07.2012;№ 020712/1 від 02.07.2012; № 260612/ПР від 26.06.2012; № 250612/ВО від 25.06.2012; № 140612/1 від 14.06.2012;№ 130612/1 від 13.06.2012р. № 120612/1 від 12.06.2012; № 110612/1 від 11.06.2012; № 080612/1 від 08.06.2012; № 060612/1 від 06.06.2012; № 050612/1 від 05.06.2012; № 040612/1 від 04.06.2012, службові особи - директор TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_63 та його заступник ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та членами створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, в супереч інтересів TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_34 TOB «Спецмонтажприлад» відкритого в АТ «Райффайзен банк Аваль» на рахунок ТОВ «Валдівуд» № НОМЕР_32 відкритий у АТ «УкрСиббанк» коштів на загальну суму 1299 493,53грн.

Також, згідно умов вказаних договорів, які зазначалися вище, члени створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 і інші невстановлені особи, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_61 та ОСОБА_27 , підробили податкові накладні TOB «Валдівуд» на загальну суму 2623763.28 грн., в т.ч. ПДВ 437 294 грн.

В подальшому зазначені документи члени створенної групи надали службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_16 .

Також ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені членами створенної групи за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_61 та ОСОБА_27 , без документального оформлення податкових накладних від ТОВ «Валдівуд» №5 від 02.1012, №7 від 05.10.12; №8 від 08.10.12, № 9 від 08.10.12, № 11 від 10.10.12, №13 від 12.10.12, № 16 від 15.10.12, № 17 від 17.10.12, №19 від 17.10.12, № 20 від 18.10.12, №21 від 19.10.12, № 23 від 22.10.12, № 24 від 23.10.12, № 25 від 24.10.12, №26 від 26.10.12, № 27 від 29.10.12, №29 від 30.10.12, №31 від 31.10.12 включили номери вказаних податкових накладних до Реєстру отриманих податкових накладних та додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість в результаті чого незаконно сформували податковий кредит за жовтень 2012 року в сумі 178471,97 грн.

В подальшому, службові особи TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_63 за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 , діючи в супереч інтересам TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, використали підроблені від імені директора TOB «Валдівуд» ОСОБА_16 податкові накладні, а також отримали номери податкових накладних без їх документарного оформлення, включили їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включили до складу податкового кредиту та відобразили у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: в червні 2012 року в сумі 69999,99 грн., в липні 2012 року в сумі 177452,9 грн., в серпні 2012 року в сумі 189840,98 грн., в жовтні 2012 року в сумі 178471,97 грн.

Крім того, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовими особами ТОВ «Спецмонтажприлад» - директором ОСОБА_61 та його заступником ОСОБА_27 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Спецмонтажприлад» на рахунки підконтрольних членам створенної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, використав створене фіктивне підприємство - TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс», зареєстроване Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією, якому присвоєний ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності ЄДРПОУ 35211554. Керівником TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» у періоді взаємовідносин з TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» був ОСОБА_23 .

Реєстрація TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» в органах державної влади надала можливість членам створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим учасникам створенної групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_23 на паспортні дані якого здійснювалась державна реєстрація вказаного товариства та який значився директорами TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс», якому не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 і членів створенної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» - директору ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 , з метою їх подальшого використання.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам створенної групи, ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших членів створенної групи, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» та первинних бухгалтерських документів TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» шляхом створення вказаного підприємства та постановки його в органах державної влади на облік, отримав необхідні реквізити та печатку TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс», індивідуальним податковим номером платника податку на додану вартість вказаного товариства, зразки підписів ОСОБА_23 та даних по рахунку № НОМЕР_28 TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» відкритому в ПАТ «Укрссиббанк» .

В подальшому ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів створенної групи, використав вказані реквізити підприємства при підробленні документів облікової (податкової) звітності TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» та первинних бухгалтерських документів TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс», які надавались службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

У подальшому, ОСОБА_63 та ОСОБА_27 , як службові особи - ТОВ «Спецмонтажприлад», діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з членами створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Спецмонтажприлад», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжкого злочину, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надали членам створенної групи, які діяли від імені TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс`неправдиві відомості щодо укладання договорів субпідряду зТОВ «Спецмонтажприлад» по виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_10 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створенної групи використали підробивши: 1. Договір субпідряду № 0508/Н від 05.08.2011р.; 2. Договір субпідряду № 1411/ПО від 14.11.2011р.; 3. Договір субпідряду № 1011/ВО від 10.11.2011р.; 4. Договір субпідряду № 0911/О від 09.11.2011р.; 5. Договір субпідряду №1010/ПА від 10.10.2011р.; 6. Договір субпідряду № 0510/ПС від 05.10.2011р.; 7. Договір субпідряду № 041011 від 04.10.2011р.; 8. Договір субпідряду № 0911/О від 09.11.2011р.; 9. Договір субпідряду № 1609/ПС від 16.09.2011р.; 10. Договір субпідряду № 1409/СКС від 14.09.2011р.; 11. Договір субпідряду № 1209/О від 12.09.2011р.; 12. Договір субпідряду № 0509/М від 05.09.2011р.; 13. Договір субпідряду № 0209/Б від 02.09.2011р.; 14. Договір субпідряду № 0109/Укр від 01.09.2011р.; 15. Договір субпідряду № 120711 від 12.07.2011р.; 16. Договір субпідряду № 1107/ВО від 11.07.2011р.; 17. Договір субпідряду № 0807/Т від 08.07.2011р.; 18. Договір субпідряду № 060711 від 06.07.2011р.; 19. Договір субпідряду № 0507/ПА від 08.07.2011р.; 20. Договір субпідряду № 0107/Т від 01.07.2011р.; 21. Договір субпідряду № 2706/С від 27.06.2011р.; 22. Договір купівлі-продажу № 070611 від 07.06.2011р. - шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_61 та ОСОБА_27 про виконанні роботи на різних об`єктах будівництва, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_23 , які надали службовим особам ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та ОСОБА_27 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання вищевказаних договорів, члени створенної групи - ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали Акти виконаних робіт (накладні) на поставку товарів (робіт, послуг), службовим особам - директору ТОВ «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала Акт виконаних робіт (накладну) члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_23 .

При цьому ОСОБА_63 як директор TOB «Спецмонтажприлад» та його заступник ОСОБА_27 , за попередньою змовою між собою, діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, підписав надані йому членами створенної групи підроблені первинні документи ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс», а саме договори та акти прийому-передачі виконаних робіт, зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс».

На виконання умов договорів субпідряду № 0508/Н від 05.08.2011; № 1411/ПО від 14.11.2011; № 1011/ВО від 10.11.2011; Договір субпідряду № 0911/О від 09.11.2011; № 1010/ПА від 10.10.2011; № 0510/ПС від 05.10.2011; № 041011 від 04.10.2011; № 0911/О від 09.11.2011; № 1609/ПС від 16.09.2011; № 1409/СКС від 14.09.2011; № 1209/О від 12.09.2011; № 0509/М від 05.09.2011; № 0209/Б від 02.09.2011; № 0109/Укр від 01.09.2011; № 120711 від 12.07.2011; № 1107/ВО від 11.07.2011; № 0807/Т від 08.07.2011; № 060711 від 06.07.2011; № 0507/ПА від 08.07.2011; № 0107/Т від 01.07.2011; № 2706/С від 27.06.2011 та договору купівлі-продажу № 070611 від 07.06.2011,службові особи - директор TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_63 та його заступник ОСОБА_27 , діючи за попередньою змовою між собою та членами створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, в супереч інтересів TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, здійснили перерахування з рахунку № НОМЕР_34 TOB «Спецмонтажприлад» відкритого в АТ «Райффайзен банк Аваль» на рахунок ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» № НОМЕР_28 відкритий у АТ «УкрСиббанк» коштів на загальну суму 7803 346,81грн.

Також, згідно умов вказаних договорів, які зазначалися вище, члени створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_61 та ОСОБА_27 , підробили податкові накладні ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс`на загальну суму 7257 893 грн., в т.ч. ПДВ 1209 649 грн.

В подальшому зазначені документи члени створенної групи надали службовим особам - директору TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_62 та його заступнику ОСОБА_27 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_23 .

Також, службові особи TOB «Спецмонтажприлад» ОСОБА_63 за попередньою змовою з своїм заступником ОСОБА_27 , діючи в супереч інтересам TOB «Спецмонтажприлад», з метою ухилення від сплати податків, використали підроблені від імені директора ТОВ «Видавничий дім «Престиж- ОСОБА_64 та надані їм членами створенної групи податкові накладні включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включили до складу податкового кредиту та відобразили у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: в червні 2011 року в сумі 10261,12 грн., в липні 2011 року в сумі 213986,41 грн., в серпні 2011 року в сумі 160437,35 грн., в вересні 2011 року в сумі 450735,27 грн., в жовтні 2011 року в сумі 265 000,0 грн., в листопаді 2011 року в сумі 200137,67 грн.

Згідно акту №266/22-509/32664270 від 19.04.2013 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Спецмонтажприлад» (код ЄДРПОУ: 32664270) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Смолінменеджменнт Ессе», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж-Альянс», в результаті перевірки встановлені порушення, що призвело до заниження податкового зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму 3004 457,0 грн., в тому числі по періодам: за січень 2011 року на суму 26670,0 грн., за лютий 2011 року на суму 3109,0 грн., за березень 2011 року на суму 49124,0 грн., за червень 2011 року на суму 10261,0 грн., за липень 2011 року на суму 283515,0 грн, за вересень 2011 року на суму 450735,0 грн., за жовтень 2011 року на суму 265000,0 грн., за листопад 2011 року на суму 200138,0 грн., за грудень 2011 року на суму 561625,0 грн., за січень 2012 року на суму 801,0 грн., за лютий 2012 року на суму 39415,0 грн., за березень 2012 року на суму 109 234,0 грн., за квітень 2012 року на суму 249 731,0 грн., за травень 2012 року на суму 139 333,0 грн., за червень 2012 року на суму 70 000,0 грн., за липень 2012 року на суму 177 453,0 грн., за серпень 2012 року на суму 189 841,0 грн., за жовтень 2012 року на суму 178472,0 грн.

Також згідно акту №114/22-60/32664270 від 18.04.2012 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Спецмонтажприлад» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Вальтравен» за період з 01.04.2011 по 31.05.2011та з ТОВ «ВД Престиж-Альянс» за період з 01.08.11 по 31.08.11, в результаті перевірки встанволені порушення пп.14.1.181 п.14.1 ст. 14, п.198.2 ст. 198, п. 198.3 ст. 198, п.200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ТОВ «Спецмонтажприлад» по взаємовідносинам з ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «ВД Престиж-Альянс» завищено суму податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 448566 грн., у тому числі за квітень 2011 року у сумі 110516 грн., за травень 2011 року у сумі 247141 грн та за серпень у сумі 90909 грн, в результаті чого занижено податкове зобов`язання по ПДВ на загальну суму 448566 грн.

Таким чином встановлено, що ОСОБА_63 за попередньою змовою з ОСОБА_27 , являючись службовою особою - директором ТОВ «Спецмонтажприлад», діючи за попередньою змовою з членами створенної групи: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 , з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ «Спецмонтажприлад», без мети отримання вказаним товариством прибутку, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 3453 023 грн ( 6 436 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян), що більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Крім того, в період 2010 по 2012 рік ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 діючи за попередньою змовою між собою та інші невстановлені члени групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовими особами ТОВ «Укрбудмаркет» - президентом ОСОБА_65 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Укрбудмаркет» на рахунки підконтрольних членам створенної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, використав створені фіктивні підприємства - TOB «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» (код ЄДРПОУ: 37783148) та ТОВ «Вальтравен» (код ЄДРПОУ: 37415816), зареєстровані Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією. Керівником TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» у періоді взаємовідносин з TOB «Укрбудмаркет» були ОСОБА_18 та ОСОБА_24 відповідно.

Реєстрація TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» в органах державної влади надала можливість членам створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим учасникам створенної групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_18 та ОСОБА_24 на паспортні дані яких здійснювалась державна реєстрація вказаних товариств та які значилися директорами, яким не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 і членів створенної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовим особам ТОВ «Укрбудмаркет» - президенту ОСОБА_65 , з метою їх подальшого використання.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи, ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших членів групи, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж», а також первинних бухгалтерських документів, шляхом створення вказаних підприємств та постановки їх в органах державної влади на облік, отримав необхідні реквізити та печатку TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж», індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість вказаних товариств, зразки підписів ОСОБА_18 та ОСОБА_24 та даних по рахунку № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 TOB «Вальтравен» та №26000336309300 ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» відкритих в ПАТ «Укрссиббанк» .

В подальшому ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів групи, використали вказані реквізити підприємств при підробленні документів облікової (податкової) звітності TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж», а також первинних бухгалтерських документів вказаних товариств, які надавались службовим особам ТОВ «Укрбудматркет», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У подальшому, ОСОБА_65 , як службова особа - ТОВ «Укрбудмаркет», діючи за попередньою змовою з членами створенної групи: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Укрбудмаркет», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням злочину середньої тяжкості, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам створенної групи, які діяли від імені TOB «Вальтравен» та ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» неправдиві відомості щодо укладання договорів поставки зТОВ «Укрбудмаркет» по поставці товару (сантехнічних виробів), які ОСОБА_10 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створенної групи використали підробивши: Договір поставки №4П-2011 від 29.06.2011 - шляхом внесення до вказаного договору завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_66 про поставку товарів (сантехнічних виробів), а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_24 , які надали службовим особам ТОВ «Укрбудмаркет» ОСОБА_67 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання Договору поставки №4П-2011 від 29.06.2011, члени створенної групи - ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою надання видимості законності проведених операцій та відображення операцій по бухгалтерському та податковому обліку, підробили та надали прибуткові накладні, службовим особам - президенту ТОВ «Укрбудмаркет» ОСОБА_67 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала документ члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_24 .

При цьому ОСОБА_65 , діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, підписав надані йому членами створенної групи підроблені первинні документи TOB «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» , а саме договір та прибуткові накладні, зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж».

Також ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими членами створенної групи з метою надання видимості законності проведених операцій підробили та надали службовим особам товарно транспортні накладні, підписані від імені ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» та скріплені печатками підприємств:

Також, згідно умов Договору поставки №4П-2011 від 29.06.2011, члени створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою сприяння службовим особам - президенту TOB «Укрбудмаркет» ОСОБА_67 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_66 , підробили податкові накладні TOB «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» на загальну суму 3866 690,72 грн., в т.ч. 644 448,48 ПДВ грн.

В подальшому зазначені документи члени створенної групи надали службовим особам - президенту TOB «Укрбудмаркет» ОСОБА_67 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_24 .

Крім того, ОСОБА_65 , як службова особа - ТОВ «Укрбудмаркет», діючи за попередньою змовою з членами створенної групи: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Укрбудмаркет», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням злочину середньої тяжкості, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам створенної групи, які діяли від імені TOB «Вальтравен» неправдиві відомості щодо укладання договору поставки зТОВ «Укрбудмаркет» по поставці товару (сантехнічних виробів), які ОСОБА_10 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створенної групи використали підробивши: Договір поставки №ПОС003-12-2010 від 06.12.2010 шляхом внесення до вказаного договору завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_66 про поставку товарів (сантехничних виробів), а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_18 , які надали службовим особам ТОВ «Укрбудмаркет» ОСОБА_67 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання Договору поставки №ПОС003-12-2010 від 06.12.2010, члени створенної групи - ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою надання видимості законності проведених операцій та відображення операцій по бухгалтерському та податковому обліку, підробили та надали прибуткові накладні, службовим особам - президенту ТОВ «Укрбудмаркет» ОСОБА_67 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала документ члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_24 ..

При цьому ОСОБА_65 , діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, підписав надані йому членами створенної групи підроблені первинні документи TOB «Вальтравен» , а саме договір та прибутокві накладні, зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Вальтравен».

Також ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші члени створенної групи з метою надання видимості законності проведених операцій підробили та надали службовим особам товарно транспортні накладні, підписані від імені ТОВ «Вальтравен» та скріплені печатками підприємства.

Також, згідно умов Договору поставки №ПОС003-12-2010 від 06.12.2010, члени створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою сприяння службовим особам - президенту TOB «Укрбудмаркет» ОСОБА_67 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_66 , підробили податкові накладні TOB «Вальтравен» на загальну суму 4196 399,05 грн., в т.ч. 699399,52 ПДВ грн.

Також, службові особи TOB «Укрбудмаркет» ОСОБА_65 , діючи в супереч інтересам TOB «Укрбудмаркет», з метою ухилення від сплати податків, використав підроблені від імені директора ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден- ОСОБА_68 та директора ТОВ «Вальтравен» ОСОБА_18 , надані йому членами створенної групи податкові накладні включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включили до складу податкового кредиту та відобразили у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: грудень 2010 року на загальну суму ПДВ 554935,76 грн.; за березень 2011 року на загальну суму ПДВ 203489,04 грн.; липень 2011 року на загальну суму ПДВ 480609,13 грн.; вересень 2011 року на загальну суму ПДВ 179192,09 грн.; за жовтень 2011 року на загальну суму ПДВ 115083,05 грн.; за листопад 2011 року на загальну суму ПДВ 78197,7 грн.

Так відповідно до висновку акту №2/26-55-22-08/23522669 від 18.06.2013 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Укрбудмаркет» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійснені фінансово-господарських відносин ТОВ «МСК «Фьюжен-Голден-Престиж» та ТОВ «Вальтравен» за період 01.01.2010 по 31.12.2012, в результаті якої встановлено порушення: пп.7.4.1, пп.7.2.3, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" із змінами та доповненнями та п.198.1, п,198.6 ст.198, ст.185 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну 1611506,77 грн., у тому числі по періодах: грудень 2010 року на загальну суму ПДВ 554935,76 грн.; за березень 2011 року на загальну суму ПДВ 203489,04 грн.; липень 2011 року на загальну суму ПДВ 480609,13 грн.; вересень 2011 року на загальну суму ПДВ 179192,09 грн.; за жовтень 2011 року на загальну суму ПДВ 115083,05 грн.; за листопад 2011 року на загальну суму ПДВ 78197,7 грн.

Крім того, в період 2011 по 2012 рік ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 діючи за попередньою змовою між собою та іншими невстановленими членами групи, у виконанні розподілених їм функцій, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: отримання незаконного доходу від вчинення злочинів пов`язаних з ухиленням службовими особами ТОВ «Адванс Групп» - директором ОСОБА_69 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а також конвертації отриманих від ТОВ «Адванс Групп`на рахунки підконтрольних членам створенної групи фіктивних підприємств безготівкових коштів у готівку та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, використали створені фіктивні підприємства - TOB «Смолінменеджмент-Ессе» та ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» зареєстровані Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією. Керівником TOB «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» у періоді взаємовідносин з TOB «Адванс Групп» були ОСОБА_25 , ОСОБА_18 та ОСОБА_23 відповідно.

Реєстрація TOB «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» в органах державної влади надала можливість членам створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншим невстановленим учасникам групи, з метою прикриття незаконної діяльності - ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, здійснювати підроблення офіційних документів вказаного товариства, шляхом внесення завідомо неправдивих даних, підроблення підписів ОСОБА_25 , ОСОБА_18 та ОСОБА_23 на паспортні дані яких здійснювалась державна реєстрація вказаних товариств та які значилися директорами, яким не було відомо про дійсні злочинні наміри ОСОБА_8 і членів створенної групи та подальшого використання завідомо підроблених документів шляхом надання їх службовим особам ТОВ «Адванс Групп» - директору ОСОБА_70 , з метою їх подальшого використання.

Діючи згідно розробленого плану, відомого всім учасникам групи, ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших членів створенної групи, з метою підроблення документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», TOB «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж Альянс», а також первинних бухгалтерських документів, шляхом створення вказаних підприємств та постановки їх в органах державної влади на облік, отримав необхідні реквізити та печатку ТОВ «Смолінменеджменнт-Ессе», TOB «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж Альянс», індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість вказаних товариств, зразки підписів ОСОБА_25 , ОСОБА_18 та ОСОБА_23 та даних по рахунку № НОМЕР_30 ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе»,№ НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 TOB «Вальтравен» та № НОМЕР_28 ТОВ «ВД «Престиж Альянс» відкритих в ПАТ «Укрссиббанк».

В подальшому ОСОБА_8 за активної участі ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інших невстановлених членів створенної групи, використали вказані реквізити підприємств при підробленні документів облікової (податкової) звітності ТОВ «Смолінменеджменнт-Ессе», TOB «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж Альянс», а також первинних бухгалтерських документів вказаних товариств, які надавались службовим особам ТОВ «Адванс Груп», що надало можливість останнім ухилятись від сплати податків та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У подальшому, ОСОБА_70 , як службова особа - ТОВ «Адванс Групп», та ОСОБА_27 діючи за попередньою змовою між собою та членами створенної групи - ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Адванс Групп», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням злочину середньої тяжкості,достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надали членам створенної групи, які діяли від імені ТОВ «Смолінменеджменнт-Ессе», TOB «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж Альянс» неправдиві відомості щодо укладання договорів субпідряду з ТОВ «Адванс Групп», які ОСОБА_10 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створенної групи використали підробивши: Договір №121211/1 від 12.12.11, Договір №2903/12 від 29.03.12, Договір №2505/12 від 25 травня 2012 року, Договір № 1604/12 від 16 квітня 2012 року; Договір №3003/12 від 30 березня 2012 року; Договір №2703/12 від 27 березня 2012 року; Договір № 2803/12 від 28 березня 2012 року; Договір № 2603/12 від 26 березня 2012 року; Договір № 2203/12 від 22 березня 2012 року; Договір №1903/12 від 19 березня 2012 року; Договір №1603/12 від 16 березня 2012 року; Договір №1403/12 від 14 березня 2012 року; Договір №1203/12 від 12 березня 2012 року; Договір №2902/2 від 29 лютого 2012 року; Договір № 2902/1 від 29 лютого 2012 року; Договір № 170212/1 від 17 лютого 2012 року - шляхом внесення до вказаного договору завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_70 через ОСОБА_27 про виконання робіт, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_25 , які надали службовим особам ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_70 через ОСОБА_27 , який діяв за попередньою змовою з останнім, для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання договорів субпідряду №121211/1 від 12.12.11, №2903/12 від 29.03.12, №2505/12 від 25 травня 2012 року, № 1604/12 від 16 квітня 2012 року, №3003/12 від 30 березня 2012 року; №2703/12 від 27 березня 2012 року, № 2803/12 від 28 березня 2012 року, № 2603/12 від 26 березня 2012 року, № 2203/12 від 22 березня 2012 року, №1903/12 від 19 березня 2012 року, №1603/12 від 16 березня 2012 року, №1403/12 від 14 березня 2012 року, №1203/12 від 12 березня 2012 року, №2902/2 від 29 лютого 2012 року, № 2902/1 від 29 лютого 2012 року, № 170212/1 від 17 лютого 2012 року, члени створенної групи - ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени групи, з метою завищення валових витрат підробили надавши, через ОСОБА_27 , Акти здачі-приймання робіт та Видаткові накладні, службовим особам - директору ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_70 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала первинний бухгалтерський документ члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_25 в наступних документах: акті № 011211 від 01.12.11, акті №270112 від 27.01.12, акті №б/н 26.01.12, акті № 100212 від 10.02.12, акті №170212, №290212-02 від 29.02.12, 290212-01 від 29.02.12, акті № 120312 від 12.03.12, акті № 140312 від 14.03.12, акті № 160312 від 16.03.12, № ВН-16.03.12 від 16.03.12, акті № 190312 від 19.03.12, акті № 2203 від 22.03.12, акті № 2603 від 26.03.12, акті №2603 від 27.03.12, акті 29.03.12 від 29.03.12, акті №280312 від 28.03.12, акті №300312 від 30.03.12, акті № 310312 від 31.03.12, № ВН-0504-14 від 05.04.12, №ВН-0504-13 від 04.04.12, № ВН-0204-12 від 02.04.12, № 160412 від 16.04.12, №230412 від 23.04.12, №ВН-080512 від 08.05.12, №ВН-070512 від 07.05.12, №ВН-100512 від 100512, №ВН-110512 від 11.05.12, № ВН-140512 від 14.05.12, №250512 від 25.05.12

При цьому ОСОБА_70 , діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, підписав надані йому ОСОБА_27 , якій у свою чергу отримав їх у членів створенної групи підроблені первинні документи TOB «Смолінменеджмент-Ессе» , а саме договори, видаткові накладні та акти здачі приймання робіт зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе».

Також, згідно умов Договорів субпідряду №121211/1 від 12.12.11, №2903/12 від 29.03.12, №2505/12 від 25 травня 2012 року, № 1604/12 від 16 квітня 2012 року, №3003/12 від 30 березня 2012 року; №2703/12 від 27 березня 2012 року, № 2803/12 від 28 березня 2012 року, № 2603/12 від 26 березня 2012 року, № 2203/12 від 22 березня 2012 року, №1903/12 від 19 березня 2012 року, №1603/12 від 16 березня 2012 року, №1403/12 від 14 березня 2012 року, №1203/12 від 12 березня 2012 року, №2902/2 від 29 лютого 2012 року, № 2902/1 від 29 лютого 2012 року, № 170212/1 від 17 лютого 2012 року, члени створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені особи, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_70 в ухиленні від сплати податків, діючи у складі створенної групи та за попередньою змовою з ОСОБА_70 та ОСОБА_27 , підробили податкові накладні TOB «Смолінменеджмент-Ессе» на загальну суму 1079 379,45 грн., в т.ч. 179896 ПДВ грн.

В подальшому зазначені документи члени створенної групи, через ОСОБА_27 , надали службовим особам директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_70 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_25 .

Крім того, ОСОБА_70 , як службова особа - ТОВ «Адванс Групп», діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створенної групи: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Адванс Групп», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням злочину середньої тяжкості, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам створенної групи, які діяли від імені TOB «Вальтравен» неправдиві відомості щодо укладання договору субпідряду зТОВ «Укрбудмаркет» по виконаню супідрядних робіт, які ОСОБА_10 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створенної групи використали підробивши:

Договір № 03-31/11 від 31 березня 2011 року, договорі №01-31/11 від 31.01.11, договорі 02-28/11 від 28.02.2010, договорі № 04-29/11 від 29 квітня 2011 року, дані договори були укладені та підписані в м. Києві від імені директора ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_70 , діючого на підставі Статуту та директора ТОВ «Вальтравен» ОСОБА_18 - шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_70 про виконання робіт та поставку товарів, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_18 , які надали службовим особам ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_70 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання вище зазначених договорів, члени створенної групи - ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали, через ОСОБА_27 , Акти здачі-приймання виконаних робіт, Видаткові накладні, службовим особам - директору ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_70 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала документ члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_18 в наступних документах: акті №01-31/11 від 31.01.11, акті №02-28/11 від 28.02.11, акті № 03-31/11 від 31.03.11,видатковій накладній №01.04/11-1, акті № 04-29/11, Видатковій накладній №1605/11-1 від 04.05.11, акті №125/1 від 04.05.11

При цьому ОСОБА_70 , діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створенної групи: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами створенної групи, підписав надані йому ОСОБА_27 документи, який їх отримав від членів створенної групи , а саме договори та прибуткові накладні підроблені від імені ТОВ «Вальтравен», таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Вальтравен».

Також, згідно умов Договорів субпідряду № 03-31/11 від 31 березня 2011 року, №01-31/11 від 31.01.11, № 02-28/11 від 28.02.2010, № 04-29/11 від 29 квітня 2011 року, члени створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_70 в ухиленні від сплати податків, підробили податкові накладні TOB «Вальтравен» на загальну суму 389706,67 грн., в т.ч. 64951 ПДВ грн.

В подальшому зазначені документи члени створенної групи надали, через ОСОБА_27 , службовим особам директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_70 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_18 .

Крім того, ОСОБА_70 , як службова особа - ТОВ «Адванс Груп», діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створенної групи: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами групи, з корисливих спонукань, в супереч інтересам ТОВ «Адванс Груп», без мети отримання вказаним товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням злочину середньої тяжкості, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам створенної групи, які діяли від імені TOB «Видавничий дім «Престиж-Альянс» неправдиві відомості щодо укладання договору зТОВ «Адванс Групп» по виконанню супідрядних робіт, які ОСОБА_10 , як бухгалтер «конвертаційного центру» та інші невстановлені члени створенної групи використали підробивши: Договір №0509-11 від 05 вересня 2011 року; Договір №04/11/11 від 04.11.11; Договір №151111-01 від 14.11.11; Договір №0106-11/3 від 01 червня 2011 року; Договір №0107-11 від 01 липня 2011 року; Договір №0108-17 від 01.08.11 - дані договори були укладені та підписані в м. Києві від імені директора ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_70 , діючого на підставі Статуту та директора ТОВ «ВД «Престиж-Альянс» ОСОБА_23 - шляхом внесення до вказаних договорів завідомо неправдивих даних, наданих ОСОБА_70 про виконання робіт та поставку товарів, а також вчинили у вказаних документах підроблення підпису ОСОБА_23 , які надали службовим особам ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_70 , для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов`язаних з ухилення від сплати податків.

На виконання вище зазначених договорів, члени створенної групи - ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою завищення валових витрат підробили та надали Акти здачі-приймання виконаних робіт, Видаткові накладні, через ОСОБА_27 , службовим особам - директору ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_70 , для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала документ члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_23 в наступних документах: Акт № 3009/3 від 30.09.2011 здачі-прийняття робіт від 30 вересня 2011 року; Акт №2411-10 від 24.10.2011 здачі-прийняття робіт від 24.10.2011;Видаткова накладна №031011/1 від 03 жовтня 2011 року; Видаткова накладна № 031111/1 від 03 листопада 2011 року; Акт №04/11/11 від 04.11.2011 від 04 листопада 2011 року; Акт №151111-01 від 18.11.11; Акт №010611/1 від 01.06.11; Акт №060711/2 від 06.07.11; Видаткова накладна №0106-11 від 01 червня 2011 року; Видаткова накладна №0107-11 від 01.07.11; Видаткова накладна №1108-11 від 01 серпня 2011 року;Акт №1708/3 від 17.08.2011;Видаткова накладна №1109-01 від 01 вересня 2011 року.

При цьому ОСОБА_70 , діючи всупереч інтересам вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими членами групи, підписав надані йому членами створенної групи підроблені первинні документи TOB «ВД «Престиж -Альянс» , а саме договори, акти здачі-приймання робіт та видаткові накладні зазначені вище, таким чином надавши законного вигляду нібито проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «ВД «Престиж-Альняс».

Також, згідно умов Договорів субпідряду №0509-11 від 05 вересня 2011 року; №04/11/11 від 04.11.11; №151111-01 від 14.11.11; №0106-11/3 від 01 червня 2011 року; №0107-11 від 01 липня 2011 року; №0108-17 від 01.08.11, члени створенної групи ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою сприяння службовим особам - директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_70 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_27 та ОСОБА_70 , підробили податкові накладні TOB «ВД «Престиж-Альянс» на загальну суму 1 209 696 грн., в т.ч. 201 616 ПДВ грн.

В подальшому зазначені документи члени створенної групи надали, через ОСОБА_27 , службовим особам директору TOB «Адванс Групп» ОСОБА_70 для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» члени створенної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_23 .

Також, службова особа TOB «Адванс Групп» - директор ОСОБА_70 , діючи в супереч інтересам TOB «Адванс Груп», з метою ухилення від сплати податків, використав підроблені від імені директора ТОВ «Вальтравен» ОСОБА_18 , директора ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» ОСОБА_25 , директора ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» ОСОБА_23 , надані йому членами створенної групи податкові накладні включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту та відобразив у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: за січень 2011 року на загальну суму ПДВ 4400 грн.; за лютий 2011 року на загальну суму ПДВ 4800 грн.; за березень 2011 року на загальну суму ПДВ 16 333 грн.; квітень 2011 року на загальну суму ПДВ 22 748 грн.; за травень 2011 року на загальну суму ПДВ 16 670 грн.; за липень 2011 року на загальну суму ПДВ 31 615 грн.; серпень 2011 року на загальну суму ПДВ 31 487 грн.; за вересень 2011 року на загальну суму 18370 грн., за жовтень 2011 року на загальну суму ПДВ 20111 грн., за листопад 2011 року на загальну суму ПДВ 100033 грн., за грудень 2011 року на загальну суму ПДВ 55330 грн., за січень 2012 року на суму 10382 грн., за лютий 2012 року на загальну суму ПДВ 25748 грн., за квітень 2012 року на загальну суму ПДВ 35660 грн., за травень 2012 року - на загальну суму ПДВ 52774 грн., за березень 2012 року на загальну суму ПДВ 103460 грн.

Так відповідно до висновку акту №503/22-621-35838446 від 06.02.13 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Адванс Групп» (код ЄДРПОУ: 35838446) з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» (код ЄДРПОУ: 37889005) за період березень 2012 року, в результаті перевірки встанволено заниження податку на додану вартість за період березень 2012 року у сумі 103460 грн., встановлення заниження податку на прибуток всього у сумі 108633 грн., а саме за 1 квартал 2012 року у всього в сумі 108633 грн.

Також згідно висновку акту №1766/22-221-35838446 від 29.05.2013 про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Адванс Групп», щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Смолінменеджмент-ессе», ТОВ «Вальтравен», ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» за весь період діяльності, в результаті перевірки встановлені заниження податку на прибуток у загальній сумі 348262 грн., в тому числі за 1 квартал 2011 року в сумі 31 916 грн, за 2 квартал 2011 року в сумі 22785 грн., за 2-3 квартали 2011 року в сумі 114000 грн., за 2-4 квартали 2011 року в сумі 162341 грн., за 1 квартал 2012 року в сумі 32 053 грн., за півріччя 2012 року в сумі 131220 грн., за 3 квартал 2012 року в сумі 131200 грн., за 2012 рік в сумі 131220 грн; в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість всього у сумі 446461 грн., в т.ч. за січень 2011 року на загальну суму ПДВ 4400 грн.; за лютий 2011 року на загальну суму ПДВ 4800 грн.; за березень 2011 року на загальну суму ПДВ 16 333 грн.; квітень 2011 року на загальну суму ПДВ 22 748 грн.; за травень 2011 року на загальну суму ПДВ 16 670 грн.; за липень 2011 року на загальну суму ПДВ 31 615 грн.; серпень 2011 року на загальну суму ПДВ 31 487 грн.; за вересень 2011 року на загальну суму 18370 грн., за жовтень 2011 року на загальну суму ПДВ 20111 грн., за листопад 2011 року на загальну суму ПДВ 100033 грн., за грудень 2011 року на загальну суму ПДВ 55330 грн., за січень 2012 року на суму 10382 грн., за лютий 2012 року на загальну суму ПДВ 25748 грн., за квітень 2012 року на загальну суму ПДВ 35660 грн., за травень 2012 року - на загальну суму ПДВ 52774 грн.

Таким чином встановлено, що ОСОБА_70 , являючись службовою особою - директором ТОВ «Адванс Групп», діючи за попередньою змовою з ОСОБА_27 та членами створенної групи: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 , з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ «Адванс Групп», без мети отримання вказаним товариством прибутку, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 1006816 грн, що більш ніж в тисячу разів перевищує неподатковий мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Крім того ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 , вчиняючи незаконні дії по створенню та придбанню фіктивних суб`єктів господарювання з метою прикриття незаконної діяльності, діючи у складі створенної групи та відповідно до розробленого плану відомого всім учасникам створенної групи, притримуючись розробленого плану наказав ОСОБА_16 під час реєстрації (придбанні) фіктивних суб`єктів господарювання на малозабезпечених осіб, які не були обізнані про злочині наміри створенної групи, вчиняти дії з останніми, щодо реєстрації на них як фізичних осіб карткових рахунків, таким чином забезпечивши можливість створенної групи вчиняти незаконні дій з банківськими документами та платіжними картками по перерахуванню та обготівковуванню незаконно здобутих коштів.

Так, ОСОБА_8 функції по пошуку фізичних осіб, на яких би відкривалися банківські рахунки, поклав на себе, як організатора групи та на ОСОБА_16 , а вчинення незаконних дій з підробними картками, а саме зняття грошових коштів з мережі банкоматів АТ «Укрссиббанк» залишив за собою та ОСОБА_10 .

Так, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, фактично без відома власників вказаних рахунків, користуючись їх малообізнаністтю та малозабезпеченістю, шляхом їх умовлянь та підкупу відкрили рахунки та отримали підробні картки у відділенні №993 ПАТ «УкрСиббанк» та у подальшому вчинили фінансові операції по зняттю незаконно отриманих коштів, з рахунків підставних фізичних осіб, а саме: № НОМЕР_35 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 до яких прикріплена платіжна картка № НОМЕР_5 , відкрита 09.12.2010 відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_21 (ідентифікаційний код НОМЕР_36 ) починаючи з 27.01.11 до 02.06.12 за допомогою вказаної картки членами створенної групи були вчинено 447 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 6124600 грн; № 26256007159194 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_15 , відкритий 23.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_22 (ідентифікаційний код НОМЕР_37 ) починаючи з 25.08.11 до 10.09.12 за допомогою вказаної картки вчинено 69 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 1182300 грн; № 26255007151256 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_17 , відкритий 06.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_23 (ідентифікаційний код НОМЕР_38 ) починаючи з 01.08.11 до 16.11.12 за допомогою вказаної картки вчинено 122 фінансові операції по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 2008840 грн; №26256007157806 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_19 , відкритий 21.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_24 (ідентифікаційний код НОМЕР_39 ) починаючи з 25.08.11 до 15.11.12 за допомогою вказаної картки вчинено 67 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрсСиббанк» та знято коштів на загальну суму 1 1172 850 грн; № 26258007209945 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_21 , відкритий 29.09.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_25 (ідентифікаційний код НОМЕР_40 ) починаючи з 07.12.11 до 16.11.12 вчинено 63 фінансові операції по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 980 400 грн; № 26255007243733 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_23 , відкритий 18.11.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_26 (ідентифікаційний код НОМЕР_41 ) починаючи з 12.12.11 до 15.11.12 вчинено 39 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 748 200 грн.

Також, ОСОБА_16 , будучи членом створенної групи діючи відповідно до розробленого плану, відкрив на себе як фізичну особу рахунок № НОМЕР_24 до якого була прикріплені платіжна картка № НОМЕР_25 , відкрита Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_16 (ідентифікаційний код код НОМЕР_42 ) та передав її для подальшого її використання членам створенної групи ОСОБА_8 та ОСОБА_10 для подальшого вчинення незаконних дій по зняттю грошових коштів, так починаючи з 22.02.12 до 16.11.12 вчинено 366 фінансових операцій по зняттю грошових коштів з мережі банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято 5729500 грн.

Крім того, ОСОБА_8 діючи у складі створенної групи до якої входили ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени групи вчинили злочин передбачений ч. 2 ст. 209 КК України за наступними обставинами:

В період 2011 по 2012 рік використовуючи рахунки суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Кредо «Логос-Консоль», ТОВ «МСК «Фюжен Голден Престиж», ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Тесорро Грінтех», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «ВД «Престиж Альянс», ТОВ «Вальтравен» та інші, а також рахунки відкриті на підставних осіб ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , в тому числі використовуючи власний рахунок та рахунки членів створенної групи: ОСОБА_10 , ОСОБА_16 , шляхом отримання грошових коштів від легально діючих суб`єктів господарювання на рахунки підконтрольних ним підприємств, в подальшому, з метою приховання походження грошових коштів та їх обготівкування, незаконно використовуючи платіжні картки вчиняли фінансові операції по перерахуванню грошових коштів з фіктивних підприємств на карткові рахунки підставних осіб і в подальшому здійснювали операції по їх обготівкуванню через мережу банкоматів ПАТ «Укрсиббанк».

Так з метою маскування дійсності походження грошових коштів, які були здобуті незаконним шляхом та приховання факту їх незаконного отримання діючи у складі створенної групи до якої входили ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, вчинили фінансові операції по перерахуванню грошових коштів з рахунків підконтрольних ним «фіктивних» підприємств, на платіжну картку члена створенної групи ОСОБА_16 - грошові кошти в розмірі 5 760 700,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Валдівуд» вчинено 106 фінансових операцій по перерахуванню грошових коштів; з рахунку ТОВ «Видавничий дім «Пристиж Альянс» вчинено 24 фінансові операції по перерахуванню грошових коштів; з рахунку ТОВ «Кредо «Логос-Консоль» вчинено 5 фінансових операцій по перерахуванню грошових коштів; з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж вчинено » вчинено 10 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» вчинено 8 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Тесорро-Грінтех» вчинено 10 фінансових операцій по перерахуванню коштів. На платіжну картку ОСОБА_23 перераховано 2 019 786,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» вчинено 68 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Кредо «Логос-Консоль» вчинено 8 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» вчинено 12 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» вчинено 1 фінансову операцію по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-ессе» вчинено 13 фінансових операцій по перерахуванню коштів.

На платіжну картку ОСОБА_26 перераховано 754000,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Видавничий Дім «Престиж-Альянс» вчинено 10 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Кредо-Логос-Консоль» вчинено 8 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» вчинено 6 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» вчинено 14 фінансових операцій по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Тессоро Грінтех» вчинено 1 фінансова операція по перерахуванню коштів.

На платіжну картку ОСОБА_22 перераховано 1 187 000,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Видавничий Дім «Престиж Альянс » вчинено 24 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Кредо-Логос-Консоль » вчинено 15 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен Голден Престиж» вчинено 7 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» вчинено 1 фінансову операцію по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» вчинено 9 фінансових операцій.

На платіжну картку ОСОБА_24 перераховано 1 159 000,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Видавничий Дім «Престиж Альянс » вчинено 22 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Кредо-Логос-Консоль» вчинено фінансові операції по перерахуванню коштів: з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен Голден Престиж » вчинено 14 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» вчинено 1 фінансову операцію по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» вчинено 10 фінансових операцій.

На платіжну картку ОСОБА_25 перераховано 986 500,00 грн., а саме: з рахунку ТОВ «Видавничий Дім «Престиж Альянс » вчинено 7 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Кредо-Логос-Консоль» вчинено 7 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «МСК «Фюжен Голден Престиж » вчинено 6 фінансові операції по перерахуванню коштів; з рахунку ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» вчинено 37 фінансових операцій.

На платіжну картку ОСОБА_18 від підприємств з ознаками фіктивності перераховано 6134 600,00 грн.

На платіжну картку члена створенної групи ОСОБА_10 від підприємств з ознаками фіктивності перераховано 5 658 753,50 грн.

На платіжну картку члена створенної групи ОСОБА_8 від підприємств з ознаками фіктивності перераховано 5223 477,00 грн.

Так, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші члени створенної групи, вчинивши операції по перерахуванню грошових коштів з рахунків підконтрольних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності на рахунки підставних осіб і на власні рахунки, вчинили перший етап по маскуванню походження незаконно отриманих коштів.

Так розпочинаючи другий етап по легалізації незаконно отриманих коштів, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені члени створенної групи, з метою маскування дійсності походження грошових коштів використовуючи підробні пластикові картки вчинили фінансові операції, метою яких було обготівкування грошових коштів через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» таким чином маскуючи дійсність їх незаконного походження вчинили фінансові операції по зняттю коштів з рахунків, а саме: № НОМЕР_35 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 до яких прикріплена платіжна картка № НОМЕР_5 , відкрита 09.12.2010 відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_21 (ідентифікаційний код НОМЕР_36 ) починаючи з 27.01.11 до 02.06.12 за допомогою вказаної картки членами створенної групи вчинено 447 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 6124600 грн; № 26256007159194 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_15 , відкритий 23.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_22 (ідентифікаційний код НОМЕР_37 ) починаючи з 25.08.11 до 10.09.12 за допомогою вказаної картки вчинено 69 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 1182300 грн; № 26255007151256 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_17 , відкритий 06.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_23 (ідентифікаційний код НОМЕР_38 ) починаючи з 01.08.11 до 16.11.12 за допомогою вказаної картки вчинено 122 фінансові операції по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 2008840 грн; №26256007157806 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_19 , відкритий 21.06.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_24 (ідентифікаційний код НОМЕР_39 ) починаючи з 25.08.11 до 15.11.12 за допомогою вказаної картки вчинено 67 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрсСиббанк» та знято коштів на загальну суму 1 1172 850 грн; № 26258007209945 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_21 , відкритий 29.09.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_25 (ідентифікаційний код НОМЕР_40 ) починаючи з 07.12.11 до 16.11.12 вчинено 63 фінансові операції по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 980 400 грн; № 26255007243733 до якого прикріплена платіжна картка № НОМЕР_23 , відкритий 18.11.11 Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_26 (ідентифікаційний код НОМЕР_41 ) починаючи з 12.12.11 до 15.11.12 вчинено 39 фінансових операцій по зняттю готівки через мережу банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято коштів на загальну суму 748 200 грн.

Також, ОСОБА_16 будучи членом створенної групи діючи відповідно до розробленого плану, відкрив на себе як фізичну особу рахунок № НОМЕР_24 до якого була прикріплені платіжна карткова № НОМЕР_25 , відкрита Відділенням №993 ПАТ «УкрСиббанк» на ім`я ОСОБА_16 (ідентифікаційний код код НОМЕР_42 ) та передав її для подальшого її використання членам створенної групи ОСОБА_8 та ОСОБА_10 для вчинення незаконних дій по зняттю грошових коштів, так починаючи з 22.02.12 до 16.11.12 вчинено 366 фінансових операцій по зняттю грошових коштів з мережі банкоматів АТ «УкрСиббанк» та знято 5729500 грн.

Також членами створенної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_8 вчинені фінансові операції по зняттю грошових коштів, а саме: починаючи з 06.02.12 до 21.05.2012 з рахунку № НОМЕР_12 ОСОБА_10 через пластикові картки вчинено 354 фінансові операції по зняттю готівки на загальну суму 5 657 280,00 грн.; починаючи з 06.02.12 до 27.04.12 з рахунку ОСОБА_8 через пластикові картки вчинено 363 фінансові операції по зняттю готівки на загальну суму 5 166 160,00 грн.

Відповідно до висновку №56/16-10/ф/0 від 20.06.13 відділу організації роботи боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві, встанволено, що загальна сума грошових коштів, які були зняті через мережу банкоматів (обготівковані) ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 становить 28770130 грн.

За надані легально діючим суб`єктам господарювання незаконні послуги по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення службових осіб замвоників послуг підробленими первинними бухгалтерськими документами, для подальшого збільшення валових витрат, податкового кредиту та документального підтвердження використання коштів, з метою ухилення від сплати податків та розкрадання грошових коштів, ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та інші невстановлені слідством особи, вираховували не менше ніж 4% від кожної зарахованої на підконтрольні рахунки суми коштів.

Так, враховуючи загальну суми знятих коштів 28770130 грн., ОСОБА_8 діючи за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та іншими невстановленими особами, шляхом проведених незаконних операцій зі зняття готівки легалізували грошові кошти в розмірі 1150805 грн (28770130 * 4%), частину з вищевказаних коштів, гр. ОСОБА_8 та ОСОБА_10 витратили на придбання автомобілів Porsche Cayenne S державний номерний знак НОМЕР_43 (придбаний 09.06.2012 орієнтовною вартістю 320000 грн.) та Mitsubishi L200 АА 3531 КО (придбаний 10.05.2011 орієнтовною вартістю 320000 грн.).

Відповідно до п. 9 Розділу XI «Перехідні положення» КПК України (в редакції 2012 р.) допустимість доказів отриманих до набрання чинності цим Кодексом, визначається у порядку, що діяв до набрання ним чинності.

Згідно з приписами ст. 62 Конституції України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Також, відповідно до ч. 2 ст. 17 КПК Україниніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні кримінального правопорушення і має бути виправданим, якщо сторона обвинувачення не доведе винуватість особи поза розумним сумнівом. При цьому, суд, згідно з ч. 6 ст. 22 КПК України, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.

Стаття 25 КПК України зобов`язує прокурора, слідчого в межах своєї компетенції розпочати досудове розслідування в кожному випадку безпосереднього виявлення ознак кримінального правопорушення або в разі надходження заяви про вчинення кримінального правопорушення, а також вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Крім того, саме на них законом покладається обов`язок всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, відповідно дост. 9 КПК України.

За правиламист. 91 КПК Україниу кримінальному провадженні підлягають доказуванню: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини, вчинення кримінального правопорушення); 2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження; 5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Відповідно дост. 92 КПК Україниобов`язок доказування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, передбаченихст. 91 КПК України, покладається на прокурора.

Таким чином, обов`язок доказування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, покладається на сторону обвинувачення безпосередньо у судовому засіданні.

В судовому засіданні обвинувачені ОСОБА_8 та ОСОБА_10 відмовились давати показання та відповідати на запитання.

Так, на обґрунтування винуватості ОСОБА_8 та ОСОБА_10 у вчиненні інкримінованих їм злочинів, сторона обвинувачення, посилається на наступні докази, які в судовому засіданні були безпосередньо досліджені.

Свідок ОСОБА_71 в судовому засіданні показала, що працює начальником відділу у ПАТ «Більшовик». Їй відомо, що в березні 2013 року були укладенні договори оренди приміщень товариствами «ЮЕЙ Лоджистік», директором якого був ОСОБА_72 , «Смолінгменеджмент ЕССЕ» директором якого був ОСОБА_73 , «Валдівуд» директором якого був ОСОБА_74 . Влітку 2012 року два договори оренди були розірвані за згодою, а один по заборгованості. Свідок пам`ятає, що приходив кур`єр в бухгалтерію за реквізитами.

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_75 суду показала, що працює в «Укрсиббанк». Обвинувачені були клієнтами даного банку. ОСОБА_8 відкривав рахунки у вказаному банку, також приводив інших осіб директорів товариств, у яких були рахунки в банку. ОСОБА_10 приїжджала в банк і забирила гроші по чекам, по своїй фірмі «Коттілар». ОСОБА_8 також знімав готівку, у нього були довіреності від інших товариств, що він має право знімати гроші. Вказала, що в банку були проведені виїмки, всі документи були вилучені по товариствам.

Свідок ОСОБА_32 в судовому засідання показав, що в листопаді 2011 році ОСОБА_76 , з яким він проживав в одному будинку запропонував йому зареєструвати на своє ім`я товариство «Котіллар», але свідок відмовився. Через деякий час ОСОБА_77 знову запропонував йому зареєструвати на себе фірму, сказав, що фірми нульові без рахунків і що вони просто будуть записані на його ім`я. Винагорода за це буде 500 гривень. В листопаді 2011 року він зустрівся з ОСОБА_78 та у нотаріуса свідок зареєстрував на себе ТОВ «Котіллар». При цьому були присутні два чоловіки, один з яких був юристом. Свідку повідомили, що є ще дві фірми, також нульові без рахунку і свідок погодився зареєструвати і їх на себе. Деякі документи віддали свідку і він поклав їх вдома. У нотаріуса ОСОБА_32 підписував якісь документи. Через деякий час ОСОБА_76 привіз свідку ще якісь документи. Так свідок оформив на себе товариства «Котіллар», «Сатурн Хай-Тек Україна», «Вольтравен», «Нікос Інтернетконсалтінг». По ТОВ «Котіллар» у свідка були документи і печатка, по іншим товариства нічого не було. Коли свідка викликали в податкову, ОСОБА_76 привіз йому печатки на інші товариства. В подальшому виявилось, що у товариства є борги. У 2013 році печатки у свідка були вилучені. ОСОБА_32 вказав, що з приводу реєстрації товариств спілкувався тільки з ОСОБА_79 .

ОСОБА_80 допитана в судовому засіданні в якості свідка показала, що покази, які вона надавала раніше були надані нею під тиском працівників міліції.

Свідок ОСОБА_18 в судовому засіданні показав, що обвинуваченого ОСОБА_8 знає давно. В листопаді 2011 року він поїхав разом з ОСОБА_8 до нотаріуса, де зареєстрував на своє ім`я товариство «Вольтравен». ОСОБА_8 сказав свідку, що не може зареєструвати на своє ім`я товариство, але воно йому потрібно для розширення бізнесу. За те що свідок зареєструє на себе товариств буде грошова винагорода. Ніяких документів на товариство у свідка не будо. До 2012 року товариство було зареєстровано на свідка, після того ОСОБА_18 повідомив ОСОБА_8 , що це товариство йому не потрібно, на що ОСОБА_8 сказав знайти людину на яку можна зареєструвати товариство. Тому свідок попросив ОСОБА_81 і товариство було перереєстровано. ОСОБА_8 запитував свідка чи є в нього хтось на кого можна ще перереєструвати товариства «Котіллар» та «Нікос Інтернетконсалтінг». Також свідок вказав, що при реєстрації товариства відкривався рахунок в «Укрсиббанк».

Свідок ОСОБА_45 суду показав, що на прохання ОСОБА_82 , він зареєстрував на своє ім`я підприємство. За це свідок отримав 2000 гривень. Документи на реєстрацію підприємства свідок підписував у нотаріуса, куди його возив ОСОБА_83 . Більше ні з ким з приводу реєстрації товариств свідок не говорив, крім ОСОБА_84 . Обвинувачених ОСОБА_8 та ОСОБА_10 свідок не знає.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_24 в судовому засіданні показав, що на прохання ОСОБА_85 він зареєстрував на себе ТОВ «Мск Фюжин Голден-Престиж» і рахувався директором. За це він отримав грошову винагороду. Товариство реєструвалось у м. Києві у нотаріуса. На свідка було відкрито рахунок у банку «Укрсиббанк». Ним були підписані документи, які саме свідок не пам`ятає. Адреси свідок не знає, так як не проживає у м. Києві. ОСОБА_86 . ОСОБА_24 вказав, що весь час свідок говорив по телефону з особою на ім`я ОСОБА_87 , якого він не знає. Обвинувачених ОСОБА_8 та ОСОБА_10 свідок не знає.

Свідок ОСОБА_59 суду показав, що 2 чи 3 роки назад познайомився з ОСОБА_88 , який сказав, що зараз відкривається фірма, яка має займатись доставкою ролетів, і з якою вони будуть співпрацювати. Свідок на цій фірмі мав бути директором. Взимку 2012 року він разом з ОСОБА_89 приїхав до м. Києва, вони поїхали до нотаріуса, де на ОСОБА_90 , було зареєстровано товариство, назви якого він не пам`ятає. За це свідок отримав грошові кошти у сумі 1000 гривень. Крім того, на ім`я свідка був відкритий рахунок в банку. В подальшому свідок передоручав товариство іншій особі. ОСОБА_59 вказав, що ОСОБА_91 в телефонному режимі зв`язувався з особою на ім`я ОСОБА_87 . Обвинувачених ОСОБА_8 та ОСОБА_10 свідок не знає.

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_92 показала, що працює бухгалтером ПП «Топаз», обвинувачених знає давно. Чоловік свідка - ОСОБА_27 являється директором вказаного підприємства, це він познайомив її з обвинуваченими. ПП «Топаз» займається бухгалтерським обслуговуванням підприємств. Чи обслуговувало їхнє підприємство такі товариства як ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг», ТОВ «Котіллар», ТОВ «Вольтравен», ТОВ «Престіж Альянс», ТОВ «Кредо Логос Консаль», ТОВ «ЄЕЙ Лоджистік», ТОВ «Сатурн Хай Тек Україна», ТОВ «Смолінгменеджмент ЕССЕ», ТОВ «Тесоро Грінтех», ТОВ «Бізнес Лайф Лімітед» свідок не пам`ятає. Вона надавала бухгалтерську допомогу ТОВ «Адванс Груп», директором якої був ОСОБА_93 . ОСОБА_92 вказала, що ОСОБА_85 вона не знає. З обвинуваченою ОСОБА_10 вона іноді зідзвонювалась по бухгалтерським питанням.

Свідок ОСОБА_27 у суду показав, що працює заступником директора ТОВ «Спецмонтажприлад». Вказав, що обвинувачений ОСОБА_8 надавав йому людей, які працюють в сфері будівництва. Були підписані договори, по яким проводилась оплата роботи. Обвинувачену ОСОБА_10 свідок знає як дружину ОСОБА_8 . Про ОСОБА_85 він чув від слідчого, який його допитував.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_94 показав, що обвинувачених ОСОБА_8 та ОСОБА_10 він не знає. Нічого пояснити по даному кримінальному провадженні свідок не може. В 2011 році працював виконробом в ТОВ «Спецмонтажприлад», проводив розрахунок об`ємів робіт, слідкував за виконанням робіт.

Свідок ОСОБА_95 в судовому засідання показав, що обвинувачених не знає. У 2011 році працював інженером з охорони праці в ТОВ «Спецмонтажприлад», яке виконувало роботи в аеропорті «Бориспіль» термінал Д. Яке підприємство крім ТОВ «Спецмонтажприлад» приймало участь у даній роботі йому не відомо.

ОСОБА_96 , будучи допитаним в судовому засіданні в якості свідка показав, що у 2011 році працював у ТОВ «Віртуальний офіс» юристом, займався реєстрацією юридичний та фізичних осіб. Чи реєстрував він ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг», ТОВ «Котіллар», ТОВ «Вольтравен», ТОВ «Престіж Альянс», ТОВ «Мск Фюжин Голден Престиж», ТОВ «Кредо Логос Консаль», ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік», ТОВ «Сатурн Хай Тек Україна», ТОВ «Смолінгменеджмент ЕССЕ», ТОВ «Валдівуд» свідок не пам`ятає. ОСОБА_96 вказав, що знає ОСОБА_97 , він юрист і на період роботи свідка у ТОВ «Віртуальний офіс», останній йому допомагав.

Свідок ОСОБА_98 суду показав, що познайомився з обвинуваченими у 2010 році, оскільки їхні діти ходили до одного тренера. На той період свідок працював у податковій Солом`янського району м. Києва, займався юридичним супроводженням підприємств. Ділових відносин з обвинуваченими свідок не мав. Такі товариства як «Кредо Логос Консаль», «Нікос Інтернетконсалтинг», «Смолінгменеджмент ЕССЕ», «Тессоро Грінтех», «ЮЕЙ Лоджистік», «Престіж Альянс» йому не відомі.

Під час допиту в судовому засіданні свідок ОСОБА_99 вказав, що обвинувачених не знає.

Свідок ОСОБА_100 у судовому засіданні показала, що в період з 2010 року по 2012 рік вона працювала начальником відділення «Укрсиббанк» і обвинувачені були клієнтами даного банку. У обвинувачених були відкриті рахунки в даному банку, відносно них виконувалось розрахунково-касове обслуговування, зняття коштів готівкою і без готівки, так як вони були засновниками компаній, яких саме свідок не пам`ятає. Виїмка документів з банку відбувалась коли свідок вже не працювала там. Більше свідок нічого показати не змогла.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_17 суду показав, що познайомився з ОСОБА_8 та ОСОБА_10 коли працював у компанії «Ілляш і партнери». ОСОБА_8 був клієнтом даної компанії. Коли свідок вже не працював там, до нього звернувся ОСОБА_8 з приводу реєстрації компанії «Нікос Інтернетконсалтинг», оскільки він вже був зареєстрований як підприємець і йому треба було поновити діяльність. На той час за рішенням Господарського суду діяльність була припинена, оскільки не подавався звіт в податкову. Це були 2009-2012 роки. Свідок здійснював підготовку статутних документів підприємств, протоколів. З цими документами ОСОБА_17 разом з ОСОБА_8 були у нотаріусів, які завіряли документи. Після цього свідок відносив документи в органи державної реєстрації фізичних осіб Солом`янського району м. Києві з подальшим ставленням підприємства на облік. Потім ставало питання про перереєстрацію компаній на інших осіб, їх було багато. ОСОБА_17 знає ОСОБА_16 , він був засновником і керівником однієї з компанії. Свідок зустрічався з ним багато разів, коли компанії створювали і перереєстровувались, він завжди був разом з засновниками компаній, привозив документи, які були необхідні. Також ОСОБА_16 приносив гроші, які були необхідні для перереєстрації. ОСОБА_16 був знайомий з обвинуваченим ОСОБА_8 , який давав йому вказівки. Під час перереєстрації підприємств іноді був присутній ОСОБА_8 ОСОБА_10 1 чи 2 рази була присутня при реєстрації підприємств. Свідку відомий ОСОБА_101 , на нього здійснювалася перереєстрація підприємства. ТОВ «Коттілар» було зареєстровано на ОСОБА_10 , в подальшому воно було перереєстровано. ТОВ «Сатурн Хайтек Україна» було перереєстровано на ОСОБА_102 , ОСОБА_8 був при цьому присутній. ТОВ «Вольтравен» було зареєстровано також на ОСОБА_102 , у нього на той час була зламана нога, і ОСОБА_8 привозив його. ТОВ «Смолінгменеджмент ЕССЕ» було зареєстровано на Смолінського, документи передані або ОСОБА_103 або ОСОБА_8 ТОВ «Тессора Грінтех» свідок реєстрував і перереєстровував, оплату послуг здійснював ОСОБА_8 ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік» була зареєстрована у Солом`янському районі м. Києва, на кого саме свідок не пам`ятає, при цьому був присутній засновник і ОСОБА_104 . ТОВ «Фюжен Голден Престиж» також було зареєстровано у Солом`янському районі м. Києва, при цьому був присутній ОСОБА_91 ТОВ «Престиж Альянс» було придбано, потім перереєстровано на ОСОБА_105 , гроші надавав ОСОБА_8 ТОВ «Кредо Логос Консоль» також було зареєстровано та перереєстровано, грошові кошти надавав чи ОСОБА_8 чи ОСОБА_86 . Свідок вказав, що ОСОБА_8 дзвонив йому, говорив що треба зареєструвати товариство, скидав на електронну адресу суду документи. Після цього свідок маючи документи, домовлявся з нотаріусом про зустрів. В подальшому свідок вчиняв реєстраційні дії. Для кожної компанії потрібно було отримати ключі для подачі податкової звітності в електронному варіанті. Від ОСОБА_8 ОСОБА_17 отримував ключі-флешку, ноутбуку «Леново». Всі підприємства були зареєстровані у Солом`янському районі м. Києва. ОСОБА_10 зверталась до свідка з приводу змін видів економічної діяльності, подачі податкової звітності. Відкриттям рахунків у банку свідок не займався. Одного разу йому подзвонив ОСОБА_8 та попросив відкрити рахунок на паспорт іншого громадянина, але той свідок відмовився. Всі вказівки свідок отримував від ОСОБА_8 . Всі дії ОСОБА_17 виконував по довіреності.

Свідок сторони захисту ОСОБА_106 суду показала, що знайома з обвинуваченими давно, вони сусіди. В 2012 році до неї звернулись ОСОБА_8 та ОСОБА_10 з приводу придбання автомобіля «Мітсубіші». Так як у ОСОБА_107 були на той момент гроші, то вона дала їм в борг 20000 доларів, про що ОСОБА_8 та ОСОБА_10 написали розписку. Через рік до неї звернулась ОСОБА_10 з прохання дати в борг гроші, оскільки в неї є пропозиція купити автомобіль «Порше» за маленькі гроші. В цей раз свідок дала 30000 доларів. Свідок надавала розписку на досудовому розслідуванні, але слідчий відмовився їх брати.

Суд, перевіряючи на предмет допустимості дані, які містяться в письмових доказах, долучених до матеріалів кримінального провадження, приходить до наступних висновків.

Оцінюючи наведені докази надані сторонами кримінального провадження суд виходить з того, що допустимість доказів це властивість, яка визначає здатність фактичних даних бути використаними у розгляді судової справи. Ця властивість забезпечується дотриманням таких правил: доказ повинен бути отриманий належним суб`єктом; із належного джерела; із додержанням належної правової процедури; доказ не повинен бути отриманий на підставі неприпустимого джерела та не повинен засновуватись на чутках.

Відповідно до рішення Конституційного Суду України № 12 рп/2011 від 20.10.2011 р. визнаватися допустимими і використовуватися як докази у кримінальній справі можуть тільки фактичні дані, одержані відповідно до вимог кримінально-процесуального законодавства. Перевірка доказів на їх допустимість є найважливішою гарантією забезпечення прав і свобод людини і громадянина в кримінальному процесі та ухвалення законного і справедливого рішення у справі.

Водночас, ст. 17 Закону України від 23 лютого 2006 року «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» передбачено, що при розгляді справ суди застосовують Конвенцію та практику Європейського суду з прав людини як джерело права. Відповідно до ч. 2 ст. 8 КПК України принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Так, згідно даних протоколу виїмки та огляду документів від 06.11.2012р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 з 17 год. 10 хв. до 18 год. 20 хв. у приміщенні Солом`янської РДА в м. Києві, в присутності понятих ОСОБА_109 , ОСОБА_110 проведено виїмку та огляд документів ТОВ «Валдівуд», а саме: опис від 28.12.2011 р.; протокол № 1 від 26.12.2011 р.; нотаріально завірена копія довіреності від 27.12.2011 р.; квитанцію від 27.12.11р.; форма № 1 від 28.12.11 р.; статут ТОВ «Валдівуд» від 28.12.11 р. (Т.2, а.с. 3-25).

Відповідно до даних протоколу виїмки та огляду документів від 06.11.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 з 16 год. 40 хв. до 16 год. 50 хв. у приміщенні Солом`янської РДА. в м. Києві, присутності понятих ОСОБА_111 , ОСОБА_112 проведено виїмку та огляд оригіналів реєстраційних документів ТОВ «Вальтравен». За результатами виїмки вилучено та оглянуто: копії постанови про проведення виїмки від 20.02.2012 р. і протоколу виїмки та огляду від 27.02.2012 р. (Т. 2, а.с. 28-32).

Згідно з даними протоколу виїмки та огляду документів від 06.11.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 з 16 год. 50 хв. до 17 год. 15 хв. у приміщенні Солом`янської РДА в м. Києві, в присутності понятих ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , проведено виїмку та огляд реєстраційних документів ТОВ «Тесорро Грінтех» (Т.2, а.с.35-88).

Згідно даних протоколу виїмки та огляду документів від 06.11.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 з 17 год. 15 хв. час завершення процесуальної дії не зазначено, у приміщенні Солом`янської РДА в м. Києві, в присутності понятих ОСОБА_109 , ОСОБА_110 проведено виїмку та огляд реєстраційних документів ТОВ «МСК Фюжен-Голден-Престиж» (Т. 2, а.с. 91-154).

Відповідно до даних протоколу виїмки та огляду документів від 07.11.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 з 16 год. 00 хв. час завершення процесуальної дії не зазначено, у приміщенні Солом`янської РДА в м. Києві, в присутності понятих ОСОБА_109 , ОСОБА_110 проведено виїмку та огляд реєстраційних документів ТОВ «Котіллар». За результатами виїмки вилучено та оглянуто: копії протоколу виїмки та огляду від 27.02.2012 р. (Т. 2, а.с. 157-161).

Згідно з даних протоколу про виїмку та огляду документів від 27.02.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_113 з 14 год. 30 хв. до 17 год. 30 хв. , у приміщенні Солом`янської РДА в м. Києві, в присутності понятих ОСОБА_114 , ОСОБА_115 проведено виїмку документів юридичних справ (реєстраційних документів) ТОВ «Котіллар», ТОВ «Вальтравен», ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг» та ТОВ «Сатурн Хай Тек Україна» (Т.4, а.с. 58-171, Т.7, а.с.8-182).

Відповідно до даних протоколу виїмки та огляду документів від 07.11.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 з 17 год. 15 хв. до 17 год. 25 хв., у приміщенні Солом`янської РДА в м. Києві, в присутності понятих ОСОБА_109 , ОСОБА_110 проведено виїмку та огляд реєстраційних документів ТОВ «Ю Ей Лоджістік» (Т. 2, а.с. 164-247).

Відповідно до даних протоколу виїмки та огляду документів від 07.11.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 з 17 год. 00 хв. час завершення процесуальної дії не зазначено, у приміщенні Солом`янської РДА в м. Києві, в присутності понятих ОСОБА_109 , ОСОБА_110 проведено виїмку та огляд реєстраційних документів ТОВ «Смолін-Менеджмент-Ессе» (Т. 4, а.с. 3-54).

Відповідно до даних протоколу виїмки та огляду документів від 06.11.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 з 16 год. 00 хв. до 16 год. 40 хв. у приміщенні Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації, в присутності понятих ОСОБА_111 , ОСОБА_112 проведено виїмку оригіналів реєстраційних документів ТОВ «Кредо-Логос-Консоль» (Т.5, а.с. 10-58).

Згідно з даними протоколу виїмки та огляду документів від 06.11.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 з 17 год. 30 хв. до 18 год. 15 хв., у приміщенні Солом`янської РДА в м. Києві, в присутності понятих ОСОБА_109 , ОСОБА_110 проведено виїмку та огляд реєстраційних документів ТОВ «ВД Престиж-Альянс» (Т. 5, а.с. 61-242).

Згідно з даними протоколу виїмки та огляду документів від 27.02.12 р. проведеного ст. оперуповноваженим ОСОБА_116 з 14 год. 00 хв. час завершення процесуальної дії не зазначено, у приміщенні ДПІ у Солом`янському районі м. Києва, в присутності понятих ОСОБА_117 , ОСОБА_118 проведено виїмку та огляд реєстраційних та звітних документів ТОВ «Котілар», ТОВ «Вальтравен», ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг» та ТОВ «Сатурн Хай Тек Україна» (Т. 6, а.с.2-254).

При оцінці доказів, що містяться у протоколах виїмки та огляду документів суд виходить з того, що проведення вказаної процесуальної дії з урахуванням часу її проведення, регламентовано ст.ст. 178-183 КПК України (в редакції 1960 р.).

Так, відповідно до ч. 2 ст. 178 КПК України (в редакції 1960 р.) виїмка проводиться за вмотивованою постановою слідчого. Стаття 183 КПК України (в редакції 1960 р.), визначає порядок проведення обшуку і виїмки саме слідчим.

Однак, як встановлено дослідженням протоколів виїмки та огляду документів, які проводились 06.11.12, 07.11.12, 27.02.12 вказані слідчі дії проведені оперативними працівниками. Крім цього, в досліджених матеріалах кримінального провадження відсутні доручення слідчого, в порядку визначеному ч. 3 ст. 114 КПК України (в редакції 1960 р.) старшому оперуповноваженому ОСОБА_119 та ОСОБА_120 на проведення означених слідчих дій.

Також, звертає на себе увагу час проведення виїмок документів. Як вбачається з даних протоколів виїмки та огляду документів від 06.11.2012 р. старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 виїмки та огляд документів проведено з 17 год. 10 хв. до 18 год. 20 хв. проведено виїмку документів ТОВ «Валдівуд» в цей же час ним же проводилась виїмка документів ТОВ «Тессоро грінтех», ТОВ «Престижальянс»; з 16 год. 50 хв. до 17 год. 50 хв. виїмка документів ТОВ «Тессоро грінтех», але в цей же час проводилась інша слідча дія виїмка документів ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Престижальянс»; з 17 год. 15 хв. по невідомий час виїмка документів ТОВ «Фюжен Голден Престиж», однак в цей же час проводиться виїмка документів ТОВ «Тессоро грінтех», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Престижальянс»; з 17 год. 00 хв. до 18 год. 15 хв. виїмка документів ТОВ «Престижальянс», але в цей же час проводиться інша слідча дія виїмка документів ТОВ «Тессоро грінтех», ТОВ «Валдівуд».

Крім цього, 7.11.12 з 16 год. 00 хв. по невідомий час старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 проведено виїмку документів ТОВ «Котілар», але в цей же час проведено іншу слідчу дію виїмки документів ТОВ «Нікос Інтернетконсалтинг», ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік», ТОВ «Смолін менеджмент ЕССЕ».

Також, у протоколах виїмки старший оперуповноважений ОСОБА_121 посилається на постанову про проведення виїмки від 26.10.2012 (Т.2, а.с. 3), однак до матеріалів кримінального провадження долучено копію постанови від 07.05.2012 (Т. 2, а.с. 1-2).

Вказані обставини, викликають обґрунтовані сумніви щодо можливості практично одночасного проведення старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 такої кількості слідчих дій, та з урахуванням того, що означені докази зібрані неналежним суб`єктом, суд, керуючись ст. 67 КПК України (в редакції 1960 р.) визнає їх недопустимими і відкидає їх як доказ сторони обвинувачення.

Крім цього, з урахуванням відсутності у матеріалах кримінального провадження постанови про виділення матеріалів з іншої кримінальної справи та об`єднання матеріалів в порядку визначеному ст. 26 КПК України (в редакції 1960 р.), суд визнає недопустимими доказами відомості, що містяться у протоколах виїмки та огляду документів від 27.02.2012 та відкидає їх.

Відповідно до даних протоколу виїмки та огляду документів від 06.12.2012 р., проведеної на підставі постанови про проведення виїмки документів від 17.11.2012 р., проведеного старшими оперуповноваженими ОСОБА_122 та ОСОБА_123 з 10 год. 30 хв. по 17 год. 30 хв. в присутності понятих ОСОБА_124 , ОСОБА_125 в приміщенні ДПІ в Солом`янському районі м. Києва проведено огляд і виїмку декларацій з ПДВ та на прибуток підприємства за період 2010-2012 р.) та юридичних справ ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Котілар», ТОВ «Вальтравен», ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг», ТОВ «Сатурн Хай Тек Україна», ТОВ «МСК Фюжен-Голден-Престиж», ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Ю ей Лоджістік», ТОВ «ВД Престиж Альянс», ТОВ «Тессоро Грінтех» (Т. 8, а.с. 1-211; Т. 9, а.с. 1-93).

При оцінці наведеного доказу суд виходить з того, що вказана процесуальна дія проведена неналежним суб`єктом, оскільки в матеріалах кримінального провадження відсутнє доручення слідчого, не містить такого доручення і постанова про проведення виїмки документів від 17.11.12 р. Крім цього, слідча дія проведена 06.12.2012 р., коли діяв КПК (в редакції 2012 р.), а відповідно до ч. 1 ст. 5 вказаного процесуального закону, процесуальна дія проводиться, а процесуальне рішення приймається згідно з положеннями цього Кодексу, чинними на момент початку виконання такої дії або прийняття такого рішення. Відтак відомості, що містяться у протоколі виїмки та огляду документів від 06.12.2012 р. суд, керуючись ст. 86 КПК України (в редакції 2012 р.) відкидає, як доказ обвинувачення.

Постановою Дарницького районного суду м. Києва від 13.11.2012 року доручено слідчому СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_126 проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, просп. Палладіна, 18/30 в приміщенні універсального відділення АТ «Укрсиббанк» №993 (Т. 10, а.с.4).

Згідно з даними протоколу обшуку від 16.11.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_127 , оперуповноваженими ОСОБА_128 і ОСОБА_129 з 10 год. 12 хв. до 22 год. 00 хв. в присутності понятих ОСОБА_130 і ОСОБА_131 в приміщенні універсального відділення АТ «Укрсиббанк» №993 за адресою: м. Київ, просп. Палладіна, 18/30 в приміщенні операційної зали з металевих шаф вилучено документи, що стосуються відкриття та діяльності рахунків, руху коштів по них по ТОВ «Ю ей Лоджістік», ТОВ «МСК Фюжен-Голден-Престиж», ТОВ «ВД Престиж Альянс», ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Кредо Логос-Консоль», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Котілар», ТОВ «Бізнес-Лайор Лімітед», ТОВ «Тессоро Грінтех» (Т. 10, а.с. 5-24, 25-252; Т.11, а.с. 1-223).

Даними вилучених під час обшуку документів щодо діяльності вказаних підприємств (Т. 10, а.с. 25-252; Т.11, а.с. 1-223), грошових чеків виданих (Т. 12, а.с.1-223). Згідно з даними протоколу огляду від 18.11.2012 р. вказані документи оглянуто, а саме: оплачені грошові чеки ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг» в кількості 163 штуки, ТОВ «ВД Престиж-Альянс» в кількості 18 штук, ТОВ «Вольтравен» в кількості 42 штуки, отримувачем готівкових коштів у оглянутих чеках зазначений ОСОБА_8 (Т. 12, а.с. 224-238).

Постановою Дарницького районного суду м. Києва від 13.11.2012 р. слідчому ОСОБА_126 доручено проведення обшуку в житловому приміщенні за адресо: АДРЕСА_3 (Т. 20, а.с. 17).

Згідно з даними протоколу обшуку від 16.11.2012 р. проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_132 з 08 год. 00 хв. час завершення процесуальної дії не вказаний в кімнаті вилучено ноутбук марки «Компак» на якому знаходяться документи вказані в постанові (Т. 20, а.с. 18-19). Відповідно до даних протоколу обшуку від 16.11.2012 р. санкціонованого постановою про проведення обшуку від 14.11.2012 р., проведеного старшим оперуповноваженим ОСОБА_132 з 14 год. 11 хв. до 16 год. 03. хв. за адресою: м. Київ, вул. Виборська, 70 офіси № 408, де виявлено бухгалтерські документи ТОВ «Валдівуд»; № 418, яке знаходиться в оренді ТОВ «Ю Ей Лоджістік» бухгалтерські документи та договори найму (Т. 20, а.с. 21-24). Вказані документи згідно з даними протоколу огляду від 18.11.2012 р. в період часу з 12 год. 20 хв. до 14 год. 00 хв. оглянуті (Т. 20, а.с. 126-130).

Постановою Дарницького районного суду м. Києва від 13.11.2012 р. доручено слідчому ОСОБА_126 провести обшук у житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_4 (Т. 21, а.с. 30). Згідно з даними протоколу обшуку від 16.11.2012 р. проведеного оперуповноваженим ГВПМ ДПІ у Деснянському районі м. Києва ОСОБА_133 , в період часу з 08 год. 00 хв. до 10 год. 00 хв. за участю понятих ОСОБА_134 , ОСОБА_135 , в результаті обшуку виявлено: реєстраційні документи та статути ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг», «Котіллар», печатки вказаних підприємств і ТОВ «Вальтравен» (Т. 21, а.с. 31-32). Відповідно до даних протоколу огляду від 17.11.2012 р. вказані документи оглянуті слідчим ОСОБА_136 (Т.21, а.с. 106-108).

Аналізуючи наведені докази на предмет їх допустимості, суд виходить з того, що постановами Дарницького районного суду м. Києва від 13.11.12 проведення обшуків доручено слідчому СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС ОСОБА_137 . Згідно з приписами ст. 183 КПК України (в редакції 1960 р.), яка визначає порядок проведення обшуку, обшук проводиться слідчим. Відповідно до ч. 3 ст. 114 КПК України (в редакції 1960 р.) слідчий по розслідуваних ним справах вправі давати органам дізнання доручення і вказівки про провадження розшукних та слідчих дій і вимагати від органів дізнання допомоги при провадженні окремих слідчих дій.

Однак, в порушення наведених приписів закону обшук в приміщенні універсального відділення АТ «Укрсиббанк» № 993 за адресою: м. Київ, просп. Палладіна, 18/30 та житлових приміщеннях проведено оперативними співробітниками, в матеріалах кримінального провадження доручення слідчого на проведення вказаної слідчої дії відсутнє, відтак суд визнає дані, які містяться у протоколах обшуку від 16.11.2012 р. недопустимим доказом у зв`язку з тим, що вони отримані не уповноваженим суб`єктом та відкидає їх як доказ сторони обвинувачення.

Також, з урахуванням практики Європейського суду з прав людини сформульованої в рішеннях «Балицький проти України», «Тейксейра де Кастро проти Португалії», «Шабельник проти України», щодо доктрини «плодів отруєного дерева» відповідно до якої визнаються недопустимими не лише докази, які безпосередньо отримані внаслідок порушення, а також і докази, які не були б отримані, якби не були отримані перші, положень ч. 2 ст. 8, ч. 5 ст. 9 КПК України, суд визнає не допустимим доказом протоколи огляду від 17.11.2012 р. та 18.11.2012 р., оскільки вони є похідним від протоколу обшуку і не були би отримані, якщо б не був отриманий останній.

Постановою Дарницького районного суду м. Києва від 13.11.2012 р. доручено слідчому ОСОБА_126 проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: Київська обл., м. Буча, вул. Сім`ї Забарило, 3 (Т. 13, а.с. 4). Згідно з даними протоколу обшуку від 16.11.2012 р. проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_138 в результаті обшуку вилучено документи та чекові книжки, комп`ютерну техніку, банківські картки, печатки підприємств (Т. 13, а.с. 6-11). Відповідно до даних протоколу огляду від 17.11.2012 р. проведеного слідчим ОСОБА_136 з 13 год. 30 хв. до 14 год. 35 хв. оглянуто наступні речі та документи: печатки підприємств ТОВ «МСК Фюджен-Голден-Престиж», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Престиж-Альянс» та документи фінансово-господарської діяльності; паспорти та картки фізичних осіб платників податків ОСОБА_139 , ОСОБА_140 , ОСОБА_141 , ОСОБА_142 ; електронні банківські платіжні картки Укрсиббанку в кількості 5 штук; повістка до суду на ім`я ОСОБА_8 ; 6 аркушів чистого паперу формату А-4 з відбитками печатки ТОВ «Ю ей Лоджістік»; податкові декларації з податку на додану вартість; лист від ТОВ «Віжн ТБ» ОСОБА_10 ; сертифікат застрахованих осіб на ім`я ОСОБА_8 , ОСОБА_143 , ОСОБА_10 ; особисті ключі від банківських рахунків на ім`я ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ; копії сторінок паспортів ОСОБА_144 , ОСОБА_23 ; видаткові, податкові накладні, рахунки фактури ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Валдівуд»; грошові чеки ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг», отримувачем готівкових коштів у оглянутих чеках зазначений ОСОБА_8 (Т.13, а.с. 12-67).

Постановою Дарницького районного суду м. Києва від 13.11.2012 р. доручено слідчому ОСОБА_126 провести обшук у житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_5 ( АДРЕСА_6 ), (Т. 21, а.с. 4). Згідно з даними протоколу обшуку від 16.11.2012 р. проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_138 в період часу з 09 год. 00 хв. час завершення процесуальної дії не зазначено, в присутності понятих ОСОБА_145 , ОСОБА_146 в коридорі будинку за адресою: АДРЕСА_5 ( АДРЕСА_6 ) в шафі виявлено роздруківки чорнових документів на 22 арк.; телефон Nokia (Т. 21, а.с. 6).

При оцінці наведених доказів, суд виходить з того, що згідно з приписами ст. 118 КПК України (в редакції 1960 р.) слідчий має право провадити слідчі дії в інших районах і вправі доручити провадження цих дій відповідному слідчому або органу дізнання, які зобов`язані це доручення виконати у десятиденний строк. У межах міста або району, хоч і поділеного на кілька слідчих дільниць, слідчий зобов`язаний особисто провадити всі слідчі дії.

З урахуванням того, що у постанові про порушення кримінальної справи та об`єднання кримінальних справ в одне провадження від 31.10.12 р. слідчий СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС ОСОБА_147 прийняв справу до свого провадження (Т.1, а.с. 1-4), але в матеріалах провадження відсутня постанова про призначення в справі декількох слідчих або доручення на проведення слідчої дії слідчому СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_138 , суд визнає недопустимим доказом протоколи обшуку від 16.11.2012 р., як такі, що отримані не уповноваженою особою, а також з урахуванням наведеної практики Європейського суду з прав людини похідний від нього протокол огляду від 17.11.2012 р. та відкидає їх як докази сторони обвинувачення.

Постановою Дарницького районного суду м. Києва від 13.11.2012 р. доручено слідчому ОСОБА_126 провести обшук у житловому приміщенні за адресою: Київська обл., м. Ворзель, вул. Червоноармійська, 28 (Т. 20, а. 135). Згідно з даними протоколу обшуку від 16.11.2012 р. проведеного слідчим ОСОБА_136 в період часу з 10 год. 39 хв. по 14 год. 05 хв. в присутності понятих ОСОБА_148 , ОСОБА_149 за адресою: м. Ворзель, вул. Червоноармійська, 28 в приміщенні № 2 кладової знайдено: чекову книжку для отримання готівки ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг»; копію паспорта ОСОБА_150 , квитанції, платіжні доручення (Т. 20, а.с. 136-140).

Аналізуючи наведений доказ суд виходить з того, що останній отриманий належним суб`єктом, в порядку визначеному КПК України (в редакції 1960 р.), але, враховуючи ті обставини, що ТОВ «Нікос Інтернетконсалтінг» було зареєстровано на ОСОБА_8 наявність фінансово-господарських документів вказаного вказаного суб`єкта господарювання не може бути доказом винуватості останнього.

Ухвала Дарницького районного суду м. Києва від 22.03.2013 р. про надання доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю (Т.22, а.с.68-70). Згідно з даними протоколу доступу до речей і документів від 05.04.2013р., проведеного з 10 год. 10 хв. до 11 год. 20 хв. старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 за участю понятих ОСОБА_151 , ОСОБА_152 , головним бухгалтером ТОВ «Укрбудмаркет» надано оригінали документів по взаємовідносинах з ТОВ «МСК Фюджен Голден Престиж» та ТОВ «Вальтравен» (Т.22, а.с. 74).

Оцінюючи наведений доказ сторони обвинувачення, суд виходить з того, що згідно з приписами ч. 1 ст. 41 КПК України (в редакції 2012 р.) оперативні підрозділи органів Національної поліції, органів безпеки, Національного антикорупційного бюро України, Державного бюро розслідувань, органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового і митного законодавства, органів Державної кримінально-виконавчої служби України, органів Державної прикордонної служби України здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, а підрозділ детективів, оперативно-технічний підрозділ та підрозділ внутрішнього контролю Національного антикорупційного бюро України - за письмовим дорученням детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури.

Разом з цим, в порушення вказаної вимоги закону в матеріалах кримінального провадження відсутнє письмове доручення слідчого старшому оперуповноваженому ОСОБА_119 на проведення тимчасового доступу до речей і документів. Відтак, керуючись ст. 86 КПК України (в редакції 2012 р.), суд визнає відомості, що містяться у протоколі доступу до речей і документів від 05.04.2013р. недопустимим доказом та відкидає їх як докази сторони обвинувачення.

Як вбачається з даних копій документів наявних в матеріалах кримінального провадження, а саме:

копії акту перевірки від 19.04.2013 р. № 266/22-509/32664270 перевіркою встановлено порушення ТзОВ «Спецмонтажприлад» вимог ст.ст. 203, 215, 216, 228, 236 Цивільного кодексу України, а правочини між ТзОВ «Спецмонтаж прилад» та ТОВ «Вальтравен» за травень-квітень 2011р. та ТОВ «ВД Престиж Альянс» визнані нікчемними; порушення пп. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п. 198.2 ст. 198, п. 198.3, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України ТОВ «Спецмонтажприлад» по взаємовідносинах з ТОВ «Вальтравен» і ТОВ «ВД Престиж Альянс» завищено суму податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 448566, 00 грн. в результаті чого занижено податкове зобов`язання на вказану суму;

копії акту про результати перевірки від 29.05.2013 року № 1766/22-221-35838446 ТОВ «Адванс групп», щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платниками податків з ТОВ «Смолінгменеджмент - ессе» код ЄДРПОУ 37889005, з ТОВ «Волтравен» код ЄДРПОУ 37415816, ТОВ «Видавничий дім» «Престиж Альянс» код 35211554 за весь період діяльності, нарахування податку на додану вартість занижено на загальну суму 446 461 грн. (Т. 29, а.с.6-34):

копії акту про результати перевірки від 06.02.2013 року №503/22-621-35838446 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Адванс Групп» з питань дотримання вимог податкового законодавства та податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ «Смолінгменеджмент - ЕССЕ» за період березня 2012 року встановлено заниження податку на прибуток всього у сумі 108633 гривні (Т. 29 а.с.37-54);

копії з реєстру вчинення нотаріальних дій, 19 квітня 2011 року було засвідчено справжність підпису ОСОБА_18 на 2-х примірниках статуту ТОВ «Вольтравен» в новій редакції, особу якого було встановлено за паспортом серії НОМЕР_44 , виданого Радянським РУ ГУ МВС України в м. Києві 17.12.1997 року (Т. 31 а.с.3);

копії з реєстру вчинення нотаріальних дій, 19 квітня 2011 року було засвідчено справжність підпису ОСОБА_153 на 2-х примірниках статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс»» в новій редакції, особу якого було встановлено за паспортом серії НОМЕР_45 , виданого Кам`янським РВ УМВС України в Черкаській області 06.09.2007 року (Т. 31 а.с.4-5);

копії з реєстру вчинення нотаріальних дій, 7 червня 2011 року було засвідчено справжність підпису ОСОБА_153 на 2-х примірниках статуту ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» в новій редакції, особу якого було встановлено за паспортом серії НОМЕР_45 , виданого Кам`янським РВ УМВС України в Черкаській області 06.09.2007 року (Т. 31 а.с.6);

копій реєстру вчинення нотаріальних дій від 3 грудня 2010 року було засвідчено справжність підпису ОСОБА_18 на двох екземплярах статуту ТОВ «Вальтравен» (Т. 31 а.с.9);

копії реєстру вчинення нотаріальних дій від 16 грудня 2010 року було засвідчено справжність підпису ОСОБА_16 на двох екземплярах статуту ТОВ «Нікос Інтернет-Консалтінг» (Т. 31 а.с.10).

Оцінюючи відомості зазначені в копіях наведених документів, суд виходить з того, що згідно з приписами ч. 3 ст. 99 КПК України (в редакції 2012 р.) сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Водночас, за час розгляду кримінального провадження стороною обвинувачення вказаного обов`язку не виконано, оригіналів документів не надано. Крім цього, суд враховує, що акти перевірок дотримання вимог податкового законодавства базуються на аналізі документів вилучених протоколом обшуку від 16.11.12 р., визнаних судом недопустимими доказами. Відтак, враховуючи наведене, зазначену практику Європейського суду з прав людини щодо доктрини «плодів отруєного дерева» суд не вправі визнати відомості, що містяться в копіях означених документів та відкидає їх як доказ сторони обвинувачення.

Згідно з даними відповіді приватного нотаріуса ОСОБА_30 нею було вчинено нотаріальні дії, а саме: засвідчено справжність підпису ОСОБА_22 на двох екземплярах статуту ТОВ «Кредо Логос Консоль» та довіреність на реєстрацію цього товариства, засвідчено справжність підпису ОСОБА_18 на двох екземплярах статут ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», засвідчено справжність підпису ОСОБА_16 на 2 статутах ТОВ «Нікос Інтернетконсалтинг», засвідчено справжність підпису ОСОБА_26 на двох статутах ТОВ «Тесорро Грінтех», довіреність на реєстрацію цього товариства та копію з неї, засвідчено справжність підпису ОСОБА_154 на 2 статутах ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», засвідчено справжність підпису ОСОБА_154 на двох статутах ТОВ «Вальтравен», засвідчено справжність підпису ОСОБА_155 на заяві про його вихід із складу учасників та передачу частки в статутному капіталі ТОВ «Видавничий ДІМ «Престиж-Альянс», що становить 100 % ОСОБА_156 та засвідчено копію цієї заяви, засвідчено справжність підпису ОСОБА_44 на двох статутах ТОВ «Видавничий Дім «Престиж-Альянс», засвідчено справжність підпису ОСОБА_24 на заяві про вихід іх складу учасників ТОВ «МСК «Фюжен-Голден-Престиж» та передачу частки в статутному капіталі, що становить 100 % ОСОБА_157 та засвідчено копію цієї заяви, засвідчено справжність підпису ОСОБА_158 на двох статутах ТОВ «МСК «Фюжин-Голден-Престиж», засвідчено справжність підпису ОСОБА_18 на заяві про вихід із складу учасників ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» про його вихід із складу учасників та передачу частки в статутному капіталі, що становить 100% ОСОБА_159 та засвідчено копію цієї заяви, засвідчено справжність підпису ОСОБА_154 на 2 статутах ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна», засвідчено справжність підпису ОСОБА_154 на заяві про вихід з складу учасників ТОВ «Сатурн Хай-Тек Україна» про його вихід із складу учасників та передачу частки в статутному капіталі, що становить 100 % ОСОБА_160 та копію цієї заяви, засвідчено справжність підпису ОСОБА_161 на двох статутах ТОВ «Сатурн-Хайтек Україна» (Т. 31 а.с.13-36).

Також, з даних відповіді приватного нотаріуса ОСОБА_52 та витягу з реєстру для реєстрації нотаріальних дій за 2011 рік вбачається, що нею було засвідчено справжність підпису ОСОБА_162 на двох примірниках статуту ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік» у новій редакції (т. 31 а.с.40-41).

Згідно з даними відповіді Державної архітектурно-будівельної інспекції України від 16.04.2013 року за № 40-14-1757 в реєстраційних записах інформація про видачу ліцензії на провадження господарської діяльності, пов`язаної з із створенням об`єктів архітектури суб`єктам господарювання ТОВ «Кредо «Логос- Консоль», ТОВ «Котіллар», ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг», ТОВ «МСК «Фьюжен Голден Престиж», ТОВ «Смолінменеджмент - Ессе», ТОВ «Тессоро Грінтех», ТОВ «Лоджистік Ю Ей», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Волтравен», ТОВ «Престиж Альянс» відсутня (Т. 31 а.с. 50).

Відповідно до відповіді ТОВ «Український сертифікаційний центр» - ТОВ «Смолінменеджмент - Ессе», ТОВ «Лоджистік Ю Ей», ТОВ «Кредо «Логос- Консоль», ТОВ «Валдівуд», ТОВ «Тессоро Грінтех», ТОВ «Престиж Альянс» надавались документи для отримання сертифікатів відкритих ключів ЕЦП (Т. 31 а.с. 58-109).

При аналізі наведених доказів сторони обвинувачення суд виходить з того, що відомості, які містяться у вказаних документах стосуються питань реєстрації (посвідчення справжності підписів посадових осіб) суб`єктів господарської діяльності, первинні документи по яких з урахуванням процесуальних порушень при їх вилученні визнані судом недопустимими доказами. Відтак, суд з урахуванням наведеної практики Європейського суду з прав людини визнає їх недопустими доказами та відкидає як доказ сторони обвинувачення.

З даних аналітичної довідки ГДПРІ другого відділу УОВС УПМ ДПС у м.Києві ОСОБА_163 , складеної на виконання постанови слідчого СВ ДПІ у Дарницького районі м. Києва ОСОБА_164 про призначення перевірки ТОВ «ВД «Престиж Альянс», за період 2011-2012 років вбачаються порушення п. 198.3 та п. 198.6 та п. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижена сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за період червень листопад 2011 року на загальну суму 1900 285, 00 гривень та враховуючи наявні матеріали досудового розслідування відносно ТОВ «ВД Престиж Альянс» вбачаються ознаки нікчемності угод, укладених у перевіряємий період (Т. 31 а.с.114-116).

Відповідно до аналітичної довідки ГДПРІ другого відділу УОВС УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_163 , яка була складена на виконання постанови слідчого СВ ДПІ у Дарницького районі м. Києва ОСОБА_164 про призначення перевірки ТОВ «МСК «Фьюжен Голден Престиж», за період 2011-2012 років вбачаються порушення п. 198.3 та п. 198.6 та п. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижена сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за період серпень жовтень 2011 року на загальну суму 846344, 00 гривень. Окрім того, враховуючи наявні матеріали досудового розслідування відносно ТОВ «МСК «Фьюжен Голден Престиж» вбачаються ознаки нікчемності угод, укладених у перевіряємий період. (Т. 31 а.с.120-122).

З даних аналітичної довідки ГДПРІ другого відділу УОВС УПМ ДПС у м.Києві ОСОБА_163 , яка була складена на виконання постанови слідчого СВ ДПІ у Дарницького районі м. Києва ОСОБА_164 про призначення перевірки ТОВ «Смолінменеджмент - Ессе», за період 2011-2012 років вбачаються порушення п. 198.3 та п. 198.6 та п. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижена сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за період грудень 2011 року червень 2012 року на загальну суму 1780658, 00 гривень. Окрім того, враховуючи наявні матеріали досудового розслідування відносно ТОВ «Смолінменеджмент - Ессе» вбачаються ознаки нікчемності угод, укладених у перевіряємий період (Т. 31 а.с.126-128).

Відповідно до аналітичної довідки ГДПРІ другого відділу УОВС УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_163 , яка була складена на виконання постанови слідчого СВ ДПІ у Дарницького районі м. Києва ОСОБА_164 про призначення перевірки ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік», за період 2011-2012 років вбачаються порушення п. 198.3 та п. 198.6 та п. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижена сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за квітень 2012 року на загальну суму 14066, 00 гривень. Окрім того, враховуючи наявні матеріали досудового розслідування відносно ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік» вбачаються ознаки нікчемності угод, укладених у перевіряємий період (Т. 31 а.с.132-134).

Згідно з даними аналітичної довідки ГДПРІ другого відділу УОВС УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_163 , яка була складена на виконання постанови слідчого СВ ДПІ у Дарницького районі м. Києва ОСОБА_164 про призначення перевірки ТОВ «Валдівуд», за період 2011-2012 років вбачаються порушення п. 198.3 та п. 198.6 та п. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижена сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за період лютий - вересень 2012 року на загальну суму 1357319, 00 гривень. Окрім того, враховуючи наявні матеріали досудового розслідування відносно ТОВ «Валдівуд» вбачаються ознаки нікчемності угод, укладених у перевіряємий період (Т. 31 а.с.138-140).

З даних аналітичної довідки ГДПРІ другого відділу УОВС УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_163 , яка була складена на виконання постанови слідчого СВ ДПІ у Дарницького районі м. Києва ОСОБА_164 про призначення перевірки ТОВ «Вальтравен», за період 2011-2012 років вбачаються порушення п. 198.3 та п. 198.6 та п. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижена сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за період січень-травень 2011 року на загальну суму 1768 626, 00 гривень. Окрім того, враховуючи наявні матеріали досудового розслідування відносно ТОВ «Вальтравен» вбачаються ознаки нікчемності угод, укладених у перевіряємий період (Т. 31 а.с.144-146).

Згідно з даними висновку № 56/16-10/ф/о/ від 20.06.2013 р. на території міста Києва в період 2011-2012 роки група осіб, а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_165 , ОСОБА_16 , та ОСОБА_166 , шляхом використання ряду фіктивних підприємств ТОВ «Кредо «Логос-Консоль» (код ЄДРПОУ: 37783153), ТОВ «Котіллар» (код ЄДРПОУ: 37313487), ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» (код ЄДРПОУ: 36538567), TOB «МСК «Фьюжен Голден Престиж» (код ЄДРПОУ: 37783148), ТОВ «Смолінменеджмент- Ессе» (код ЄДРПОУ: 37889005), ТОВ «Тесорро Грінтех» (код ЄДРПОУ: 37982415). ТОВ «Лоджистік Ю Ей» (код ЄДРПОУ: 37243970), ТОВ «Валдівуд» (код ЄДРПОУ: 38050461), ТОВ «Вальтравен» (код ЄДРПОУ: 37415816), ТОВ «ВД «Престиж Альянс» (код ЄДРПОУ: 35211554), які зареєстровані з метою прикриття незаконної діяльності, надавали послуги живому сектору економіки по мінімізації податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів.

Також в рамках даного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_8 , ОСОБА_165 , ОСОБА_16 , та ОСОБА_167 за попередньою змовою між собою, використовували підробні платіжні картки оформлені на підставних осіб, а саме: ОСОБА_168 , ОСОБА_26 , ОСОБА_23 , ОСОБА_22 , ОСОБА_169 , ОСОБА_25 та свої власні платіжні картки, та перераховували кошти здобуті незаконним шляхом, а саме від вчинення фіктивного підприємництва - ТОВ «Кредо «Логос-Консоль» (код ЄДРПОУ: 37783153), ТОВ «Котіллар» (код ЄДРПОУ: 37313487), ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтінг» (код ЄДРПОУ: 36538567), ТОВ «МСК «Фьюжен Голден Престиж» (код ЄДРПОУ: 37783148), ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» (код ЄДРПОУ: 37889005), ТОВ «Тесорро Грінтех» (код ЄДРПОУ: 37982415), ТОВ «Лоджистік Ю Ей» (код ЄДРПОУ: 37243970), ТОВ «Валдівуд» (код ЄДРПОУ: 38050461), ТОВ «Вальтравен» (код ЄДРПОУ: 37415816), ТОВ «ВД «Престиж Альянс» (код ЄДРПОУ: 35211554), після чого їх обготівковували. Всього з рахунків вищевказаних осіб через мережу банкоматів, використовуючи підробні платіжні картки, було знято 28 770 130,00 грн. (Т. 33, а.с. 149-219).

При оцінці відомостей, що містяться у наведених аналітичних довідках, висновках суд виходить з того, що першоджерелами для них є документи вилучені протоколами обшуку від 16.11.12 р., визнаних судом недопустимими доказами. Відтак, враховуючи наведене, зазначену практику Європейського суду з прав людини щодо доктрини «плодів отруєного дерева» суд не вправі визнати відомості, що містяться в означених аналітичних довідках та відкидає їх як доказ сторони обвинувачення.

Як вбачається з даних експертного висновку № 190-2012 від 05.12.2012 року на жорсткому диску ноутбуку «Lenovo ThankPad» знайдено 196 файлів з інформацією про фінансово-господарську діяльність підприємств, серед яких ТОВ «ЮЕЙ Лоджистік», також знайдений один файл з назвою «Налоговая 18.11.2011 год 001.jpg», який містить скановану копію листа до ТОВ «ВД «Престиж Альянс» від заступника ДПІ. На жорсткому диску ноутбуку « HP Compaq» знайдено 71 файл з інформацією про фінансово-господарську діяльність підприємств. В 4 файлах, що містять назву ТОВ «Валдівуд» (копії титульного листа статуту, рахунків-фактур та реквізити. В 7 файлах, що містять назву ТОВ «Ю ЕЙ Лоджистік» (копії копії титульного листа статуту, рахунків-фактур та реквізити). В 6 файлах, що містять назву ТОВ «Смолінгменеджмент Ессе» (копії титульного листа статуту, рахунків-фактур та реквізити.

На жорсткому диску ноутбуку «Sony Vaio» знайдено 1 файл, що містить договір субпідряду ТОВ «Спецмонтажприлад» з ТОВ «Престиж-Альянс». НА жорсткому диску системного блоку чорного кольору «Grand» знайдено 47 файлів, що містять назву ТОВ «Валдівуд», 15 файлів, що містять назву ТОВ «Смолінгменеджмент - Ессе», 3 файли, що містять ТОВ «Грінтех», 62 файли, що містять назву ТОВ «Престиж альянс», всі файли з інформацією про фінансового-господарьску діяльність підприємств. В базах даних містяться сотні бухгалтерських документів (договорів, рахунків-фактур, видаткових та податкових накладних) для ТОВ «Нікос «Інтернетконсалтинг» починаючи з 01.05.2008 рок по 08.02.2011 року, та документи по ТОВ «Вальтравен» з 04.01.2011 року по 11.02.011 року (Т. 31 а.с. 185-199).

Відповідно до даних висновку експерта № 8 від 06.02.2013 року відтиски печатки ТОВ «ВД «Престиж Альянс» на договорах субпідряду, купівлі-продажу, специфікації обладнання згідно Договору субпідряду, актах приймання-передачі обладнання по договорах субпідряду, актах здавання-приймання виконання робіт, податкових накладних, довідки про вартість виконання будівельних робіт, акті виконання будівельних робіт за 2011 рік нанесені одним і тим же самим кліше печатки ТОВ «ВД «Престиж Альянс» (Т.32 а.с.12-22).

Як вбачається з даних висновку експерта № 9 від 07.02.2013 року відтиски печатки ТОВ «Вальтравен» на договорах субпідряду, податкових накладних, договірна ціна на будівництво прокладання кабелю та зведення огороджувальних конструкцій по вул. Васильківська пров. Коломиївський, довідка про вартість виконаних будівельних робіт, актах приймання виконання будівельних робіт, рахунках фактурах, актах здавання приймання виконання робіт за договорами субпідряду, актах здачі-приймання майна, обладнання, акті повернення обладнання, специфікації обладнання за 2011 рік нанесенні одним і тим же самим кліше печатки ТОВ «Вальтравен» (Т. 32 а.с. 36-48).

Відповідно до висновку експерта № 10 від 07.02.2013 року відтиски печатки ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» на договорах субпідряду, договорах влаштування зовнішнього протипожежного водопроводу, договорах виконання робіт на поставку матеріалів, договорах на виконання субпідрядних робіт, актах здавання-приймання за 2012 рік нанесенні одним і тим же самим кліше печатки ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» (Т. 32 а.с. 69-85).

Згідно з даними висновку експерта № 11 від 08.02.2013 року відтиски печатки ТОВ «Валдівуд» на договорах монтажних робіт внутрішнього протипожежного водопроводу, договорах, рахунках-фактури, актах приймання та здачі виконання робіт, податкових накладних за 2012 рік нанесенні одним і тим же самим кліше печатки ТОВ «Валдівуд» (Т. 32 а.с. 101-114).

Відповідно до висновку експерта № 16 від 11.02.2013 року підписи від імені директора ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» ОСОБА_23 на договорах субпідряду, актах приймання-передачі обладнання по договорах субпідряду, специфікації обладнання, актах здавання-приймання виконаних робіт, податкових накладних, договірній ціні на будівництво автоматична установка цінного пожежогасіння, локальному кошторисі, акті приймання-передачі обладнання, довідці про вартість виконаних будівельних робіт, акті приймання виконаних робіт за 2011 рік виконані не громадянином ОСОБА_23 , а іншою особою (Т. 32 а.с.126-134).

Згідно з даними висновку експерта № 17 від 11.02.2013 року підписи від імені директора ТОВ «Вальтравен» ОСОБА_18 на договорах субпідряду, договорах оренди, договорі підряду, податкових накладних, актах здачі - приймання майна, актах про повернення обладнання, специфікації обладнання, актах приймання передачі обладнання, актах здавання приймання виконаних робіт за договором субпідряду, актах приймання та здачі виконаних робіт, договірних цінах на будівництві, локальних кошторисах, довідках про вартість виконаних будівельних робіт, видаткових накладних, рахунках-фактури, податкових накладних за 2011 рік виконані не громадянином ОСОБА_18 , а іншою особою (т. 32 а.с.149-158).

Відповідно до даних висновку експерта № 18 від 11.02.2013 року підписи від імені директора ТОВ «Валдівуд» ОСОБА_16 на договорі монтажних робіт, договорів, договорів субпідряду, актах приймання та здачі виконаних робіт, податкових накладних, рахунках-фактури за 2012 рік виконані не громадянином ОСОБА_16 а іншою особою (т. 32 а.с. 174-184).

Як вбачається з даних висновку експерта № 19 від 11.02.2013 року підписи від імені директора ТОВ «Смолінгменеджмент - Ессе» ОСОБА_25 на договорах субпідряду, договорах виконання робіт на поставку матеріалів, договорів на виконання субпідрядних робіт, актах здавання-приймання виконаних робіт, актах приймання та здачі виконаних робіт, податкових накладних за 2012 рік виконані не громадянином ОСОБА_25 а іншою особою (т. 32 а.с. 205-220).

Згідно з даними висновку експерта № 81 від 18.04.2013 р. підписи від імені директора ТОВ «Вальтравен» ОСОБА_18 на договорі поставки ПОС003-12-2010 від 06.12.10; видаткових накладних РН 000007 від 11.01.2011, РН 000005 від 11.01.2011, РН 000007 від 12.01.2011, РН 000016 від 18.01.2011, РН 000022 від 26.01.2011, РН 000027 від 27.01.2011, РН 000032 від 25.03.2011, РН 000038 від 28.03.2011, РН 000039 від 28.03.2011, РН 000046 від 30.03.2011, РН 000047 від 30.03.2011; податкових накладних № 119 від 11.01.11, № 120 від 11.01.11, № 121 від 12.01.11, № 122 від 18.01.11, № 123 від 26.01.11, № 124 від 27.01.11, № 24 від 25.03.11, № 26 від 28.03.11, № 27 від 28.03.11, № 30 від 30.03.11, № 31 від 30.03.11; товаро-транспортних накладних виконані не ОСОБА_18 , а іншою особою (Т. 33, а.с.22-27).

Згідно з даними висновку експерта № 84 від 18.04.2013 р. відтиски печатки ТОВ «Вальтравен» на договорі поставки ПОС003-12-2010 від 06.12.10; видаткових накладних РН 000007 від 11.01.2011, РН 000005 від 11.01.2011, РН 000007 від 12.01.2011, РН 000016 від 18.01.2011, РН 000022 від 26.01.2011, РН 000027 від 27.01.2011, РН 000032 від 25.03.2011, РН 000038 від 28.03.2011, РН 000039 від 28.03.2011, РН 000046 від 30.03.2011, РН 000047 від 30.03.2011; податкових накладних № 119 від 11.01.11, № 120 від 11.01.11, № 121 від 12.01.11, № 122 від 18.01.11, № 123 від 26.01.11, № 124 від 27.01.11, № 24 від 25.03.11, № 26 від 28.03.11, № 27 від 28.03.11, № 30 від 30.03.11, № 31 від 30.03.11; товаро-транспортних накладних нанесені кліше печатки ТОВ «Вальтравен» вилученої під час обшуку за адресою проживання ОСОБА_31 (Т.33, а.с. 42-46).

Відповідно до даних висновку експерта № 82 від 18.04.2013 р. підписи від імені директора ТОВ «МСК Фюжен-Голден-Престиж» ОСОБА_24 на договорі поставки №4П1-2011 від 29.06.11; видаткові накладна №РН-000007 від 20.07.2011; видаткові накладні МРН-000044 від 20.07.11; видаткові накладні № РН-000047 від 25.07.11; видаткові накладні №РН-000049 від 28.07.11; видаткові накладні РН-000051 від 01.08.11; видаткові накладні №РН-000053 від 01.08.11; видаткова накладна №РН-000056 від 03.08.11; видаткові накладні № РН-000059 від 05.08.11; видаткові накладні РН-000060 від 05,08,11; видаткова накладна №РН-000077 від 23.08.11; видаткових накладних №РН-000081 від 26.08.11; №1 від 20.07.11; податкових накладних №2 від 20.07.11; податкова накладна №3 від 25.07.11; податкова накладна №4 від 28.07.11; товарно-транспортні накладні №1980 від 03.08.11; № 1983 від 05.08.11 виконані не ОСОБА_24 , а іншою особою (Т.33, а.с. 32-36).

Згідно з даними висновку експерта № 85 від 18.04.2013 р. відтиски печатки ТОВ «МСК Фюжен-Голден-Престиж» на договорі поставки №4П1-2011 від 29.06.11; видаткові накладна №РН-000007 від 20.07.2011; видаткові накладні МРН-000044 від 20.07.11; видаткові накладні № РН-000047 від 25.07.11; видаткові накладні №РН-000049 від 28.07.11; видаткові накладні РН-000051 від 01.08.11; видаткові накладні №РН-000053 від 01.08.11; видаткова накладна №РН-000056 від 03.08.11; видаткові накладні № РН-000059 від 05.08.11; видаткові накладні РН-000060 від 05,08,11; видаткова накладна №РН-000077 від 23.08.11; видаткових накладних №РН-000081 від 26.08.11; №1 від 20.07.11; податкових накладних №2 від 20.07.11; податкова накладна №3 від 25.07.11; податкова накладна №4 від 28.07.11; товарно-транспортні накладні №1980 від 03.08.11; № 1983 від 05.08.11 нанесені кліше печатки «МСК Фюжен-Голден-Престиж», вилученої за місцем знаходження конвертаційного центру, за адресою: м. Буча, вул. Сім`ї Забарило, 3 (Т. 33, а.с. 51-57).

Згідно з даними висновку експерта № 132 від 27.05.2013 р. підписи від імені директора ТОВ «Вальтравен» ОСОБА_18 на договорі № 03-31/11 від 31.03.2011 р.; акті № 01-31/11 від 31.01.2011 р.; договорі № 01-31/11 суб підряду від 31.01.11 р.; акті № 02-28/11 від 28.02.2011 р.; договорі субпідряду № 02-28/11 від 28.02.2010 р.; видаткових накладних № 0104/11-1 від 01.04.2011 та 04.05.2011 р.; акті № 125/1 від 04.05.2011 р.; акті № 04-29/11 здачі приймання-виконання робіт від 29.04.2011 р.; податкових накладних № 4, 29, 37, 30, 118 виконані не ОСОБА_18 , а іншою особою (Т. 33, а.с. 89-92).

Відповідно до даних висновку експерта № 131 від 27.05.2013 р. підписи від імені директора ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» ОСОБА_25 на податкових накладних № 2 від 01.12.11, № 3 від 07.05.11, № 25 від 30.12.11, № 10 від 10.05.12, № 13 від 14.05.12, № 9 від 10.05.12, № 4 від 08.05.12, № 31 від 25.05.12, актах, договорах, видаткових накладних та рахунках фактурах виконані не ОСОБА_25 , а іншою особою (Т. 33, 96-100).

Згідно з даними висновку експерта № 133 від 27.05.2013 р. підписи від імені директора ТОВ «Престиж Альянс» на акт № 3009/3 від 30.09.2011 здачі-прийняття робіт від ЗО вересня 2011 року; договір №0509-11 від 05 вересня 2011 року; акт №2411-10 від 24.10.2011 здачі-прийняття робіт від 24.10.2011; договір №2411-10 від 24.10.2011 субпідряду від 24.10.2011; видаткова накладна №031011/1 від 03 жовтня 2011 року; видаткова накладна № 031111/1 від 03 листопада 2011 року; акт №04/11/11 від 04.11.2011 від 04 листопада 2011 року; договір №04/11/11 від 04.11.11; акт №151111-01 від 18.11.11; договір №151111-01 від 14.11.11; акт №010611/1 від 01.06.11; договір №0106-11/3 від 01 червня 2011 року; акт №060711/2 від 06.07.11; договір №0107-11 від 01 липня 2011 року; видаткова накладна №0106-11 від 01 червня 2011 року; видаткова накладна №0107-11 від 01.07.11; видаткова накладна №1108-11 від 01 серпня 2011 року; акт№1708/3 від 17.08.2011; договір №0108-17 від 01.08.11; видаткова накладна №1109-01 від 01 вересня 2011 року; податкова накладна №5 від 01.06.2011; податкова накладна №19 від 24.10.2011; податкова накладна № 16 від 17.08.2011; податкова накладна №5 від 01.09.2011; податкова накладна №33 від 30.09.11; податкова накладна №5 від 03.10.2011; податкова накладна №5 від 01.11.11; податкова накладна №7 від 04.11.11; податкова накладна №14 від 18.11.11 виконані не ОСОБА_23 (Т.33, а.с. 104-107).

Відповідно до даних висновку експерта № 134 від 27.05.2013 р. відтиски печатки ТОВ «Смолінменеджмент Ессе» в договорах №121211/1 від 12 грудня 2011 року; №2903/12 від 29.03.12; №2505/12 від 25 травня 2012 року; № 1604/12 від 16 квітня 2012 року; №3003/12 від ЗО березня 2012 року; №2703/12 від 27 березня 2012 року; № 2803/12 від 28 березня 2012 року; № 2603/12 від 26 березня 2012 року; № 2203/12 від 22 березня 2012 року; №1903/12 від 19 березня 2012 року; №1603/12 від 16 березня 2012 року; №1403/12 від 14 березня 2012 року; №1203/12 від 12 березня 2012 року; №2902/2 від 29 лютого 2012 року; № 2902/1 від 29 лютого 2012 року; податкових накладних №10 від 11.05.12; №13 від 14.05.12; №9 від 10.05.12; №4 від 08.05.12; №31 від 25.05.12; №30 від 23.04.12; №20 від 16.04.12; №7 від 05.04.12; № 6 від 04.04.12; №1 від 02.04.12; №44 від 31.03.12; № 35 від 30.03.12; №32 від 29.03.12; №27 від 28.03.12; № 24 від 27.03.12; накладна № 22 від 26.03.12; актах №290312 від 29.03.12; № 250512 від 25 травня 2012 року; № 160412 від 16 квітня 2012 року; № 300312 від 30 березня 2012 року; №310312 від 31 березня 2012 року; №301211 від 30.12.2011; видаткова накладна №011211 від 01 грудня 2011 року; аахунок-фактура №01122011 від 01 грудня 2011 року виконані печаткою ТОВ «Смолінменеджмент Ессе», вилученою під час обшуку за адресою: м. Буча, вул. Сім`ї Забарило, 3 (Т.33, а.с. 112-119).

Відповідно до даних висновку експерта № 135 від 27.05.2013 р. відтиски печатки ТОВ «Вальтравен» в наступних документах: договорах №03-31/11 від 31 березня 2011 року; №01-31/11 від 31.01.11; №02-28/11 від 28.02.2010 року; №04-29/11 від 29 квітня 2011 року; №01-31/11 здачі-приймання робіт від 31.01.11; №02-28/11 від 28 лютого 2011 року; актах №125/1 від 04.05.2011 від 04 травня 2011 року; №04-29/11 від 29 квітня 2011 року; видаткових накладних №0104/11-1 від 1 квітня 2011 року; №1605/11-1 від 04 травня 2011 року;податкових накладних №4 від 01.04.2011; №29 від 29.04.2011; №37 від 31.03.2011; № 30 від 28.02.2011 виконані печаткою ТОВ «Вальтравен» вилученою під час обшуку за адресою проживання ОСОБА_31 (Т.33, а.с. 125-130).

Відповідно до даних висновку експерта № 136 від 27.05.2013 р. відтиски печатки ТОВ «ВД Престиж Альянс» в наступних документах: актах № 3009/3 від 30.09.2011; №2411-10 від 24.10.2011; №04/11/11 від 04.11.2011 №151111-01 від 18.11.11; №010611/1 від 01.06.11; №060711/2 від 06.07.11; №1708/3 від 17.08.2011; договорах №0509-11 від 05 вересня 2011 року; №2411-10 від 24.10.2011; №04/11/11 від 04.11.11; №151111-01 від 14.11.11; №0106-11/3 від 01 червня 2011 року; №0107-11 від 01 липня 2011 року; №0108-17 від 01.08.11; видаткові накладні №031011/1 від 03 жовтня 2011 року; № 031111/1 від 03 листопада 2011 року; №0106-11 від 01 червня 2011 року; №0107-11 від 01.07.11; №1108-11 від 01 серпня 2011 року; №1109-01 від 01 вересня 2011 року; податкові накладні №5 від 01.06.2011; №19 від 24.10.2011; № 16 від 17.08.2011; №5 від 01.09.2011; №33 від 30.09.11; №5 від 03.10.2011; №5 від 01.11.11; №7 від 04.11.11; № 14 від 18.11.11 виконані печаткою ТОВ «ВД Престиж Альянс», вилученою під час обшуку за адресою: м. Буча, вул. Сім`ї Забарило, 3 (Т. 33, а.с. 135-141).

Оцінюючи наведені висновки експертів суд враховує, що комп`ютерна техніка, печатки та документи, які досліджувалась експертами на предмет наявності в ній файлів з назвами відповідних суб`єктів господарювання, автентичності відтисків печаток та підписів на фінансово-господарських документах вилучалась протоколами обшуку від 16.11.12 р., визнаних судом недопустимими доказами. Відтак, враховуючи наведене, зазначену практику Європейського суду з прав людини щодо доктрини «плодів отруєного дерева» суд не вправі визнати відомості, що містяться в означеному висновку експерта та відкидає їх як доказ сторони обвинувачення.

Згідно з даними протоколу огляду від 28.11.2012 р. проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_136 в період часу з 17 год. 00 хв. по 19 год. 45 хв. оглянуто банківські виписки по рахунках, а саме: № НОМЕР_24 відкритого на « ОСОБА_16 » отримано клієнтом готівки 5760 831,5 грн.; № 26255007243733 відкритого на ОСОБА_26 отримано клієнтом готівки 753 831 грн.; №26255007151256 відкритого на ОСОБА_23 отримано клієнтом готівки 2 019 480,93 грн.; №26256007159194 відкритого на ОСОБА_22 отримано клієнтом готівки 1 188 526 грн.; №26256007157806 відкритого на ОСОБА_170 отримано клієнтом готівки 1 179 083,40 грн.; №26258007209945 відкритого на ОСОБА_25 отримано клієнтом готівки 986 317,5 грн.; № 26253003456355 відкритого на ОСОБА_18 отримано клієнтом готівки 6 134 382 грн.;№26251003659983 відкритого на ОСОБА_10 отримано клієнтом готівки5 658 031 грн.; №26250003133529 відкритого на ОСОБА_8 отримано клієнтом готівки 2 131 160 грн.; №26256007280115 відкритого на ОСОБА_8 отримано клієнтом готівки 3 091 799 грн., за результатами проведеного аналізу встановлено суму зняття грошових з вище перелічених рахунків в розмірі 28 903 442,3 грн. (Т. 34, а.с. 1-3).

Аналізуючи наведений протокол огляду банківських виписок по рахунках, суд виходить з того, що згідно з приписами ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом. Однак, матеріалах кримінального провадження відсутнє процесуальне рішення щодо отримання вказаних виписок, відтак суд, керуючись вимогами ст. 86 КПК України відомості, що містяться в протоколі огляду банківських виписок від 28.11.2012 р. визнає недопустимими доказами та відкидає їх як доказ обвинувачення.

Згідно з даними листа щодо надання інформації від 28.11.2012 р. слідчий СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_147 звертається до голови правліня АТ «Укрсиббанк» з метою надання записів з камер відео спостереження з банкоматів під час здійснення фінансових операцій по вищенаведених рахунках за період 2011-2012 рр. (Т. 34, а.с. 163-164).Відповідно до даних протоколу огляду від 04.04.2013 р. проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_136 в період часу з 16 год. 00 хв. по 16 год. 45 хв. оглянуто носій інформації наданого начальником відділу безпеки карткового бізнесу АТ «Укрсиббанк» ОСОБА_171 , а саме фотокарток з банкоматів АТ «Укрсиббанк» під час здійснення операцій по карткових рахунках: ОСОБА_18 № НОМЕР_4 ; ОСОБА_26 № НОМЕР_22 ; ОСОБА_24 № НОМЕР_18 ; ОСОБА_23 № НОМЕР_16 ; ОСОБА_22 № НОМЕР_14 ; ОСОБА_25 № НОМЕР_20 ; ОСОБА_16 № НОМЕР_24 та шляхом роздруківки фотокарток з електронного носія на паперовий складено фото таблиці, які є невід`ємною частино вказаного протоколу. Так, під час огляду встановлено файли-фотокартки на яких зображені під час проведення операцій по обготівкуванню грошових коштів з банкоматів АТ «Укрссиббанк» за допомогою карткового рахунку № НОМЕР_24 відкритого на ім`я ОСОБА_16 , були встановлені зображення ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_27 ; № НОМЕР_22 відкритого на ім`я ОСОБА_26 , були встановлені зображення ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ;№ НОМЕР_16 відкритого на ім`я ОСОБА_23 , були встановлені зображення ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ; № НОМЕР_14 відкритого на ім`я ОСОБА_22 , були встановлені зображення ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ;№ НОМЕР_18 відкритого на ім`я ОСОБА_170 , були встановлені зображення ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ; № НОМЕР_20 відкритого на ім`я ОСОБА_25 , були встановлені зображення ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ; № НОМЕР_4 відкритого на ім`я ОСОБА_18 , були встановлені зображення ОСОБА_8 , ОСОБА_10 (Т. 34, а.с. 166-171) та фототабиці (Т. 35, а.с. 1-33; Т.36, а.с. 1-28; Т. 37, а.с. 1-24; Т.38, а.с. 1-27; Т. 39, а.с. 1-30; Т.40, а.с. 1-16; Т. 41, а.с. 1-32).

Оцінюючи відомості, що містяться у даному доказі сторони обвинувачення, суд виходить з того, що згідно з даними протоколу огляду від 04.04.2013 р. слідчим оглянуто носій інформації наданого на лист слідчого від 28.11.2012 р. начальником відділу безпеки карткового бізнесу АТ «Укрсиббанк» ОСОБА_171 , однак, джерело вказаної інформації яким є електронний носій лазерний диск, та який відповідно до вказаного листа передавався слідчому, в якості речового доказу не долучалось, стороною обвинувачення відомостей, що підтверджували факт відкриття означеного доказу не наведено, останній в судовому засіданні не досліджувався.

Відповідно до ч. 12 ст. 290 КПК України якщо сторона кримінального провадження не здійснить відкриття матеріалів відповідно до положень цієї статті, суд не має права допустити відомості, що містяться в них, як докази.

З урахуванням наведеного, суд відомості, що містяться в протоколі огляду від 04.04.2013 р. визнає недопустимими та відкидає як доказ обвинувачення.

Даними листа від 06.02.2013 р. № 388/7/07-62-15 від 06.02.2013 р. про направлення, приєднання до матеріалів кримінального провадження №32012110020000007, та використання у якості доказів під час досудового слідства, матеріалів отриманих в ході оперативної розробки, а саме 4 оптичних дисків 20 н/т, 19 н/т, 18 н/т, 17 н/т DVD RW ARITA (Т. 54, а.6).

Відповідно до даних протоколу про результати здійснення зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 27.05.2013 р. час початку 18 год. 30 хв. 18.04.2013 р. час закінчення 00 год. 00 хв. 24.05.2013 р. старшим оперуповноваженим ОСОБА_108 на підставі доручення слідчого ОСОБА_164 ухвали Голови Апеляційного суду міста Києва ОСОБА_172 про дозвіл на втручання у приватне спілкування від 12.04.2013 р. №01-3106т інформація знята з номеру телефону ( НОМЕР_46 ), який використовує ОСОБА_8 містить розмови наступного характеру на диску DVD-R № 123т 20.04.2013, 21.04.2013 та 22.04.2013 ОСОБА_8 веде розмову з ОСОБА_16 та останній повідомляє ОСОБА_8 про проведення слідчих дій відносно Смолінського та інших директорів, після чого ОСОБА_8 дає вказівку ОСОБА_16 уникати зустрічі зі співробітниками міліції та заховатись (Т. 47, а.с. 160-165).

Згідно з даними протоколу огляду від 13.08.13 р. проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_136 у період часу з 10 год. 00 хв. по 10 год. 30 хв. у відповідності до ст.ст. 104, 105, 106, 234, 237, 223 КПК України провів огляд легалізованих матеріалів зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж по номеру телефону ( НОМЕР_46 ), який знаходився у користуванні ОСОБА_8 (Т. 47, а.с. 113). Згідно з даними протоколу огляду від 01.09.2013 р. проведеного в період часу з 10 год. 25 хв. до 18 год. 00 хв. слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м.Києва ОСОБА_136 проведено огляд шляхом прослуховування та перенесення на паперовий носій носія інформації зняття інформації з каналів зв`язку з мобільних телефонів ОСОБА_8 НОМЕР_47 , НОМЕР_48 з яких знято гриф таємності та направлених для приєднання до матеріалів кримінального провадження за № 388/7/07-62-15 від 06.02.2013 р. (Т. 49, а.с. 1-101). Відповідно до даних протоколу огляду від 02.09.2013 р. проведеного в період часу з 10 год. 25 хв. до 12 год. 55 хв. слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м.Києва ОСОБА_136 проведено огляд шляхом прослуховування та перенесення на паперовий носій носія інформації зняття інформації з каналів зв`язку з мобільного телефону, яким користувався ОСОБА_8 НОМЕР_49 та направлених для приєднання до матеріалів кримінального провадження за № 388/7/07-62-15 від 06.02.2013 р. (Т. 50, а.с. 1-232; Т. 51, а.с. 1-250; Т. 52, а.с. 1-127). Згідно з даними протоколу огляду від 25.08.2013 р. проведеного в період часу з 10 год. 30 хв. до 16 год. 55 хв. слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м.Києва ОСОБА_136 проведено огляд шляхом прослуховування та перенесення на паперовий носій носія інформації зняття інформації з каналів зв`язку з мобільного телефону ОСОБА_10 НОМЕР_50 з яких знято гриф таємності та направлених для приєднання до матеріалів кримінального провадження за № 388/7/07-62-15 від 06.02.2013 р. (Т. 53, а.с. 1-223).

При оцінці результатів негласних слідчих (розшукових) дій у даному кримінальному провадженні, суд виходить з того, що вимоги до проведеної негласної слідчої дії зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж встановлені ст. 263 КПК України (в редакції 2012 р.). Так, відповідно до вказаної норми зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж (мереж, що забезпечують передавання знаків, сигналів, письмового тексту, зображень та звуків або повідомлень будь-якого виду між підключеними до неї телекомунікаційними мережами доступу) є різновидом втручання у приватне спілкування, яке проводиться без відома осіб, які використовують засоби телекомунікацій для передавання інформації, на підставі ухвали слідчого судді, якщо під час його проведення можна встановити обставини, які мають значення для кримінального провадження.В ухвалі слідчого судді про дозвіл на втручання у приватне спілкування в цьому випадку додатково повинні бути зазначені ідентифікаційні ознаки, які дозволять унікально ідентифікувати абонента спостереження, транспортну телекомунікаційну мережу, кінцеве обладнання, на якому може здійснюватися втручання у приватне спілкування.

Крім цього, згідно з приписами ч. 4 вказаної статті (в редакції чинній на момент проведення негласної слідчої дії) зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж покладається на уповноважені підрозділи органів внутрішніх справ та органів безпеки.

Як вбачається з даних протоколу про результати здійснення зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 27.05.2013 р. означена процесуальна дія всупереч вимогам ч. 4 ст. 263 КПК України, п. 3.5 Інструкції про організацію проведення негласних слідчих (розшукових) дій та використання їх результатів у кримінальному провадженні затвердженої Наказом ГПУ, МВС, СБУ, АДПУ, Мінфіну, Мінюсту від 16.11.2012 р. № 114/1042/516/1199/936/1687/5, проведена старшим оперуповноваженим з ОВС 2-го відділу УОВС УПМ ДПС м.Києвамайором податкової міліції ОСОБА_108 на підставі доручення слідчого ОСОБА_164 та ухвали Голови Апеляційного суду міста Києва ОСОБА_172 про дозвіл на втручання у приватне спілкування від 12.04.2013 р. №01-3106т.

Крім цього, в матеріалах кримінального провадження відсутня відповідна ухвала Апеляційного суду міста Києва.

Як зазначено в рішенні Конституційного Суду України від 20.10.2011 у справі № 1-31/2011 за конституційним поданням Служби Безпеки України щодо офіційного тлумачення положення ч. 3 ст. 62 Конституції України: «В аспекті конституційного подання щодо суб`єктів одержання доказів у кримінальній справі в результаті здійснення оперативно-розшукової діяльності положення першого речення частини третьої статті 62 Конституції України, відповідно до якого обвинувачення не може грунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, слід розуміти так, що обвинувачення у вчиненні злочину не може ґрунтуватися на фактичних даних, одержаних в результаті оперативно-розшукової діяльності уповноваженою на те особою без дотримання конституційних положень або з порушенням порядку, встановленого законом, а також одержаних шляхом вчинення цілеспрямованих дій щодо їх збирання і фіксації із застосуванням заходів, передбачених Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність", особою, не уповноваженою на здійснення такої діяльності».

З урахуванням наведеного, проведення негласної слідчої дії не уповноваженим суб`єктом в порушення вимог ч. 4 ст. 263 КПК України, суд визнає відомості, що містяться у протоколі про результати здійснення зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 27.05.2013 р. та похідних від нього протоколах огляду від 13.08.13 р., 25.08.2013 р., 01.09.2013 р., 02.09.2013 р. недопустими доказами та відкидає їх як доказ сторони обвинувачення.

Згідно з даними протоколу пред`явлення для впізнання фотознімків від 16.11.2012 р. проведеного у приміщенні відділення № 993 АТ «Укрсиббанк» м.Київ просп. Паладіна, 18/30 з 16 год. 10 хв. по 16 год. 27 хв. старшим оперуповноваженим УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_127 у присутності понятих ОСОБА_130 та ОСОБА_131 проведено пред`явлення свідку ОСОБА_75 на питання слідчого про впізнання будь-кого з осіб чоловічої статі зображених на фототаблиці № 1 пред`явлення особи для впізнання № 1-4 відповіла, що впізнає серед осіб, зображених у фото таблиці № 1 під № 3 та повідомила, що цією особою є ОСОБА_8 , який приходив до відділення № 993 АТ «Укрсиббанк» та знімав кошти за чеками у 2009-2010 рр. та можливо у 2011 р. (Т. 48, а.с. 5-6).

При аналізі вказаної слідчої дії та її результатів відображених у протоколі пред`явлення для впізнання фотознімків від 16.11.2012 р. суд виходить з того, що згідно з приписами ст. 174 КПК України (в редакції 1960 р.), пред`явлення особи для впізнання є слідчою дією та проводиться слідчим. Однак, в порушення вказаних вимог процесуального закону чинного на час проведення означеної слідчої дії пред`явлення для впізнання по фотознімках проведено старшим оперуповноваженим УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_127 , а в матеріалах кримінального провадження відповідне доручення слідчого відсутнє.

Водночас, відповідно до ч. 1 ст. 176 КПК України (в редакції 1960 р.) про пред`явлення для впізнання особи або предмета і про наслідки впізнання складається протокол з додержанням правил,зазначених у статті 85 цього Кодексу. Крім того, в протоколі зазначаються відомості про особу впізнаючого і про те, що він попереджений про кримінальну відповідальність за відмову від дачі показань та за дачу неправдивих показань, наводяться дані про осіб і предмети, що пред`являються для впізнання, і докладно вказуються ознаки, за якими впізнаючий впізнав особу чи предмет.

Одак, в порушення наведених приписів закону з даних протоколу пред`явлення для впізнання фотознімків від 16.11.2012 р. взагалі не вбачаються ознаки за якими свідок ОСОБА_75 впізнала ОСОБА_8 .

Також, відповідно до ч. 2 ст. 174 КПК України (в редакції 1960 р.) особа, що підлягає впізнанню, пред`являється впізнаючому разом з іншими особами тієї ж статі у кількості не менше трьох, які не мають різких відмін у зовнішності та одягу. Однак, цих вимог закону як вбачається з даних фото таблиці також не дотримано, оскільки пред`явлені для впізнання особи мають відмінності у віці, одязі та зовнішності. Крім цього, пред`явлення для впізнання фотознімків від 16.11.2012 р. складено старшим оперуповноваженим УПМ ДПС у м. Києві ОСОБА_127 , а фото таблицю № 1, яка є його невідємною частиною слідчим СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_173 .

З урахуванням встановлених порушень при фіксуванні результатів пред`явлення для впізнання по фотознімках, суд визнає недопустимим доказом протокол пред`явлення для впізнання фотознімків від 16.11.2012 р. та відкидає його як доказ обвинувачення.

Відповідно до даних протоколу пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 21.05.2013 р. проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_136 у період часу з 19 год. 05 хв. по 19 год. 10 хв. в присутності понятих ОСОБА_174 , ОСОБА_175 пред`явлено для впізнання за фотознімками та на запитання чи впізнає ОСОБА_176 когось із зображених на фотознімках, останній заявив, що впізнає за формою обличчя, губ і очей особу під № 4, вказана жінка є ОСОБА_177 і являється дружиною ОСОБА_8 . З вказаними особами він познайомився під час реєстрації на їх прохання різних суб`єктів господарювання в період 2009-2012 рр (Т. 48, а.с. 149-152). Згідно з даними протоколу пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 21.05.2013 р. проведеного слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_136 у період часу з 19 год. 25 хв. по 19 год. 30 хв. в присутності понятих ОСОБА_174 , ОСОБА_175 пред`явлено для впізнання за фотознімками та на запитання чи впізнає ОСОБА_176 когось із зображених на фотознімках, останній заявив, що впізнає за формою обличчя, розрізом очей та характерному признаку лисуватості голови особу під № 2 на фотокартці зображений ОСОБА_8 (Т. 48, а.с. 157-160).

Відомості, що містяться в означених доказах з урахуванням того, що обвинувачені ОСОБА_8 та ОСОБА_10 не заперечували факту знайомства зі свідком ОСОБА_17 , оцінки суду показань останнього та визнання недопустимими письмових доказів не можуть самі по собі бути доказом обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженню.

Відповідно до даних протоколу пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 18.06.2013 р. проведеного в період часу з 13 год. 45 хв. до 13 год. 55 хв. слідчим СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ОСОБА_136 в присутності понятих ОСОБА_174 , ОСОБА_175 пред`явлено для впізнання за фотознімками та на запитання чи впізнає ОСОБА_178 когось з осіб зображених на фотознімках, остання заявила, що впізнає на фотокартці № 2 ОСОБА_8 за формою обличчя, розрізом очей та лисиною, який разом з ОСОБА_10 орендували офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_7 (Т. 48, а.с. 218-221).

При аналізі означеного доказу суд виходить з того, що згідно з приписами ч. 7 ст. 228 КПК України (в редакції 2012 р.) фотознімок з особою, яка підлягає впізнанню, пред`являється особі, яка впізнає, разом з іншими фотознімками, яких повинно бути не менше трьох. Фотознімки, що пред`являються, не повинні мати різких відмінностей між собою за формою та іншими особливостями, що суттєво впливають на сприйняття зображення. Особи на інших фотознімках повинні бути тієї ж статі і не повинні мати різких відмінностей у віці, зовнішності та одязі з особою, яка підлягає впізнанню.

Однак, як вбачається з даних протоколу пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 18.06.2013 р. свідку ОСОБА_178 фотознімки різні між собою за формою, три особи, що зображені на них є голлівудськими акторами з очевидно наявними відмінностями у зовнішності, відтак відомості, що містяться в означеному документі суд визнає недопустимими та відкидає як доказ сторони обвинувачення.

Згідно з даними узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу № 0596/2013/ДСК від 16.10.2013 р., проаналізувавши інформацію про фінансові операції, здійснені учасниками схеми у період з 24.12.2010 по 28.11.2012 отриману від суб`єкта первинного фінансового моніторингу, у Держфінмоніторингу України, є підстави вважати фінансові операції, пов`язані із: зняттям коштів через мережу банкоматів ПАТ «Укрсиббанк»: в період з 06.07.2011 по 15.11.2012, з рахунків № НОМЕР_51 та № НОМЕР_52 , відкритих в ПАТ «Укрсиббанк», м. Харків власником яких є ОСОБА_8 у сумі 4,95 млн. грн.; в період з 17.02.2011 по 27.05.2012, з рахунку № НОМЕР_12 , відкритого в ПАТ «Укрсиббанк», м. Харків, власником якого є ОСОБА_10 у сумі 5,66 млн. грн. такими, що стосуються легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (володіння або використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів).

Аналізуючи наданий стороною обвинувачення доказ під час судового розгляду, суд виходить з того, що згідно з приписами ч. 11 ст. 290 КПК України

сторони кримінального провадження зобов`язані здійснювати відкриття одне одній додаткових матеріалів, отриманих до або під час судового розгляду. Однак, в порушення визначеного законом обов`язку стороною обвинувачення відкриття означених узагальнених матеріалів не здійснено. Крім цього, суд звертає увагу, що узагальнені матеріали від 16.10.2013 р., отримані після направлення до суду обвинувального акту 02.10.2013 р.

Відповідно до ч. 12 ст. 290 КПК України якщо сторона кримінального провадження не здійснить відкриття матеріалів відповідно до положень цієї статті, суд не має права допустити відомості, що містяться в них, як докази.

З урахуванням наведеного, суд відомості, що містяться в узагальнених матеріалах від 16.10.2013 р. визнає недопустимими доказами та відкидає їх як доказ сторони обвинувачення.

Аналізуючи показання свідків з точки зору їх належності, допустимості та достовірності, суд враховує критерії встановлені практикою Європейського суду з прав людини щодо того, що показання мають бути вагомими (переконливими), чіткими (точними), узгодженими між собою (без суперечностей), а тому достовірними і відповідатти критеріям якості доказів, встановленим п.150 рішення ЄСПЛ в справі «Нечипорук і Йонкало проти України» та п.57 рішення ЄСПЛ в справі «Яременко проти України» та, аналізуючи їх зміст, приходить до наступних висновків.

Показання свідків ОСОБА_99 , ОСОБА_95 , ОСОБА_94 , ОСОБА_59 , ОСОБА_24 , ОСОБА_179 , ОСОБА_45 , ОСОБА_71 , які вчиняли певні дії на прохання осіб, яким у даному даному кримінальному провадженні обвинувачення не пред`явлено, обвинувачених вони не знають є доказом неналежним, а тому суд, керуючись вимогами ст. 85 КПК України відкидає їх як доказ обвинувачення.

Не підтверджують обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні і показання свідка ОСОБА_180 .

Показання свідків ОСОБА_75 , ОСОБА_181 , ОСОБА_18 , ОСОБА_31 з урахуванням визнання недопустимості письмових доказів при складанні, посвідченні яких вказані свідки були очевидцями або безпосередніми учасниками не можуть покладатись судом в обґрунтування винуватості обвинувачених.

Оцінюючи становлення показань свідка ОСОБА_17 суд виходить з того, що під час допиту в судовому засіданні 28.01.2015 останній повідомив, що під час здійснення реєстрації підприємств перебував у статусі адвоката та здійснював адвокатську діяльність і такі відомості становлять адвокатську таємницю, у зв`язку з цим сторона державного обвинувачення відмовилась від допиту даного свідка (Т. 3, а.с. 187). Разом з цим, 21.01.2016 стороною обвинувачення в судовому засіданні надано заяву свідка ОСОБА_17 , яка долучена до матеріалів кримінального провадження в якій останній повідомляє про те, що між ним та обвинуваченими ОСОБА_8 та ОСОБА_10 не укладались договори як з адвокатом, їхні інтереси він як адвокат не представляв, відомості отримані ним від обвинувачених в результаті виконання доручень щодо реєстрації та перереєстрації суб`єктів господарювання не становлять адвокатської таємниці (Т.4, а.с. 162).

З урахуванням наведеного, неможливості свідка надати адекватні пояснення зміни своєї позиції та його специфічної ролі, добровільність ініціативного звернення свідка до органу державного обвинувачення та суду через рік після відмови від дачі показань з метою їх надання викликає обґрунтовані сумніви, які суд тлумачить на користь обвинувачених.

При аналізі сукупності доказів наданих стороною обвинувачення суд враховує, що згідно з рішенням Європейського суду з прав людини «Ялох проти Німеччини» від 11.07.2006 р. «якість доказів також береться до уваги, а також те, чи породжують обставини за яких вони здобуті, будь-які сумніви щодо їхньої надійності й точності».

Під час досудового розслідування діяння обвинуваченого ОСОБА_8 кваліфіковано за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 200; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України, а ОСОБА_10 за ч.2 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 200; ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 209 КК України. Разом з цим, у вину обвинуваченим за ч. 2 ст.205, ч. 3 ст. 212 КК України поставлено такі кваліфікуючі ознаки як заподіяння великої матеріальної шкоди (ч. 2 ст. 205 КК України) та ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Водночас згідно з приписами п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України (в редакції 2012 р.) слідчий або прокурор зобов`язаний звернутися до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків.

Однак, в матеріалах кримінального провадження відсутні письмові допустимі докази або висновок експерта, які ці кваліфікуючі ознаки підтверджують та стороною обвинувачення під час судового розгляду вони не доведені.

Щодо обвинувачення за ч. 2 ст. 200 КК України. Суд звертає увагу, що об`єктивна сторона складу злочину передбаченого ч. 1 ст. 200 КК України може виражатися у вчиненні будь-якої незаконної дії: у підробці документів на переказ, платіжних карток чи інших засобів доступу до банківських рахунків, електронних грошей; у придбанні, зберіганні, перевезенні, пересиланні, використанні або збуті підроблених документів на переказ чи платіжних карток; у неправомірному випуску або використанні електронних грошей. Підробка документів на переказ, платіжних карток чи інших засобів доступу до банківських рахунків, електронних грошей це створення повністю фальсифікованого предмета або часткова фальсифікація справжнього предмета.

Однак, в матеріалах провадження відсутній та стороною обвинувачення не наданий висновок експерта або будь-який інший належний та допустимий доказ дані якого дозволяли б стверджувати про підробку платіжних карток та доводити дані обставини.

Згідно вимог ч. 1 ст. 94 КПК України, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінює кожен доказ з точки зору його належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Згідно з п. 65 рішення Європейського суду з прав людини у справі «Коробов проти України» від 21.10.2011 р., Суд повторює, що при оцінці доказів Суд, як правило, застосовує критерій доведення «поза розумним сумнівом».

Суд, безпосередньо, всебічно, дослідивши всі обставини кримінального провадження та оцінивши кожний наданий доказ з точки зору належності, допустимості та достовірності, а сукупність наданих стороною обвинувачення доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку, прийшов до висновку про те, що досліджені докази не доводять «поза розумним сумнівом» вчинення обвинуваченим ОСОБА_8 злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 200; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України, а обвинуваченою ОСОБА_10 злочинів передбачених ч.2 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 200; ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 209 КК України.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 373 КПК України виправдувальний вирок ухвалюється у разі, якщо не доведено, що кримінальне правопорушення вчинене обвинуваченим.

Таким чином, суд, провівши судовий розгляд даного кримінального провадження у відповідності до положень ч. 1 ст. 337 КПК України, згідно з якими, судовий розгляд проводиться лише в межах висунутого обвинувачення відповідно до обвинувального акту, дотримуючись принципів змагальності сторін та свободи в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості, дотримуючись принципу диспозитивності, а саме, діючи в межах своїх повноважень та компетенції, вирішуючи лише ті питання, що винесені на його розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створив необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків, у зв`язку з чим не наділений повноваженнями за власною ініціативою ініціювати проведення певних слідчих (розшукових) дій, оскільки функції державного обвинувачення, захисту та судового розгляду не можуть покладатися на один і той самий орган, безпосередньо дослідивши, надані докази стороною обвинувачення, давши їм належну оцінку, відповідно до вимог положень процесуальних законів чинних на момент проведення процесуальних дій, приходить до висновку про необхідність виправдання ОСОБА_8 та ОСОБА_10 на підставі п. 2 ч. 1 ст. 373 КПК України, оскільки стороною обвинувачення не доведено, що інкриміновані їм злочини, вчинено останніми.

Прокурором у даному кримінальному провадженні заявлено цивільний позов до обвинувачених про солідарне стягнення в дохід держави грошових коштів в сумі 1150805 грн. отриманих злочинним шляхом.

При вирішенні цивільного позову, суд керується вимогами ст.ст. 128-129 КПК України, а також з урахуванням того, всупереч вимогам п. 3 ч. 1 ст. 91 КПК України розмір завданої шкоди стороною обвинувачення не доказано у задоволенні цивільного позову необхідно відмовити повністю.

З урахуванням прийняття рішення про виправдання обвинуваченого, суд скасовує запобіжний захід ОСОБА_10 у виді особистого зобов`язання.

Процесуальні витрати на залучення експерта під час досудового розслідування слід віднести на рахунок держави.

Питання речових доказів суд вирішує, керуючись ст. 100 КПК України.

Керуючись ст. 62 Конституції України, ст.ст. 370, 373, 374 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

ОСОБА_8 визнати невинуватим у пред`явленому обвинуваченні за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 200; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України та виправдати за недоведеністю винуватості у вчиненні цих злочинів.

ОСОБА_10 визнати невинуватою у пред`явленому обвинуваченні за ч.2 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 200; ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 209 КК України та виправдати за недоведеністю винуватості у вчиненні цих злочинів.

У задоволенні цивільного позову прокурора про солідарне стягнення з ОСОБА_8 та ОСОБА_10 в дохід держави грошових коштів в сумі 1150805 грн. отриманих злочинним шляхом відмовити повністю.

Запобіжний захід ОСОБА_10 у виді особистого зобов`язання скасувати.

Речові докази: документи, які вказані в постанові про визнання речових доказів від 11.07.2013 року залишити при матеріалах кримінального провадження (т. 54 а.с. 1-3), автомобіль «Porsche Cayenne S» д.н.з. НОМЕР_53 залишити у власності ОСОБА_10 , автомобіль «Mitsubishi L 200» д.н.з. НОМЕР_54 залишити у власності ОСОБА_8 .

Процесуальні витрати у сумі 7398, 60 гривень віднести на рахунок держави.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку з підстав, передбачених статтею 395 КПК України, до Апеляційного суду міста Києва через Дарницький районний суд м.Києва шляхом подачі апеляції протягом 30 днів з моменту його проголошення.

Копію вироку негайно вручити прокурору та виправданим. Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Головуючий суддя: ОСОБА_1

СУДДІ: ОСОБА_2

ОСОБА_3