Ухвала

від 30.11.2016 по справі 759/16483/16-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3366/16

ун. № 759/16483/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення огляду у кримінальному провадженні №32016100080000007 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2016р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

30.11.2016 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 про надання слідчим відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на проведення огляду Адміністративно-побутового комплексу, розташованого по вул. Лисогірський, буд. 6 в м. Києві. Клопотання прошу розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходиться приміщення, оскільки виклик у судове засідання таких осіб призведе до передчасного розголошення відомостей досудового розслідування.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідування встановлено, щощо відповідно до висновків акту перевірки № 414/26-57-22-04-10/31405191 від 10.11.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) з питань дотримання податкового законодавства, що стали предметом оскарження у скарзі ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) від 19.10.2015 № 189/15 за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, складеного ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, службові особи ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) при взаємовідносинах з ТОВ «Бакеліт» (код ЄДРПОУ 37085556), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ «Доміне» (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Сана ЮГ» (код ЄДРПОУ 34192651), ТОВ «Капрод» (код ЄДРПОУ 38441669) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 занизили податок на прибуток на суму 2 907 450 грн. та податок на додану вартість на суму 2 781 761 грн., ухилившись таким чином від сплати податків на загальну суму 5 689 211 грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Бакеліт» (код ЄДРПОУ 37085556), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ «Доміне» (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ «Сана ЮГ» (код ЄДРПОУ 34192651), ТОВ «Капрод» (код ЄДРПОУ 38441669) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014, які полягали у виконанні будівельно-монтажних робіт та постачанні ТМЦ.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Бакеліт» має стан платника «16» - припинено (лiквiдовано, закрито). Взято на податковий облік 21.04.2010 за № 428 та перебуває на обліку в ДПI у Калiнiнському р-нi м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області. Свідоцтво платника ПДВ від 11.06.2010 за № 100287771 анульоване 13.05.2014. Інформація про наявність основних фондів відсутня.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Бакеліт» придбає ТМЦ з номенклатурою: автозапчастини, керамогранті плити, дизельне пальне, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» будівельно-монтажні роботи, що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за період 2012-2014 роки не подавався. Фінансовий звіт за 2012 та за 2013 рік ТОВ «Бакеліт» не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення, власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Брокбудкепітал» взято на податковий облік 27.12.2010 за № 58300 та перебувало на обліку в ДПI у Голосіївському району ГУ ДФС у м. Києві.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2012-2014 років ТОВ «Брокбудкепітал» придбає ТМЦ з номенклатурою: цукерка в асортименті, килимові покриття, цемент, газові плити, автозапчастини, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» будівельно-монтажні роботи, що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів. Кількість працюючих відповідно до звіту 1 ДФ за 4 кв. 2014 р. складає 10 осіб. Фінансовий звіт за 2014 рік ТОВ «Брокбудкепітал» не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «ДОМІНЕ» взято на податковий облік 28.11.2012 та перебувало на обліку в ДПI у Калiнiнському р-нi м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області.

Свідоцтво платника ПДВ від 25.02.2013 за № 200112985 анульоване 27.10.2014, у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, за період 2012-2014 років ТОВ «ДОМІНЕ» придбає ТМЦ з номенклатурою: надання консультаційних послуг в галузі охорони та безпеки функціонування суб`єктів господарської діяльності, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» акумулятори, відеотехніку та комплектуючі до відеотехніки. Інформація про наявність основних фондів на підприємстві відсутня.Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався . Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ «ДОМІНЕ» не подано.

Під час аналізу Єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Доміне» реалізувало на адресу ТОВ «НТЦ «Охоронні системи» імпортну продукцію, виписані податкові накладні містять коди УКТ ЗЕД, але при подальшому аналізі та дослідження ТОВ «Доміне» не встановлено імпортних операцій, а також придбання імпортної продукції у контрагентів-постачальників.

При реалізації придбаних імпортованих чи підакцизних товарів платники податку - продавці, які не є безпосередніми імпортерами чи виробниками вказаних товарів, у випадку коли податкова накладна, на підставі якої такі товари були придбані, не містить коду згідно з УКТ ЗЕД щодо таких товарів, самостійно визначають код товару згідно з УКТ ЗЕД відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД, передбачених Законом України «Про Митний тариф України», з урахуванням пояснень і методичних рекомендацій Держмитслужби, та зазначають його в податковій накладній.

Код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України) повинен зазначатись за всім ланцюгом постачання таких товарів до моменту їх продажу кінцевому споживачу або до моменту, коли такі товари перетворюються в інший товар або стають частиною нового в результаті виробництва, обробки, переробки тощо. У випадку коли під час виробництва, обробки, переробки тощо створено новий підакцизний продукт, йому присвоюється новий відповідний код згідно з УКТ ЗЕД.

Виходячи з вище наведеного не прослідковується переміщення придбаного товару від ТОВ «Доміне» до ТОВ «НТЦ «Охоронні системи» по ланцюгу постачання від імпортера до безпосередньо ТОВ «НТЦ «Охоронні системи».

Аналізом податкової звітності не встановлено декларування ТОВ «Доміне» суму податку на додану вартість у складі податкового кредиту за жовтень-грудень 2012 року. При перевірці даних АРМ «Митниця» також не встановлено здійснення імпортних операцій ТОВ «Доміне» за період 01.01.2012 по дату реалізації товару ТОВ «НТЦ «Охороні системи» (інформація щодо вантажно-митних декларацій з імпорту товару в базі даних не значиться).

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Капрод» має стан платника «28» - триває процедура припинення. Взято на податковий облік 08.11.2012 за № 13216 та перебувало на обліку в Переяслав-Хмельницькій ОДПI ГУ ДФС у Київській області. Інформація про наявність основних фондів відсутня.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2012-2014 років ТОВ «Капрод» придбає ТМЦ з номенклатурою: вживане взуття, посуд, велосипеди, побутову техніку, а реалізовує на адресу ТОВ «НТЦ «ОХОРОННІ СИСТЕМИ» GST-116 Акустична система стельова, база універсальна для адресних сповіщувачів DZ-03, сповіщувач пожежний I-9102, індикатор виносний С-9314Р та ін., що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Сана Юг» має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку.

Взято на податковий облік 27.04.2006 за № 85788 та перебувало на обліку в Генiчеській ОДПI. (Крим, м. Сімферополь).

Свідоцтво платника ПДВ від 05.08.2010 за № 100325494 анульоване 16.01.2014, у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про вiдсутність підтвердження відомостей. Інформація про наявність основних фондів відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався. Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ «Сана Юг» не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Імпульс» має стан платника «4» - порушено провадження у справі про банкрутство. Взято на податковий облік 31.05.2001 за № 06602877 та перебувало на обліку в ДПI у Куйбишевському р-нi м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області. Свідоцтво платника ПДВ від 05.06.2001 за № 8037206, анульоване 16.06.2014, у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про вiдсутність підтвердження відомостей. Інформація про наявність основних фондів відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався. Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ «Імпульс» не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Крім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що поряд з вище вказаними ФСПД у період 2014-2015 років ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191) використовувало ряд інших фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких ТОВ «Укр-Інторг» (код ЄДРПО У38075051), ТОВ «Діслав» (код ЄДРПОУ 38075051), ТОВ «Ліберті Рокс» (код ЄДРПОУ 38689971), ТОВ «Успіх ЮА» (код ЄДРПОУ 38689971), ТОВ «Еліс Голд» (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ «Альянс Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ «Електропрестиж» (код ЄДРПОУ 37288765).

Так, в ході досудового розслідування виникла необхідність у перевірці факту наявності/відсутності виконаних підрядних робіт ТОВ «Науково-Технічний Центр «Охоронні Системи» (код ЄДРПОУ 31405191), до виконання яких, відповідно до Договорів №200213 від 20.02.2013, №1006-13 від 10.06.13, №1012-13 від 10.12.13 залучено ТОВ «Бакеліт» та ТОВ «Імпульс», а саме: монтаж трубопроводів системи відеоспостереження.З метою підтвердження/спростування, фіксації даних фактів, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні огляду Адміністративно-побутового комплексу, розташованого по вул. Лисогірський, буд. 6 в м. Києві.

Відповідно до ст. 237 КПК України огляд проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цого Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що в ході огляду планується оглянути Адміністративно-побутовий комплекс, розташований по вул. Лисогірський, буд. 6 в м. Києві, перевірити наявність/відсутність виконаних робіт з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, отримання зразків для експертизи.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на огляд, у кримінальному провадженні№32016100080000007,в рамках якого подається клопотання,вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, що речі та предмети, що планується виявити, мають значення для досудового розслідування, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Керуючись ст. ст.237,234,235,369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 задовольнити.

Надати слідчим відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на проведення огляду Адміністративно-побутового комплексу, розташованого по вул. Лисогірський, буд. 6 в м. Києві.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на огляд з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя