Ухвала

від 29.11.2016 по справі 201/16749/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/16749/16-к

Провадження № 1-кс/201/9921/2016

УХВАЛА

29 листопада 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000044 від 12.10.2016 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Грін Хаус Груп» (код ЄДРПОУ 39568699), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, використовуючи, в тому числі, реквізити підконтрольних підприємств ТОВ «Грин Континент» (код ЄДРПОУ 40061320), ТОВ «Цвет-Торг» (код ЄДРПОУ 40169667), ТОВ «ТД «Зелена Планета» (код ЄДРПОУ 40169583), ПП «Трійця-Пам» (код ЄДРПОУ 34657019) та ТОВ «ТГ «М-Ко» (код ЄДРПОУ 40675727), з метою укриття реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти третім особам в період 2015 2016 років, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ряду підприємств із ознаками «фіктивності», які фактично не відбувалися, чим зменшили суму доходів, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на суму 1983046 грн., а також, в результаті декларування таких взаємовідносин, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 2403607 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в загальній сумі 4386 653 грн.

Факт порушення податкового законодавства ТОВ «Грін Хаус Груп» підтверджений висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» за № 1-11/10/2016-до від 11.10.2016 року, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах ТОВ «Грін Хаус Груп» із контрагентами можуть скласти 4386 653 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Грін Хаус Груп» діючи разом із афілійованими особами, використовуючи ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Грин Континент», ТОВ «Цвет-Торг», ТОВ «ТД «Зелена Планета», ПП «Трійця-Пам» та ТОВ «ТГ «М-Ко», - впровадили злочинну схему по декларуванню взаємовідносин із підприємствами, які входять до складу «конвертаційних центрів», що утворює собою механізм ухилення від сплати податків.

Згідно наявної інформації АІС «Податковий Блок» встановлено, що службові особи ТОВ «Грін Хаус Груп» діючи разом із афілійованими особами, в тому числі, використовуючи реквізити вказаних підконтрольних підприємств, здійснюють імпортні операції по ввезенню на митну територію України квітів та рослин від підприємств-нерезидентів «Long Life s.r.o.», «Harold, s.r.o.».

Реалізовуючи в подальшому товар (квіти та рослини) за готівкові кошти третім особам без відображення у податковому обліку, в тому числі, із залученням зазначених підконтрольних підприємств, документально постачання такого товару такі особи відображають в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційних центрів». Будучи зацікавленими у формуванні приходної частини від начебто проведених господарських операцій «конвертаційні центри» відображають у податковій звітності отримання товарно-матеріальних цінностей, і в результаті декларування такого роду безтоварних операцій, формують собі податковий кредит з податку на додану вартість, який надалі за певний відсоток реалізується в адресу підприємств-покупців без фактичного постачання товарів (робіт, послуг), тобто за винагороду проводиться формування податкового кредиту підприємствам-вигодонабувачам, частіше за все із пересортуванням отриманих та проданих по ланцюгу товарів.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Грін Хаус Груп» згідно Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлені факти декларування ним в період 2015 2016 років постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу наступних підприємств із ознаками «фіктивності»: ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ «Беррімор Груп» (код ЄДРПОУ 39774072), ТОВ «Дженерал Фінанс» (код ЄДРПОУ 39770785), ТОВ «Сайлес Груп» (код ЄДРПОУ 39651671), ТОВ «Трайдер Груп» (код ЄДРПОУ 39652392), ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106), ТОВ «Мейн Фінанс Груп» (код ЄДРПОУ 39932759), ТОВ «Підприємство «Зелене Будівництво» (код ЄДРПОУ 35896576), ТОВ «Спрос Плюс» (код ЄДРПОУ 39827369), ТОВ «Тех Інвест Буд» (код ЄДРПОУ 39565169), ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код ЄДРПОУ 39932848), ТОВ «Акнос 124» (код ЄДРПОУ 39740258), ТОВ «Відекс Груп» (код ЄДРПОУ 40042580), ТОВ «Аркана Голд» (код ЄДРПОУ 40157630), ТОВ «Білд Пром Груп» (код ЄДРПОУ 40098261).

Відповідно до оперативних матеріалів встановлено, що до вказаної протиправної діяльності ТОВ «Грін Хаус Груп», а також ТОВ «Грин Континент», ТОВ «Цвет-Торг», ТОВ «ТД «Зелена Планета», ПП «Трійця-Пам» та ТОВ «ТГ «М-Ко» причетна гр-ка ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка фактично організовує діяльність таких підприємств.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи ТОВ «Грін Хаус Груп», ТОВ «Грин Континент», ТОВ «Цвет-Торг», ТОВ «ТД «Зелена Планета», ПП «Трійця-Пам» та ТОВ «ТГ «М-Ко» по взаємовідносинам між собою; їх первинні документи по взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності»; їх первинні документи по взаємовідносинам із підприємствами-нерезидентами «Long Life s.r.o.», «Harold, s.r.o.»; документи, підтверджуючі факти реалізації ними товару за готівкові кошти третім особам; документи, підтверджуючі повноваження їх службових осіб, - які перебувають у їх володінні, і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків ТОВ «Грін Хаус Груп», ТОВ «Грин Континент», ТОВ «Цвет-Торг», ТОВ «ТД «Зелена Планета», ПП «Трійця-Пам» та ТОВ «ТГ «М-Ко», підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до їх протиправної діяльності, а також підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів, що можливо здійснити після їх вилучення, які є підстави вважати знаходяться за місцем фактичного проживання гр-ки ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування встановлено, що місцем фактичного проживання гр-ки ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , являється адреса: АДРЕСА_1 , - що підтверджується матеріалами оперативного відпрацювання ОУ ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська.

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є обгрунтовані підстави вважати, що фінансово-господарські документи й предмети, що свідчать про протиправну діяльність ТОВ «Грін Хаус Груп», а також ТОВ «Грин Континент», ТОВ «Цвет-Торг», ТОВ «ТД «Зелена Планета», ПП «Трійця-Пам» та ТОВ «ТГ «М-Ко», в тому числі по взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами, (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають за місцем фактичного проживання гр-ки ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки № 70621233 від 17.10.2016 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на будівлю (домоволодіння), розташовану за адресою: АДРЕСА_2 , - належить ОСОБА_5 , а також співвласникам: Маковецькій Інессі Феліксівній, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

Відповідно до інформаційної довідки № 73282002 від 18.11.2016 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно відомості про право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 - відсутні.

Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , - за місцем фактичного проживання гр-ки ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про протиправну діяльність ТОВ «Грін Хаус Груп» (код ЄДРПОУ 39568699), а також ТОВ «Грин Континент» (код ЄДРПОУ 40061320), ТОВ «Цвет-Торг» (код ЄДРПОУ 40169667), ТОВ «ТД «Зелена Планета» (код ЄДРПОУ 40169583), ПП «Трійця-Пам» (код ЄДРПОУ 34657019) та ТОВ «ТГ «М-Ко» (код ЄДРПОУ 40675727); в тому числі, по взаємовідносинам між собою; первинних документів вказаних підприємств по взаємовідносинам із ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ «Беррімор Груп» (код ЄДРПОУ 39774072), ТОВ «Дженерал Фінанс» (код ЄДРПОУ 39770785), ТОВ «Сайлес Груп» (код ЄДРПОУ 39651671), ТОВ «Трайдер Груп» (код ЄДРПОУ 39652392), ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106), ТОВ «Мейн Фінанс Груп» (код ЄДРПОУ 39932759), ТОВ «Підприємство «Зелене Будівництво» (код ЄДРПОУ 35896576), ТОВ «Спрос Плюс» (код ЄДРПОУ 39827369), ТОВ «Тех Інвест Буд» (код ЄДРПОУ 39565169), ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код ЄДРПОУ 39932848), ТОВ «Акнос 124» (код ЄДРПОУ 39740258), ТОВ «Відекс Груп» (код ЄДРПОУ 40042580), ТОВ «Аркана Голд» (код ЄДРПОУ 40157630), ТОВ «Білд Пром Груп» (код ЄДРПОУ 40098261); первинних документів вказаних підприємств по взаємовідносинам із підприємствами-нерезидентами «Long Life s.r.o.» та «Harold, s.r.o.»; документів, підтверджуючих факти реалізації ними товарів за готівкові кошти третім особам; документів, підтверджуючих повноваження службових осіб вказаних підприємств; - (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32016040650000044, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , - за місцем фактичного проживання гр-ки ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про протиправну діяльність ТОВ «Грін Хаус Груп» (код ЄДРПОУ 39568699), а також ТОВ «Грин Континент» (код ЄДРПОУ 40061320), ТОВ «Цвет-Торг» (код ЄДРПОУ 40169667), ТОВ «ТД «Зелена Планета» (код ЄДРПОУ 40169583), ПП «Трійця-Пам» (код ЄДРПОУ 34657019) та ТОВ «ТГ «М-Ко» (код ЄДРПОУ 40675727); в тому числі, по взаємовідносинам між собою; первинних документів вказаних підприємств по взаємовідносинам із ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ «Беррімор Груп» (код ЄДРПОУ 39774072), ТОВ «Дженерал Фінанс» (код ЄДРПОУ 39770785), ТОВ «Сайлес Груп» (код ЄДРПОУ 39651671), ТОВ «Трайдер Груп» (код ЄДРПОУ 39652392), ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106), ТОВ «Мейн Фінанс Груп» (код ЄДРПОУ 39932759), ТОВ «Підприємство «Зелене Будівництво» (код ЄДРПОУ 35896576), ТОВ «Спрос Плюс» (код ЄДРПОУ 39827369), ТОВ «Тех Інвест Буд» (код ЄДРПОУ 39565169), ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код ЄДРПОУ 39932848), ТОВ «Акнос 124» (код ЄДРПОУ 39740258), ТОВ «Відекс Груп» (код ЄДРПОУ 40042580), ТОВ «Аркана Голд» (код ЄДРПОУ 40157630), ТОВ «Білд Пром Груп» (код ЄДРПОУ 40098261); первинних документів вказаних підприємств по взаємовідносинам із підприємствами-нерезидентами «Long Life s.r.o.» та «Harold, s.r.o.»; документів, підтверджуючих факти реалізації ними товарів за готівкові кошти третім особам; документів, підтверджуючих повноваження службових осіб вказаних підприємств; - (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32016040650000044.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1