Вирок
від 14.12.2016 по справі 712/13146/16-к
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/13146/16-к

Провадження № 1кп/712/465/16

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2016 року Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого: судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю: прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченої ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження №32012250000000010 відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Черкаси, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , громадянки України, директора «Меблева фабрика ІОН-Меблі», раніше не судимої, на утриманні перебуває дві неповнолітні дитини ( ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 )

за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 (в редакції від 05.04.2001 року), ч.1 ст.366 КК України.

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5 , будучи в період з 14.03.2005, згідно наказу №3 від 14.03.2005 по лютий 2013 року, директором ТОВ «НВК «ІОН» (код ЄДРПОУ 32504107), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Красіна (Казбетська), буд. №50, і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, в порушення вимог статтей 81, 88, 260, 261, 262, 264, 267, 282, 284 Митного кодексу України від 11.07.2002 за №92-IV, статей 8, 17 Закону України «Про Єдиний митний тариф» від 05.02.1992 №2097-ХІІ та Закону України «Про Митний тариф України» від 05.04.2001 №2371-ІІІ, статті 4 пункту 4.3 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР, в період 2008-2010 років, при оформленні операцій з імпорту товарів на територію Украни, шляхом заниження вартості ввезених товарів, маючи єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків зборів (обов`язкових платежів), умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 2666184,28 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 622702,71 грн., та всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 3288 886,99 грн., що є у особливо великих розмірах, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №22 від 10.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податків та обов`язкових митних платежів від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15802,44 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000), надала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №22 від 10.07.2008 (копія);

-інвойс №1083 від 16.07.2008 на загальну вартість 12917,34 дол.США, (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 61237,60 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми А№741205002929 від 16.07.2008, відповідно до яких відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№19299384 від 17.07.2008, згідно якої вантаж доставлено транспортним засобом 14279КА/16279КА,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/005999 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» було здійснено транспортним засобом 14273КА/16273КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 10.07.2008 №1141 та №1142, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium);

-експортних митних декларацій Бельгії від 10.07.2008 №08ВЕЕ0000019866624 та №08ВЕЕ0000019866707 загальною вартістю 242892,05 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1176569,09 грн.),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим у графах митної декларації №902000001/2008/005999 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1115331,49грн. (1176569,09 -61237,60 грн.).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 завідомо підробних документів, Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/005999 від 14.08.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок», на підставі підробних документів за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 233996,55 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 54651,24 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 288647,79 грн.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №21 від 09.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 16169,82 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000), надала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №21 від 09.07.2008 (копія);

-інвойс №1079 від 09.07.2008 на загальну вартість 12935,86 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія) (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 62661,30 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми А№741206002930 від 16.07.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№013243612 від 09.07.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006001 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» було здійснено транспортним засобом 19468КА/22968КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 09.07.2008 №1127 та №1128, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-експортних митних декларацій Бельгії від 09.07.2008 №08ВЕЕ0000019655336 та №08ВЕЕ0000019656978 загальною вартістю 228 757,83 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1108102,93 грн.),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та митної вартості товару, заявленим у графах митної декларації №902000001/2008/006001 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1045441,63 грн. (1108 102,93 -62661,30).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 завідомо підробних документів, Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006001 від 14.08.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 219333,65 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 51226,64, а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 270560,29 грн.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №29 від 16.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 16146,67 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000), надала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №29 від 16.07.2008 (копія);

-інвойс №1083 від 16.07.2008 на загальну вартість 12917,34 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 62571,59 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 741205 002929 від 16.07.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№19299384 від 17.07.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/006011 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» загальною вартістю 238509,40 дол.США було здійснено транспортним засобом 14279КА/16279КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 16.07.2008 №1190 та №1191, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire56, 9270 Laame, Belgium), загальною вартістю 238 509,40 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1155339,53 грн.),

-експортних митних декларацій Бельгії від 16.07.2008 №08ВЕЕ0000020528660 та №08ВЕЕ000002053 8189,

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/006011 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1092767,94 грн. (1155 339,53 -62571,59).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006011 від 14.08.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 229262,71 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 53545,63 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 282808,34 грн.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №30 від 17.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 14827,13 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000), надала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №30 від 17.07.2008 (копія);

-інвойс №1084 від 17.07.2008 на загальну вартість 11861,70 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 57458,07 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 741200 002924 від 16.07.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№32154674 від 17.07.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/006012 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» загальною вартістю 221 502,36 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1072957,43 грн..) здійснено на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсу від 16.07.2008 №08112363, виданого компанією «BruTextiles» (Satenrozen 2а, В-2550 Kontich, Belgium),

-експортної митної декларації Бельгії від 17.07.2008 №08ВЕЕ0000020741015,

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/006012 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1015499,36 грн. (1072 957,43 -57458,07).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006012 від 14.08.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 213051,77 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 49759,47 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 252 859,34 грн.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №38 від 22.08.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 8247,43 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000) та «тканина матрацна» вагою нетто 6104,30 кг, надала 29.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №38 від 22.08.2008 (копія);

-інвойс №1099 від 22.08.2008 на загальну вартість 12702,24 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 61551,24 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми А№741203 002921 від 22.08.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№20082208 від 22.08.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/006530 від 29.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» та «тканина матрацна» було здійснено транспортним засобом 16468КА/22968КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсу від 22.08.2008 №1288, виданого компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium,

-інвойсу від 22.08.2008 № 1289, виданого компанією «Microfibres Europe N.V.»,

-інвойсу від 15.07.2008 № ЕS/113, виданого компанією «Magniarredo» (Via Roma 512/D, 59100 Prato, Italy),

-інвойсу від 18.07.2008 №ES/116, виданого компанією «Magniarredo» (Via Roma 512/D,59100 Prato, Italy),

-інвойсу від 13.08.2008 №08114063, виданого компанією «BruTextiles» (Satenrozen 2а, В-2550 Kontich, Belgium),

-інвойсу №32431, виданого компанією «BekaertTextiles» (Deerliykseweg, 22 8790 Waregem Belgium),

а транспортування вантажу «декоративна тканина флок» та «тканина матрацна» було здійснено транспортним засобом НОМЕР_1 на підставі вищезазначених інвойсів на загальну вартість 115931,32 дол.США та 42578,77 євро (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,8457 грн. та 1 евро = 7,157583 грн., що відповідно становить 561768,40 грн. та 304761,08 грн..), що не відповідає відомостям стосовно відправника товарів та дійсної вартості товарів, заявленим у графах митної декларації №902000001/2008/006530 від 29.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 804978,24 грн., (561 768,40+ 304761,08 - 61551,24).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 завідомо підробних документів, Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006530 від 29.08.2008 та здійснено розмитнення товару №1 «декоративна тканина флок» за пільговою ставкою 4,9%, товару №2 «тканина матрацна» за пільговою ставкою 5% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 168884,43 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 39443,93 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 200 439,58 грн.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №44 від 25.09.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15840,37 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000), надала 02.10.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №44 від 25.09.2008 (копія);

-інвойс №1115 від 25.09.2008 на загальну вартість 12672,30 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 61606,39 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 741194 250927 від 25.09.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№1784368 від 25.09.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/007585 від 02.10.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактично вказаний вантаж компаніями «Decora Fabrics В VBA» (Бельгія) та/або «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу TOB «НВК «Іон» не експортувався, в зв`язку з чим інвойс від 25.09.2008 №1115 на загальну вартість 12 672,30 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,8615 грн., становить 1105307,09 грн..), що був наданий Черкаській митниці для проведення митного оформлення митної декларації №902000001/2008/007585 від 02.10.2008, компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія) не видавався, що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленої ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/007585 від 02.10.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1043700,70 грн. (1105 307,09 61606,39).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/007585 від 02.10.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 218968,40 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 51141,33 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 259 881,47 грн.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №50 від 17.10.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 9103,33 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000) та «тканина матрацна» вагою нетто 4013,30 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5407730000), надала 23.10.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №50 від 17.10.2008 (копія);

-інвойс №1121 від 17.10.2008 на загальну вартість 11295,96 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом 1 дол. США =5,09 грн., відповідає 57496,44 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А741198250939 від 17.10.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну СMR А№17102008/1 від 17.10.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/008280 від 23.10.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» та «тканина матрацна» на загальну вартість 127728,13 дол.США (за курсом 1 дол. США =5,09 грн., відповідає 650136,18 грн.) та 25 996,06 євро (за курсом 1 евро=6,537087 грн. відповідає 169938,50грн.) було здійснено транспортним засобом 14278КА/16278КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 17.10.2008 №1617 та №1618, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-інвойсу від 17.10.2008 №1619, виданого компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-інвойсу від 16.210.2008 №34034, виданого компанією «BekaertTextiles» (Deerliykseweg, 22 8790 Waregem Belgium),

-інвойсу від 07.10.2008 №49320, виданого компанією «Algemene AFW N.V.» (Fabriikslaan 50 - В8880 Ledegem, Belgium),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/008280 від 23.10.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 762578,24грн. (650136,18+169938,5-57496,44).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/008280 від 23.10.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 159988,91 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 37366,33 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 189 881,98 грн.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №60 від 20.11.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15102,68 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000), надала 28.11.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №60 від 20.11.2008 (копія);

-інвойс №1133 від 20.11.2008 на загальну вартість 13215,14 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =6,7418 грн. відповідає 89093,83 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 741193250962 від 20.11.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№192837455 від 20.11.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/009103 від 28.11.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» загальною вартістю 225 051,97 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США =6,7418 грн. відповідає 1517255,37 грн.) було здійснено транспортним засобом НОМЕР_1 на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 20.11.2008 №1786, №1787, №1788, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-експортної митної декларації Бельгії від 20.11.2008 №08ВЕЕ0000034562040,

-інвойсів від 05.11.2008 №08119861, від 17.11.2008 №08120651, від 17.11.2008 №08120583, виданих компанією «BruTextiles» (Satenrozen 2а, В-2550 Kontich, Belgium),

-експортної митної декларації Бельгії від 20.11.2008 №08ВЕЕ0000034584391,

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «ІОН» у графах митної декларації №902000001/2008/009103 від 28.11.2008, з врахуванням інформації, наданої митною адміністрацією - уповноваженим органом Королівства Бельгія щодо вартості товару, зазначеного у ВМД від 28.11.2008 №902000001/2008/009103 як «декоративна тканина флок» (код за УКТЗЕД 5907009000), у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1428 161,54 грн. (1517 255,37 -89093,83).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/009103 від 28.11.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 299628,29 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 69979,92 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 355 612,23 грн.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №88 від 01.10.2009, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15350,78 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000), надала 09.10.2009 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №88 від 01.10.2009 (копія);

-інвойс №1225 01.10.2009 на загальну вартість 12410 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 98367,77 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А750011 003760 від 01.10.2009, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR №б/н від 01.10.2009 транспортний засіб держ №WR60230/WR94199.

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2009/005653 від 09.10.2009, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактично компанією «Decora Fabrics ВVBA» вказаний вантаж на адресу TOB «НВК «Іон» не експортувався, а відповідно до інвойсів, наданих митною адміністрацією Королівства Бельгія, від 19.02.2009 №237, від 20.11.2008, від 17.02.2009 №09102802, від 19.02.2009, від 09.04.2009 №461, від 09.04.2009 №462, від 07.04.2009 №09106265, від 09.07.2009 №881, 15.04.2009 №ES/34, від 23.06.2009 №ES/57, від 06.07.2009 №09112333, від 01.10.2009 №1197, від 01.10.2009 №1198, від 18.09.2009 № ES/89, від 08.09.2009 №09116622 та від 11.09.2009 №09116991, вартість товару «тканина декоративна в асортименті» визначена у розмірі 203657,9 дол.США, що відповідає 1695349,59 грн.

Враховуючи вартість товару, зазначеної у інвойсах, від 19.02.2009 №237, від 20.11.2008, від 17.02.2009 №09102802, від 19.02.2009, від 09.04.2009 №461, від 09.04.2009 №462, від 07.04.2009 №09106265, від 09.07.2009 №881, 15.04.2009 №ES/34, від 23.06.2009 №ES/57, від 06.07.2009 №09112333, від 01.10.2009 №1197, від 01.10.2009 №1198, від 18.09.2009 № ES/89, від 08.09.2009 №09116622 та від 11.09.2009 №09116991, митна вартість товару, зазначеного у митній декларації №902000001/2009/005653 від 09.10.2009 визначається в перерахунку у національну валюту України у розмірі 1695349,59 грн., що суттєво відрізняється від наданого ТОВ «НВК «Іон» до митного оформлення інвойсу від №1225 01.10.2009, вартістю 98367,77 грн., у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1556721,73 грн. (1655 621,73 грн. -98 900,00грн.).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2009/005653 від 09.10.2009 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 335046,79 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 78252,11 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 413 298,9 грн.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №92 від 06.11.2009, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15460,28 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000), надала 13.11.2009 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №92 від 06.11.2009 (копія);

-інвойс №1236 від 06.11.2009 на загальну вартість12477 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 98900,00 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 750012003762 від 06.11.2009, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR №DEC061109 від 06.11.2009,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/9/006554 від 13.11.2009, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактично компанією «Decora Fabrics ВVBA» вказаний вантаж на адресу TOB «НВК «Іон» не експортувався, а відповідно до інвойсів, наданих митною адміністрацією Королівства Бельгія, від 06.11.2009 за №1418, від 06.11.2009 за №1419, від 28.10.2009 за №09120483, вартість товару «тканина декоративна в асортименті» визначена у розмірі 203657,9 дол. США, що відповідає 1695349,59 грн.

Враховуючи вартість товару, зазначеної у інвойсах, від 06.11.2009 за №1418, від 06.11.2009 за №1419, від 28.10.2009 за №09120483, митна вартість товару, зазначеного у митній декларації №90200000172009/006554 від 13.11.2009 визначається в перерахунку у національну валюту України у розмірі 1695349,59 грн., що суттєво відрізняється від наданого ТОВ «НВК «Іон» до митного оформлення інвойсу від 01.10.2009 №1225, вартістю 98367,77 грн., у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1556721,73 грн. (1655 621,73 грн.- 98 900,00грн.).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/9/006554 від 13.11.2009 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 326600,22 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 76279,36 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 402 879,58 грн.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №111 від 30.03.2010, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 13636,58 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000), надала 09.04.2010 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №111 від 30.03.2010 (копія);

-інвойс №1250 від 30.03.2010 на загальну вартість 23265,73 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 184 411,15 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 750015003691 від 30.03.2010, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№132456 від 30.03.2010,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000009/10/001987 від 09.04.2010, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «тканина в асортименті» загальною вартістю 180470,99 дол. США (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 1430467,21 грн.) було здійснено компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium) транспортним засобом AA4620IE/AA3020XP на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 30.03.2010 №604 та №605, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим у графах митної декларації №902000009/10/001987 від 09.04.2010, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1246056,06 грн. (1430467,21 -184411,15).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000009/10/001987 від 09.04.2010 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 261422,56 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 61056,75 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 310 267,96 грн.

Всього ОСОБА_5 , умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 2666184,28 та ввізного мита на суму 622702,71 грн., що в загальній сумі 3288 886,99 грн., що у більш ніж 11570 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є у особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи, згідно наказу №3 від 14.03.2005, директором ТОВ «НВК «ІОН» (код ЄДРПОУ 32504107), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Красіна, (Казбетська), буд.№50, в період 2008-2010 років, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала- подавши до Черкаської митниці підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце офіційні документи при слідуючих обставинах.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №22 від 10.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15802,44 кг, (код товару згідно УКТЗЕД 5907009000), умисно використала, подавши 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи: