Ухвала

від 21.06.2016 по справі 756/7845/16-к

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

21.06.2016 Справа № 756/7845/16-к

№ 756/7845/16-к

№ 1-кс/756/1031/16

У Х В А Л А

Іменем України

21 червня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі м. Києва ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі м. Києва ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланових документальних податкових перевірок,

у с т а н о в и в:

Старший слідчий відділу фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі м. Києва ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланових документальних податкових перевірок. В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні відділу фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі м. Києва перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016101050000066 від 22.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

При цьому, слідчий вказує на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи здійснюють незаконне зберігання з метою збуту, в тому числі за адресою: м. Київ, вул. Коноплянська, 12, та збут підакцизних товарів, а саме паливно-мастильних матеріалів, з використанням реквізитів ТОВ «Парфуми» (код ЄДРПОУ 30576633), ТОВ «Феон 2020» (код ЄДРПОУ 38833325), ТОВ «Каліакра» (код ЄДРПОУ 38833330), ТОВ «Андрушівський завод органічних рідин» (код ЄДРПОУ 38391409), ТОВ «Еліт Парфум» (код ЄДРПОУ 32209914), ТОВ «Фастівський завод органічних рідин» (код ЄДРПОУ 39033274), в тому -числі підприємствам з ознаками фіктивності ТОВ «Голд Нафта Трейд» (код ЄДРПОУ 39711960), ТОВ «Гранд Енерджи Груп» (код ЄДРПОУ 39531302).

У зв`язку з цим, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, та дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні позапланових документальних податкових перевірок ТОВ «Гвін-2009» (код ЄДРПОУ 36226294) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» (код ЄДРПОУ 39711960) за період з 01.01.2015 по 31.05.2016; ТОВ «Нафтова компанія «Народна» (код ЄДРПОУ 38675288) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» (код ЄДРПОУ 39711960) за період з 01.01.2015 по 31.05.2016 ТОВ «Торгово-промислова група «Центр» (код ЄДРПОУ 31648072) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» (код ЄДРПОУ 39711960) за період з 01.01.2015 по 31.05.2016 ТОВ «Артес Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 37268141) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» (код ЄДРПОУ 39711960) за період з 01.01.2015 по 31.05.2016 ТОВ «Кім-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38607024) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» (код ЄДРПОУ 39711960) за період з 01.01.2015 по 31.05.2016 ТОВ «Каліакра» (код ЄДРПОУ 38833330) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» (код ЄДРПОУ 39711960) за період з 01.01.2015 по 31.05.2016.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставіст. 107 ч. 1 КПК Українине здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до п. 75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом75.1.2. ст.75 Податкового кодексу Українивизначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогамиКримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Разом з цим, п. 3 ч. 3 ст. 132 КПК України заборонено застосування заходів забезпечення кримінального провадження, у тому числі й отримання актів перевірок, у разі не доведення слідчим, прокурором, що може бути виконано завдання, для виконання якого ідеться в клопотання слідчого, прокурора.

Враховуючи, що у судовому засіданні слідчим не доведено, що інформація, яку він намагається зібрати за допомогою позапланових документальних податкових перевірок має доказове значення в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016101050000066 від 22.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, слідчий суддя приходить до висновку, що у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

З урахуванням наведеного, керуючись ст.93,132,309 КПК України, ст.75,78,82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін доПодаткового кодексу Українита деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі м. Києва ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланових документальних податкових перевірок відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя