Ухвала

від 08.12.2016 по справі 201/17142/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/17142/16-к

Провадження № 1-кс/201/10066/2016

УХВАЛА

08 грудня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

08 грудня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040000000061 від 23.07.2015 року, відносно службових осіб ТОВ «ТПК Агросервіс» (код ЄДРПОУ 38931754), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням попередньо встановлено, що службові особи ТОВ «ТПК Агросервіс» (код ЄДРПОУ 38931754), в період з січня 2014 року по теперішній час відображають в податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності» а саме: ТОВ «Сан Світ Групп» (код ЄДРПОУ 38751384) та ТОВ «Ніке Капітал» (код ЄДРПОУ 38750548), та у порушення пп. 139.1.9, пп. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ на загальну суму 5 013 105 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

У подальшому, в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження №32015040000000061 встановлено злочинну схему заниження об`єкту оподаткування при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТПК Агросервіс».

Так, службові особи ТОВ «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560), яке знаходиться за адресами: м. Дніпро, вул. Старокозацька (колишня вулиця Комсомольська), будинок 6, та м. Дніпро, вул. Січових Стрільців (колишня вулиця Артема) будинок 11, перебуває на обліку в ДПІ у Соборному (колишньому Жовтневому) районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, основні види діяльності оптова торгівля зерном та виробництво олії, у період з 01.01.2014 року по теперішній час зареєстрували на підставних осіб ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «МАКСІЛОРД» (код ЄДРПОУ 39779678), ТОВ «ПОЛІПРОМАГРО» (код ЄДРПОУ39422715), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код ЄДРПОУ39944167), ТОВ «ОЛІМП-ОІЛ» (код ЄДРПОУ39275014), ТОВ «БІОЛІДЕР» (код ЄДРПОУ38200629), ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» (код ЄДРПОУ38200634), ТОВ «ТД «ЄВРОТРАНСОІЛ» (код ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК «АГРОПОРТ» (код ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «АГРОПЕРЕРОБНИК» (кодЄДРПОУ 38677039), ТОВ «ТПК АГРОСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38931754).

Також в ході розслідування кримінального провадження було проведено аналіз податкової звітності та встановлено, що вищевказані підприємства згідно бухгалтерського та податкового обліків у період вересень - грудень 2014 року здійснювали придбання ТМЦ (соняшник, макуха, олія) у ряду підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПСП «ОДА» (код ЄДРПОУ 30708216) соняшник на суму 3,4 млн. ПДВ, ФГ «МРІЯ» (код ЄДРПОУ 13628259) соняшник на суму 2,5 млн. ПДВ, ФГ «ПРОД-АГРО» (код ЄДРПОУ 37523986) соняшник на суму 2 млн. ПДВ, ТОВ «КЛИНКОР» (код ЄДРПОУ 38790596) олія на суму 1,2 млн. ПДВ, ТОВ «ТРАНСГРУП ЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 39422652) макуха на суму 16,6 млн. ПДВ, ТОВ «ПРІОРИТЕТ-ВЛ» (код ЄДРПОУ 39119644) макуха на суму 2,1 млн. ПДВ, ТОВ «САН СВІТ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 38751384) макуха на суму 5,7 млн. ПДВ, ТОВ «НІКЕ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38750548) макуха на суму 5,8 млн. ПДВ.

В ході проведення аналізу ланцюга товарообігу вищевказаних підприємств встановлено, що ТМЦ (соняшник, макуха, олія) згідно документів придбані ТОВ «ТПК Агросервіс» (код ЄДРПОУ 38931754), ТОВ «МАКСІЛОРД» (код ЄДРПОУ 39779678), ТОВ «ПОЛІПРОМАГРО» (код ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код ЄДРПОУ 39944167), ТОВ «ОЛІМП-ОІЛ» (код ЄДРПОУ 39275014), ТОВ «БІОЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 38200629), ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» (код ЄДРПОУ 38200634), ТОВ «ТД "ЄВРОТРАНСОІЛ» (код ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК «АГРОПОРТ» (код ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «АГРОПЕРЕРОБНИК» (код ЄДРПОУ 38677039) в подальшому були перероблені в нерафіновану олію на заводі ТОВ «ДНІПРООЛІЯ» (код ЄДРПОУ 36726560) у м. Кривий Ріг.

Крім того, в подальшому вищевказана олія згідно документів була реалізована на ТОВ «ДТЕК ДОБРОПІЛЛЯВУГІЛЛЯ» (код ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «СХІДНА ВУГІЛЬНО-ЕНЕРГЕТИЧНА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 37040981) та ТОВ «РУШ» (код ЄДРПОУ 32007740) на загальну суму понад 112,1млн. грн. ПДВ. У подальшому, олія, через морські порти у м. Миколаїв, м. Херсон, м. Бердянськ, м. Маріуполь була реалізована на експорт (Туреччина, Кіпр, Індія). При цьому ТОВ «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560) надавала послуги вищевказаним підприємствам з автоперевезення олії та соняшникового шроту на зазначені морські порти та послуги з оформлення митних документів.

Фактично ТМЦ у вигляді соняшника були придбані ТОВ «Дніпроолія» за готівку у фермерських сільськогосподарських господарств. Після переробки, олія транспортувалась в порти та реалізувалась на експорт. При даній діяльності реквізити вищевказаних підприємств використовувались не для здійснення фінансово-господарської діяльності, а тільки для складання документів прикриття по безтоварним операціям ТОВ «Дніпроолія».

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення «тіньового» бухгалтерського обліку здійснюється в нежилих приміщеннях за місцем введення фінансово-господарської діяльності та на виробництві ТОВ «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560) в офісних, складських та виробничих приміщеннях за адресою: Дніпропетровська область м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3.

Згідно інформаційної довідки реєстраційній служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області орендар майна є ТОВ «Дніпроолія» - орендодавець: територіальна громада м. Кривого Рогу в особі Криворізької міської ради.

В ході проведення оперативних заходів встановлено, що у даному приміщенні на теперішній час ведеться фінансово-господарська діяльність ТОВ «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560), де зберігаються предмети та документи, які свідчать про умисне ухилення від сплати податків в період з 01.01.2014 року по теперішній час підприємством ТОВ «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560) та підконтрольних йому підприємств, а саме: ТОВ «ТПК Агросервіс» (код ЄДРПОУ 38931754), ТОВ «МАКСІЛОРД» (код ЄДРПОУ 39779678), ТОВ «ПОЛІПРОМАГРО» (код ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код ЄДРПОУ 39944167), ТОВ «ОЛІМП-ОІЛ» (код ЄДРПОУ 39275014), ТОВ «БІОЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 38200629), ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» (код ЄДРПОУ 38200634), ТОВ «ТД "ЄВРОТРАНСОІЛ» (код ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК «АГРОПОРТ» (код ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «АГРОПЕРЕРОБНИК» (код ЄДРПОУ 38677039), по взаємовідносинам з контрагентами які мають ознаки фіктивності: ПСП «ОДА» (код ЄДРПОУ 30708216), ФГ «МРІЯ» (код ЄДРПОУ 13628259), ФГ «ПРОД-АГРО» (код ЄДРПОУ 37523986), ТОВ «КЛИНКОР» (код ЄДРПОУ 38790596), ТОВ «ТРАНСГРУП ЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 39422652), ТОВ «ПРІОРИТЕТ-ВЛ» (код ЄДРПОУ 39119644), ТОВ «САН СВІТ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 38751384), ТОВ «НІКЕ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38750548), які входять в злочинну схему, а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності; чорнові записи; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи про видачу заробітної плати «готівкою», документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи по зовнішньої економічної діяльності підприємств, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошові кошти, приходні та видаткові накладні, та інші документи та предмети які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності підприємств, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку на виробництві ТОВ «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560) за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про умисне ухилення від сплати податків ТОВ «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560) та підконтрольних йому підприємств: ТОВ «ТПК Агросервіс» (код ЄДРПОУ 38931754), ТОВ «МАКСІЛОРД» (код ЄДРПОУ 39779678), ТОВ «ПОЛІПРОМАГРО» (код ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код ЄДРПОУ 39944167), ТОВ «ОЛІМП-ОІЛ» (код ЄДРПОУ 39275014), ТОВ «БІОЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 38200629), ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» (код ЄДРПОУ 38200634), ТОВ «ТД "ЄВРОТРАНСОІЛ» (код ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК «АГРОПОРТ» (код ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «АГРОПЕРЕРОБНИК» (код ЄДРПОУ 38677039), по взаємовідносинам з контрагентами які мають ознаки фіктивності: ПСП «ОДА» (код ЄДРПОУ 30708216), ФГ «МРІЯ» (код ЄДРПОУ 13628259), ФГ «ПРОД-АГРО» (код ЄДРПОУ 37523986), ТОВ «КЛИНКОР» (код ЄДРПОУ 38790596), ТОВ «ТРАНСГРУП ЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 39422652), ТОВ «ПРІОРИТЕТ-ВЛ» (код ЄДРПОУ 39119644), ТОВ «САН СВІТ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 38751384), ТОВ «НІКЕ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38750548) які входять в злочинну схему, в період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності; чорнові записи; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи про видачу заробітної плати «готівкою», документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи по зовнішньої економічної діяльності підприємств, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошові кошти, приходні та видаткові накладні, та інші документи та предмети які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності підприємств, що свідчить про здійснення протиправних дій.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 32015040000000061, приходжу до висновку з наступних підстав.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Прокурор (слідчий) не довели, що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи ОСОБА_4 ( АДРЕСА_1 ), бо згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ТОВ «Дніпроолія» знаходиться лише в оф. 2 на пов. 2 у буд. 6 по вул. Старокозацька в м. Дніпро, а отже підстави для огляду інших приміщень за цією адресою відсутні.

Також слідчим не доведено, яким саме чином всі перелічені особи стосуються будівлі, у якій планується проведення обшуку, враховуючи те, що майже всі вони зареєстровані в іншому регіоні. Клопотання ґрунтується на припущеннях, сформованих лише на підставі інформації, отриманої в результаті проведення оперативно-розшукових заходів, тобто не підтвердженої належним чином (документами, офіційними відомостями, встановленими чи загально відомими даними). Не зрозуміло, яким саме чином слідчий встановив, що зазначені в ухвалі юридичні особи підконтрольні ТОВ «Дніпроолія» і що саме це товариство чи його посадові особи зареєстрували всі перелічені юридичні особи.

Також слідчим не визначено, які саме документи розшукуються, яких банківських рахунків стосуються, з чого можна зробити висновок, що слідчим планується вилучення будь-яких речей і документів, що є порушенням прав людей та втручанням у господарську діяльність підприємств, що є порушенням ст. ст. 1, 3, 8, 19 Конституції України та ст. 6 Господарського кодексу України.

Як вбачається зі змісту клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що службовими особами ТОВ «ТПК Агросервіс» було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 КК України.

Так, в самому клопотанні містяться численні суперечності в твердженнях слідчого. Перш за все, з фабули кримінального провадження вбачається, що предметом досудового розслідування є дослідження законності фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТПК Агросервіс». Однак, в подальшому в клопотанні йдеться про дослідження фінансово-господарської діяльності інших юридичних осіб ТОВ «Дніпроолія» та нібито підконтрольних йому підприємств, а також про необхідність вилучення у них відповідної документації. Такі твердження суперечать вимогам ч. 3 ст. 214 КПК України про те, що здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до ЄРДР або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Більше того, слідчий у клопотанні вказує про несплату податків в особливо великих розмірах такими юридичними особами: ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля», ТОВ «Східна Вугільно-Енергетична Компанія» та ТОВ «Руш», а також про умисне внесення посадовими особами ТОВ «Дніпроолія» завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів.

У зв`язку з вищевикладеним, не вбачається можливим встановити, вчинення яких саме злочинних дій і якими саме суб`єктами є предметом досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, тому вважаю клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах клопотання не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1