Ухвала

від 15.12.2016 по справі 640/12050/16-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/12050/16-к

н/п 1-кс/640/9571/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" грудня 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №32016220000000192 від 28.07.2016р. за ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, про призначення документальної позапланової перевірки, -

встановив:

12 грудня 2016р. до суду надійшло клопотання слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р. дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства: ТОВ "КОНСТРАКШН ЛАЙН" (код ЄДРПОУ 39161193); ТОВ "Компанія "Ініціатива" (код ЄДРПОУПОУ 38382923); ТОВ "Канцторг" (код ЄДРПОУ 39114138); ТОВ "Абріс-Дизайн" (код ЄДРПОУ 33900957); ТОВ "БК Акцент" (код ЄДРПОУ 39362604); ТОВ «Гравекс Плюс»; ТОВ "Енергострой" (код ЄДРПОУ 25464924); ТОВ "Інвестторгресурс" (код ЄДРПОУ 38495520); ТОВ "СК Вавилон" (код ЄДРПОУ 33817618); ТОВ "ТД Укрсварка" (код ЄДРПОУ 35245578); ТОВ "Прогресс-2014" (код ЄДРПОУ 39461749); ТОВ "Схід-Опт-Торг" (код ЄДРПОУ 39697538); ТОВ "ПК Континент" (код ЄДРПОУ 39663692); ТОВ "Технічна Компанія "Інтех" (код ЄДРПОУ 36987187); ТОВ "Агро-Оптторг" (код ЄДРПОУ 39036715); ТОВ "ВТК Статус" (код ЄДРПОУ 39353469); ТОВ"ВКФ Дельта-М" (код ЄДРПОУ 39455651); ТОВ "Дізал" (код ЄДРПОУ 38397877); ТОВ "Дізфорс" (код ЄДРПОУ 38630980); ТОВ "Коварз" (код ЄДРПОУ 39328851); ТОВ "КП Пріорітет" (код ЄДРПОУ 39353411); ТОВ "НВП "Ліон Групп" (код ЄДРПОУ 37577612); ТОВ "Максус Трейд" (код ЄДРПОУ 39495280); ТОВ "МПК Фенікс" (код ЄДРПОУ 39455693); ТОВ "Промекспоторг " (код ЄДРПОУ 38495515); ТОВ "Секвойя-СК" (код ЄДРПОУ 38000667); ТОВ "Схід-Агро-Інвест" (код ЄДРПОУ 38774160); ТОВ "ТК Константа" (код ЄДРПОУ 39036448); ПП "ДІМ СПОЖИВЧОГО ПОБУТУ-БРІЗ" (код ЄДРПОУ 36673488); ТОВ "ІРИНА Л ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 37777679); ПП "БУД-СИСТЕМС" (код ЄДРПОУ 39097034); ТОВ "КОМПАНІЯ БРИЗ УКРАЇНА"(код ЄДРПОУ 33478914); ТОВ "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155); ПП "Мастер" (код ЄДРПОУ 22620370); ПП "ІНТЕР-БУД-КОМФОРТ" (код ЄДРПОУ 35702465); ТОВ "БРОКЕР - КЛАСІК" (код ЄДРПОУ 35971265); ТОВ "ТЕХЦЕНТР "ВЕКТОР" (код ЄДРПОУ 36455381); ТОВ "ЕФЕКТ-СТАНДАРТ" (код ЄДРПОУ 39228960); ПП "Мастер-Трейд" (код ЄДРПОУ 21200111); ТОВ "АЛЕКАНА" (код ЄДРПОУ 37367841); ТОВ "Тікаль" (39324250); ТОВ "СКОПАС" (код ЄДРПОУ 39324307); ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "УРОВЕНЬ" (код ЄДРПОУ 34469785); ХОБФ "РАЗОМ З ВАМИ ІІІ" (код ЄДРПОУ 35245342); ТОВ "СХІД-АГРО-ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39697538); ТОВ "ПК УНІТЕК" (код ЄДРПОУ 38385492); ПП "НІКОН-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39163934); ТОВ ВО "СВАН" (код ЄДРПОУ 31798405).

В обґрунтування клопотання слідчий посилався на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016220000000192 від 28.07.2016р. за ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, з підстав того, що невстановленими особами в період з серпня по листопад 2015 р. незаконно надано податкову вигоду та безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ третім особам підприємствам покупцям в результаті проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Гравекс Плюс» (код ЄДРПОУ 39942149), ТОВ «Рейлтек» (код ЄДРПОУ 39595099), ТОВ «Компанія Інтеграл Центр» (код ЄДРПОУ 39905112), ТОВ «Техпромсталь» (код ЄДРПОУ 30137324), ТОВ «Автомагіка» (код ЄДРПОУ 37999811), ТОВ ВКФ «Дельта-М» (код ЄДРПОУ 39455651), ТОВ СК «Вавилон» (код ЄДРПОУ 33817618), ТОВ «Обен-2014» (код ЄДРПОУ 39372675), ТОВ «ВТК Статус» (код ЄДРПОУ 39353469), ТОВ «КП Пріоритет» (код ЄДРПОУ 39353411), що призвело до несплати податку на додану вартість до бюджету держави у сумі більш ніж 3,5 млн. грн., що є фактичним ненадходженням до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах. Також встановлено, що невстановлені особи діючи умисно протягом 2014-2015 рр. сприяли службовим особам підприємств реального сектору економіки в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного використання реквізитів підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ "Компанія "Ініціатива" (код ЄДРПОУПОУ 38382923), ТОВ "Канцторг" (код ЄДРПОУ 39114138), ТОВ "Абріс-Дизайн" (код ЄДРПОУ 33900957), ТОВ "БК Акцент" (код ЄДРПОУ 39362604), ТОВ "Енергострой" (код ЄДРПОУ 25464924), ТОВ "Інвестторгресурс" (код ЄДРПОУ 38495520), ТОВ "СК Вавилон " (код ЄДРПОУ 33817618), ТОВ "ТД Укрсварка" (код ЄДРПОУ 35245578), ТОВ "Прогресс-2014" (код ЄДРПОУ 39461749), ТОВ "Схід-Опт-Торг" (код ЄДРПОУ 39697538), ТОВ "ПК Континент" (код ЄДРПОУ 39663692), ТОВ "Технічна Компанія "Інтех" (код ЄДРПОУ 36987187), ТОВ "Агро-Оптторг" (код ЄДРПОУ 39036715), ТОВ "ВТК Статус" (код ЄДРПОУ 39353469), ТОВ"ВКФ Дельта-М" (код ЄДРПОУ 39455651), ТОВ "Дізал" (код ЄДРПОУ 38397877), ТОВ "Дізфорс" (код ЄДРПОУ 38630980), ТОВ "Коварз" (код ЄДРПОУ 39328851), ТОВ "КП Пріорітет" (код ЄДРПОУ 39353411), ТОВ "НВП "Ліон Групп" (код ЄДРПОУ 37577612), ТОВ "Максус Трейд" (код ЄДРПОУ 39495280), ТОВ "МПК Фенікс" (код ЄДРПОУ 39455693), ТОВ "Промекспоторг " (код ЄДРПОУ 38495515), ТОВ "Секвойя-СК" (код ЄДРПОУ 38000667), ТОВ "Схід-Агро-Інвест" (код ЄДРПОУ 38774160), ТОВ "ТК Константа" (код ЄДРПОУ 39036448), ПП "ДІМ СПОЖИВЧОГО ПОБУТУ-БРІЗ" (код ЄДРПОУ 36673488), ТОВ "ІРИНА Л ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 37777679), ПП "БУД-СИСТЕМС" (код ЄДРПОУ 39097034), ТОВ "КОМПАНІЯ БРИЗ УКРАЇНА"(код ЄДРПОУ 33478914), ТОВ "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155), ПП «Мастер» (код ЄДРПОУ 22620370), ПП "ІНТЕР-БУД-КОМФОРТ" (код ЄДРПОУ 35702465), ТОВ "КОНСТРАКШН ЛАЙН" (код ЄДРПОУ 39161193), ТОВ "БРОКЕР - КЛАСІК" (код ЄДРПОУ 35971265), ТОВ "ТЕХЦЕНТР "ВЕКТОР" (код ЄДРПОУ 36455381), ТОВ "ЕФЕКТ-СТАНДАРТ" (код ЄДРПОУ 39228960), ПП «Мастер-Трейд» (код ЄДРПОУ 21200111), ТОВ "АЛЕКАНА" (код ЄДРПОУ 37367841), ТОВ «Тікаль» (39324250), ТОВ "СКОПАС" (код ЄДРПОУ 39324307), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "УРОВЕНЬ" (код ЄДРПОУ 34469785), ХОБФ"РАЗОМ З ВАМИ ІІІ" (код ЄДРПОУ 35245342), ТОВ "СХІД-АГРО-ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39697538), ТОВ "ПК УНІТЕК" (код ЄДРПОУ 38385492), ПП "НІКОН-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39163934), ТОВ ВО "СВАН" (код ЄДРПОУ 31798405). Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Дізфорс» (код ЄДРПОУ 38630980) шляхом використання протягом 2014 р. реквізитів підприємств з ознаками фіктивності безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податків у значних розмірах. В ході досудового розслідування проведений обшук, під час якого були вилучені печатки, документи та електронні носії інформації з бухгалтерським та податковим обліком вищевказаних підприємств. З метою отримання доказів вчинення кримінального правопорушення, встановлення виду та розміру завданих державі збитків, виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки вищевказаних підприємств. Також слідчий послався на наявність загрози зміни або знищення документів.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представники ТОВ "КОНСТРАКШН ЛАЙН"; ТОВ "Компанія "Ініціатива"; ТОВ "Канцторг"; ТОВ "Абріс-Дизайн"; ТОВ "БК Акцент; ТОВ "Енергострой"; ТОВ «Гравекс Плюс»; ТОВ "Інвестторгресурс"; ТОВ "СК Вавилон"; ТОВ "ТД Укрсварка"; ТОВ "Прогресс-2014"; ТОВ "Схід-Опт-Торг"; ТОВ "ПК Континент"; ТОВ "Технічна Компанія "Інтех"; ТОВ "Агро-Оптторг"; ТОВ "ВТК Статус"; ТОВ"ВКФ Дельта-М"; ТОВ "Дізал"; ТОВ "Дізфорс"; ТОВ "Коварз"; ТОВ "КП Пріорітет"; ТОВ "НВП "Ліон Групп"; ТОВ "Максус Трейд"; ТОВ "МПК Фенікс"; ТОВ "Промекспоторг"; ТОВ "Секвойя-СК"; ТОВ "Схід-Агро-Інвест"; ТОВ "ТК Константа"; ПП "ДІМ СПОЖИВЧОГО ПОБУТУ-БРІЗ"; ТОВ "ІРИНА Л ПЛЮС"; ПП "БУД-СИСТЕМС"; ТОВ "КОМПАНІЯ БРИЗ УКРАЇНА"; ТОВ "ЛІОН"; ПП "Мастер"; ПП "ІНТЕР-БУД-КОМФОРТ"; ТОВ "БРОКЕР - КЛАСІК"; ТОВ "ТЕХЦЕНТР "ВЕКТОР"; ТОВ "ЕФЕКТ-СТАНДАРТ"; ПП "Мастер-Трейд"; ТОВ "АЛЕКАНА"; ТОВ "Тікаль"; ТОВ "СКОПАС"; ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "УРОВЕНЬ"; ХОБФ "РАЗОМ З ВАМИ ІІІ"; ТОВ "СХІД-АГРО-ІНВЕСТ"; ТОВ "ПК УНІТЕК"; ПП "НІКОН-ТОРГ"; ТОВ ВО "СВАН" у відповідності до ч.2 ст. 163 КПК України до судового засідання не викликались .

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, вислухавши міркування слідчого, доходить наступного:

Як зазначено ст. 4 КПК України, кримінальне провадження на території України здійснюється з підстав та в порядку, передбаченому цим кодексом, незалежно від місця вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно ст. 9 КПК України, під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватись вимог Конституції України, цього кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства. Закони та інші нормативно-правові акти України, положення яких стосуються кримінального провадження, повинні відповідати цьому Кодексу. При здійсненні кримінального провадження не може застосовуватись закон, який суперечить цьому кодексу.

Відповідно вимог КПК України, слідчим суддею в межах його компетенції, на етапі досудового розслідування розглядаються, клопотання слідчого (прокурора) по застосуванню заходів забезпечення кримінального провадження, повний перелік видів яких визначений ст.131 КПК України, клопотання про проведення слідчих дії, визначених у главі 20 КПК України.

Однак КПК України не передбачає такої слідчої дії, як проведення документальної позапланової перевірки, а відповідно, і повноваження слідчого судді на її призначення, відсутні.

З урахуванням викладеного, вважаю за необхідне у задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки - відмовити.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 4, 9, 131, 223- 266, 309, 310 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

У задоволенні клопотання слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32016220000000192 від 28.07.2016р. за ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, про призначення документальної позапланової перевірки, ,- відмовити.

Ухвала оскарженню на підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: ОСОБА_1