Ухвала

від 22.12.2016 по справі 759/17588/16-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3562/16

ун. № 759/17588/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2016 року слідчий суддя Святошинського району м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №8 ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про проведення обшуку в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100010000089 від 05.06.2015 року за ознаками складу злочину, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

22.12.2016 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання про проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою: Миколаївська обл., м.Вознесенськ, вул. Київська (Жовтневої Революції), буд. 281 А/2, яке відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №75841021, належить ТОВ «Укртан» (код ЄДРПОУ 31755875), в якому знаходиться офісне приміщення ТОВ «Торговельний Дім «Комплекс Плюс», з метою відшукання речей та документів, які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини підприємств імпортерів ТОВ«Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716), ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299) з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Едель груп» (код ЄДРПОУ 38812290), ТОВ «Марніка» (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ «Прайм-Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ «Пампу.Нет» (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ «Позитибізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36756265), ТОВ «Праймбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ «Асфікс» (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ «Біо Еко Лайф» (код ЄДРПОУ 40041917), ТОВ «Реліз Груп» (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ «Ніколь-Транс» (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ «Капітоліум Україна» (код ЄДРПОУ 34764541), а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості та інші документи, що підтверджують фінансово-господарську діяльність, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку та наміри в ухиленні від сплати податків, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялась вказана документація, можливу переписку із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, незаконно здобуті грошові кошти, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, чорнові записи, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100010000089 від 05.06.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України.

Кримінальне провадження розпочато в зв`язку з висновком фахівця №11/26-50-22-08 від 14.05.2015, яке було проведено ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, аналітичною довідкою № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014 складеної управлінням боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві.

Встановлено, що директор ТОВ «Санаторно Курортний Центр (код ЄДРПОУ 38376270) ОСОБА_5 за попередньою домовленістю з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які придбали та зареєстрували на підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ «Едель груп» (код ЄДРПОУ 38812290), ТОВ «Прайм-Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ «Марніка» (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ «Позитибізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36756265) ТОВ «Пампу.Нет» (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ «Праймбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ «Асфікс» (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ «Біо Еко Лайф» (код ЄДРПОУ 40041917), ТОВ «Реліз Груп» (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ «Ніколь-Транс» (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ «Капітоліум Україна» (код ЄДРПОУ 34764541), протягом 2014-2016 років, здійснюють діяльність, яка полягає у проведені безтоварних операцій із закупівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей різного виду, надання послуг та обготівкування грошових коштів через вищевказані підприємства з ознаками «фіктивності», що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету на загальну суму близько 2 млн. грн.

Слідчий вказував, що в досудового розслідування встановлено, що вищезазначені підприємства посідають в даній схемі ланку «вигодоформуючих» підприємств, створені та активно використовуються групою осіб для здійснення незаконної діяльності, а також з метою прикриття незаконної діяльності. Використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності», маючи у володінні та безперешкодному користуванні банківські рахунки та печатки, вказана група осіб надає послуги підприємствам реального сектору економіки по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг і як наслідок умисному ухиленні від сплати податків, шляхом завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що у вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, відсутня наявність технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умови для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод укладених між вказаними товариствами та підприємствами постачальниками/покупцями.

Згідно інформації, отриманої від оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено схему ухилення від оподаткування, що дії на території України, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , шляхом залучення вищезазначених підконтрольних підприємств з ознаками «фіктивності».

Встановлено, що ОСОБА_6 , яка є організатором злочинної схеми та здійснює зняття коштів в банківських установах з карток фізичних осіб, обговорює злочинні схеми по ухиленню сплати податків з ОСОБА_9 , яка спільно з ОСОБА_7 контролює діяльність вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності». В свою чергу ОСОБА_7 передає фінансово-господарські документи складені від підприємств з ознаками фіктивності та грошові кошти, замовникам послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного обготівковування грошових коштів тобто підприємствам вигодонабувачам.

Також, ОСОБА_6 надає вказівки по складанню документів бухгалтерського та податкового обліків ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , які здійснюють бухгалтерський та податковий облік, реєстрацією податкових накладних та підготовку документів від підконтрольних суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності».

В подальшому встановлено, що ОСОБА_10 спілкується з головним бухгалтером ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644) ОСОБА_11 , з приводу перерахування безготівкових грошових коштів з розрахункових рахунків підприємств з ознаками «фіктивності», які підконтрольні вказаній групі осіб, на розрахункові рахунки підприємств імпортерів ТОВ«Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716), ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299) та проведення безтоварних операцій, а також штучного формування податкового кредиту від підприємств імпортерів ТОВ«Панамакс Трейд», ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» підприємствам з ознаками «фіктивності», які в свою чергу використовують отриманий податковий кредит для мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки.

Встановлено, що ОСОБА_11 мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , житлове приміщення, власниками якого відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 70044360 є ОСОБА_11 та члени її сім`ї.

В той же час, 05.09.2016 в ході огляду житлового будинку встановлено, що ОСОБА_11 мешкає в квартирі АДРЕСА_2 . Кватрира знаходиться в четвертому під`їзді п`ятиповерхової будівлі, на третьому поверсі.

Кримінальне провадження № 32015100010000089 зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 05.06.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

1) Наявність достатніх підстав вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 , в житловому приміщенні в якому мешкає головний бухгалтер ТОВ «Солді Теннері» ОСОБА_11 знаходяться речі і документи, які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини підприємств імпортерів ТОВ«Панамакс Трейд», ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Едель груп», ТОВ «Прайм-Інжиніринг», ТОВ «Марніка», ТОВ «Пампу.Нет», ТОВ «Позитибізнесгруп», ТОВ «Праймбізнесгруп», ТОВ «Асфікс», ТОВ «Біо Еко Лайф», ТОВ «Реліз Груп», ТОВ «Ніколь-Транс», ТОВ «Капітоліум Україна», а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості та інші документи, що підтверджують фінансово-господарську діяльність, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку та наміри в ухиленні від сплати податків, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялась вказана документація, можливу переписку із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, незаконно здобуті грошові кошти, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, чорнові записи, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, які використовуються/використовувались за для вчиненого кримінального правопорушення, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування;

2) необхідність вилучити речі, документи які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини підприємств імпортерів ТОВ«Панамакс Трейд», ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Едель груп», ТОВ «Прайм-Інжиніринг», ТОВ «Марніка», ТОВ «Пампу.Нет», ТОВ «Позитибізнесгруп», ТОВ «Праймбізнесгруп», ТОВ «Асфікс», ТОВ «Біо Еко Лайф», ТОВ «Реліз Груп», ТОВ «Ніколь-Транс», ТОВ «Капітоліум Україна» та інші документи, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду; 3) існування реальної загрози знищення, або переховування речей та документів, які планується відшукати.

Житлове приміщення за адресою: Миколаївська обл., м.Вознесенськ, вул. Будівельників, буд. 5, кв. 37, в якому мешкає головний бухгалтер ТОВ «Солді Теннері» ОСОБА_11 в якому знаходяться речі та фінансово-господарські документи по взаємовідносинам підприємств імпортерів: ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс», ТОВ«Панамакс Трейд» з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Едель груп», ТОВ «Прайм-Інжиніринг», ТОВ «Марніка», ТОВ «Пампу.Нет», ТОВ «Позитибізнесгруп», ТОВ «Праймбізнесгруп», ТОВ «Асфікс», ТОВ «Біо Еко Лайф», ТОВ «Реліз Груп», ТОВ «Ніколь-Транс», ТОВ «Капітоліум Україна», які мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 70044360, житлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , в якому мешкає ОСОБА_11 належить ОСОБА_11 та членам її сім`ї.

Речі та документи, які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини підприємств імпортерів: ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс», ТОВ«Панамакс Трейд» з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Марніка», ТОВ «Едель груп», ТОВ «Прайм-Інжиніринг», ТОВ «Пампу.Нет» ТОВ «Позитибізнесгруп», ТОВ «Праймбізнесгруп», ТОВ «Біо Еко Лайф», ТОВ «Асфікс», ТОВ «Реліз Груп», ТОВ «Ніколь-Транс», ТОВ «Капітоліум Україна», а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості та інші документи, що підтверджують фінансово-господарську діяльність, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку та наміри в ухиленні від сплати податків, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялась вказана документація, можливу переписку із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, незаконно здобуті грошові кошти, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, чорнові записи, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Слідчим суддею встановлено, що підставою для внесення відомостей до ЄДРДР по кримінальному провадженню № 32015100010000089 є матеріали правоохоронних та контролюючих органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, тобто висновок фахівця №11/26-50-22-08 від 14.05.2015, яке було проведено ДПІ у Голосіївському район ГУ ДФС у м. Києві за аналітичною довідкою № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014 складеної управлінням боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві.

Положеннями п.п.78.1.11. п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України передбачені підстави проведення позапланової перевірки під час розслідування кримінального провадження, а саме: документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до змін внесених до кримінального процесуального законодавства України Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 року, виключений п.4 ч.2 ст.40 КПК України, яким було передбачено право слідчого призначати перевірки, то під час досудового розслідування перевірку з питань оподаткування має право призначати лише слідчий сvддя, а не начальник слідчого підрозділу. Але згідно вимог КПК України, на слідчого суддю не покладено такий обов"язок, як захід забезпечення кримінального провадження, призначенння перевірок.

Положення п.78.4 ст.78 Податкового кодексу України, передбачають, що про проведення документальної позапланової перевірки керівник контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення докvментальної позапланової перевірки.

Слідчим суддею встановлено, що аналітичне дослідження № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014 складеної управлінням боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві проводилося без оформлення наказу на проведення перевірки та будь-якої участі, чи інформування службових осіб вказаних у фабулах витягу ізЄДРДР по кримінальному провадженню № 32015100010000089, в установленому податковим законодавством порядку.

Крім того, п.86.1 ст.86 Податкового кодексу України, передбачено, що результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт, якщо такі порушення відсутні, складається довідка, тобто податковим законодавством України не передбачено складання за результатами перевірки з питань оподаткування такого «документу», як аналітичне дослідження.

А тому враховуючи вищенаведене та розглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що у задоволені клопотання слід відмовити.

Враховуючи вище викладене, керуючись ст. 110, 234 КПК України, слідчий суддя -

ухвалив :

У задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , відмовити.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1