Ухвала

від 27.12.2016 по справі 759/17783/16-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3637/16

ун. № 759/17783/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2016 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8, ОСОБА_4 про проведення обшуку, у межах кримінального провадження № 32015100010000089 від 05.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

27 грудня 2016 року на розгляд слідчого судді передано клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №70044579, належить «Територіальна Громада м. Вознесенська» (код ЄДРПОУ 26233279), в якому знаходиться офісне приміщення ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), з метою відшукання речей та документів, які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини підприємств імпортерів: ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ«Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716), ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299) з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Едель груп» (код ЄДРПОУ 38812290), ТОВ «Марніка» (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ «Прайм-Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ «Пампу.Нет» (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ «Позитибізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36756265), ТОВ «Біо Еко Лайф» (код ЄДРПОУ 40041917), ТОВ «Праймбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ «Асфікс» (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ «Реліз Груп» (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ «Ніколь-Транс» (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ «Капітоліум Україна» (код ЄДРПОУ 34764541).

Зі змісту клопотання вбачається, що встановлено, що директор ТОВ «Санаторно Курортний Центр» (код ЄДРПОУ 38376270) ОСОБА_5 за попередньою домовленістю з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які придбали та зареєстрували на підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ «Едель груп» (код ЄДРПОУ ЗSS12290), ТОВ «Прайм-Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ «Марніка» (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ «Пампу.Нет» (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ «Позитибізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36756265), ТОВ «Праймбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ «Асфікс» (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ «Біо Еко Лайф» код ЄДРПОУ 40041917), ТОВ «Реліз Груп» (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ «Ніколь-Транс» (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ «Капітоліум Україна» (код ЄДРПОУ 34764541), протягом 2014-2016 років, здійснюють діяльність, яка полягає у проведені безтоварних операцій із закупівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей різного виду, надання послуг та обготівкування грошових коштів через вищевказані підприємства з ознаками «фіктивності», що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у особливо великих розмірах на загальну суму близько 2 млн. грн.

В холі досудового розслідування встановлено, що вищезазначені підприємства посідають в даній схемі ланку «вигодоформуючих» підприємств, створені та активно використовуються групою осіб для здійснення незаконної діяльності, а також з метою прикриття незаконної діяльності. Використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності», маючи у володінні та безперешкодному користуванні банківські рахунки та печатки, вказана група осіб надає послуги підприємствам реального сектору економіки по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг і як наслідок умисному ухиленні від сплати податків, шляхом завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що у вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, відсутня наявність технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умов для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод укладених між вказаними товариствами та підприємствами - постачальниками/покупцями.

Згідно інформації, отриманої від оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено схему ухилення від оподаткування, що дії на території України, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , шляхом залучення вищезазначених підконтрольних підприємств з ознаками «фіктивності».

Встановлено, що ОСОБА_6 , яка є організатором злочинної схеми та здійснює зняття коштів в банківських установах з карток фізичних осіб, обговорює злочинні схеми по ухиленню сплати податків з ОСОБА_9 , яка спільно з ОСОБА_7 контролює діяльність вищезазначених підприємств з ознаками «Фіктивності». В свою чергу ОСОБА_7 передає фінансово-господарські документи складені від підприємств з ознаками фіктивності та грошові кошти замовникам послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконною обготівковування грошових коштів тобто підприємствам вигодонабувачам.

Також, ОСОБА_6 надає вказівки по складанню документів бухгалтерського та податкового обліків ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , як здійснюють бухгалтерський та податковий облік, реєстрацією податкових накладних та підготовку документів від підконтрольних суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності».

В подальшому встановлено, що ОСОБА_10 спілкується з головним бухгалтером ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644) ОСОБА_13 , з приводу перерахування безготівкових грошових коштів з розрахункових рахунків підприємств з ознаками «фіктивності», які підконтрольні вказаній групі осіб, на розрахункові рахунки підприємств імпортерів: ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ «Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716), ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299) та проведення безтоварних операцій, а також штучного формування податкового кредиту від підприємств імпортерів: ТОВ «Солді Теннері», ТОВ «Панамакс Трейд», ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» підприємствам з ознаками «фіктивності», які в свою чергу використовують отриманий податковий кредит для мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки.

Відповідно до баз даних податкової служби підприємство імпортер ТОВ «Солді Теннері» перебуває на обліку в Очаківській ОДПІ (Вознесенське відділення) ГУ ДФС у Миколаївській області, знаходяться за адресою: Миколаївська обл., м. Вознесенськ, вул. Одеська (Кірова), буд. 11.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 70044579 нежитлові будівлі та земельна ділянка на праві власності належить «Територіальна Громада м. Вознесенська» (код ЄДРПОУ 26233279).

В той же час, 05.09.2016 в ході огляду нежитлового приміщення, яке орендується ТОВ «Солді Теннері» за адресою: Миколаївська обл., м. Вознесенськ, вул. Одеська (Кірова), буд. 11, встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Солді Теннері», знаходяться в нежитловій будівлі за вказаною адресою.

Підставою для обшуку є, наявність достатніх підстав вважати, що за адресою: Миколаївська обл., м. Вознесенськ, вул. Одеська (Кірова), буд. 11, в приміщенні яке використовується групою осіб для здійснення злочинної діяльності, яка полягає в незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану варітсть та переведенню безготівкових коштів в готівку, знаходяться речі і документи, які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини підприємств імпортерів ТОВ «Солді Теннері», ТОВ «Панамакс Трейд», ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс», з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Едель груп», ТОВ «Прайм-Інжиніринг», ТОВ «Марніка», ТОВ «Пампу.Нет», ТОВ «Позитибізнесгруп», ТОВ «Праймбізнесгруп», ТОВ «Асфікс», ТОВ «Біо Еко Лайф», ТОВ «Реліз Груп», ТОВ «Ніколь-Транс», ТОВ «Капітоліум Україна».

У слідства є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, підакцизних товарів, тому слідчий просить розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Прокурором та слідчим не надається дозвіл на розголошення відомостей досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, підакцизних товарів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за адресою: Миколаївська обл., м. Вознесенськ, вул. Одеська (Кірова), буд. 11, яке відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №70044579, належить «Територіальна Громада м. Вознесенська» (код ЄДРПОУ 26233279), в якому знаходиться офісне приміщення ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), з метою відшукання речей та документів, які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини підприємств імпортерів: ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ«Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716), ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299) з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Едель груп» (код ЄДРПОУ 38812290), ТОВ «Марніка» (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ «Прайм-Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ «Пампу.Нет» (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ «Позитибізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36756265), ТОВ «Біо Еко Лайф» (код ЄДРПОУ 40041917), ТОВ «Праймбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ «Асфікс» (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ «Реліз Груп» (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ «Ніколь-Транс» (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ «Капітоліум Україна» (код ЄДРПОУ 34764541).

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність в проведенні обшуку.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність проведення обшуку для встановлення істини у кримінальному провадженні, що мають суттєве значення.

Розглянувши доводи, викладені в клопотанні, документи додані до клопотання, а також матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про таке.

Судом встановлено, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32015100010000089 внесене до ЄРДР від 05.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України.

На досудовому розслідуванні було встановлено, що до вказаного злочину можуть бути причетні особи, що здійснюють свою діяльність в приміщенні за адресою: Миколаївська обл., м. Вознесенськ, вул. Одеська (Кірова), буд. 11, яке відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №70044579, належить «Територіальна Громада м. Вознесенська» (код ЄДРПОУ 26233279), в якому знаходиться офісне приміщення ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), з метою відшукання речей та документів, які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини підприємств імпортерів: ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ«Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716), ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299) з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Едель груп» (код ЄДРПОУ 38812290), ТОВ «Марніка» (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ «Прайм-Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ «Пампу.Нет» (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ «Позитибізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36756265), ТОВ «Біо Еко Лайф» (код ЄДРПОУ 40041917), ТОВ «Праймбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ «Асфікс» (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ «Реліз Груп» (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ «Ніколь-Транс» (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ «Капітоліум Україна» (код ЄДРПОУ 34764541). Згідно з вимогами ч.1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3 ст. 234 КПК України вимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятою статті 234 КПК України визначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3 ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Крім того, рішенням Європейського суду з прав людини у справі «Смірнов проти Росії» (71362/01, 07.06.2007 року), рішенні «Ернст та інші проти Бельгії» зазначено, що надто широке формулювання про проведення обшуку дає правоохоронним органам необмежену свободу дій у визначенні того, які документи «становлять інтерес» для розслідування в кримінальній справі.

Таким чином заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи, додані до клопотання, суд вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення. Відшукуванні речі та документи мають значення для досудового розслідування, бо можуть бути використані як речові докази в кримінальному провадженні й мають суттєве значення для з`ясування важливих обставин у даному кримінальному провадженні, та можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Враховуючи вищенаведене, керуючись ст. 234-235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковника податковолї міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8, ОСОБА_4 про проведення обшуку, у межах кримінального провадження № 32015100010000089 від 05.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку, слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 або за дорученням співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві, дозвіл на проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №70044579, належить «Територіальна Громада м. Вознесенська» (код ЄДРПОУ 26233279), в якому знаходиться офісне приміщення ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), з метою відшукання речей та документів, які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини підприємств імпортерів: ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644), ТОВ«Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716), ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299) з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Едель груп» (код ЄДРПОУ 38812290), ТОВ «Марніка» (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ «Прайм-Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ «Пампу.Нет» (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ «Позитибізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36756265), ТОВ «Біо Еко Лайф» (код ЄДРПОУ 40041917), ТОВ «Праймбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ «Асфікс» (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ «Реліз Груп» (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ «Ніколь-Транс» (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ «Капітоліум Україна» (код ЄДРПОУ 34764541), а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості та інші документи, що підтверджують фінансово-господарську діяльність, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку та наміри в ухиленні від сплати податків, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялась вказана документація, можливу переписку із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, незаконно здобуті грошові кошти, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, чорнові записи, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Строк дії ухвали про дозвіл на обшук - 30 днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1