Ухвала

від 26.12.2016 по справі 201/17761/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/17761/16-к

провадження № 1-кс/201/10445/2016

УХВАЛА

26 грудня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

26 грудня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що під час проведення моніторингу та аналізу державних підприємств, які здійснюють фінансово-господарську діяльність у сфері агропромислового комплексу було встановлено, що відповідно до розподілу бюджетних призначень, передбачених у державному бюджеті на 2015 рік для фінансової підтримки заходів в агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів для Дніпропетровській області наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 04.06.15 року №210 на підприємство ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» було направлено з державного бюджету кошти на загальну суму 2 000 000,00 грн.

Під час проведення заходів співробітниками УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НПУ було зібрано матеріал відносно посадових осіб ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752), які за період з 2013 по 2015 роки, зловживаючи службовим становищем, організували злочинну схему з заволодіння коштами підприємств реального сектору економіки шляхом використання документів підприємств з ознаками фіктивності, що завдає шкоди державі в великих розмірах.

Аналіз діяльності проводився з використанням податкової звітності, яка надавалась ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) до податкового органу за місцем реєстрації (ДНIПРОДЗЕРЖИНСЬКА ОДПI (ВЕРХНЬОДНIПРОВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ) ГУ ДФС у Дніпропетровській області), встановлено фінансово-господарські операції з наступними підприємствами.

1) ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), підприємство відноситься ФПГ «Алєф»: місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: вулиця СОБІНОВА, буд. 1, м. ДНІПРОПЕТРОВСЬК, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА обл., 49083

В ході аналізу встановлено, що ТОВ «Агротек» в аналогічному періоді (по ланцюгу постачання) сформувало податковий кредит з низькою підприємств, які мають наявні ознаки фіктивності, а саме:

протягом 2013 року основним постачальником ТОВ «Агротек» було підприємство ТОВ «КОМПОЗИТ-СТК» (код ЄДРПОУ 33183913, ДПІ у Жовтневому р-ні м. Дніпропетровська, стан - 8. ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ), на суму ПДВ 4 947 696 грн., актом від 23.07.2014 №348/22-01/33183913 неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Композит-СТК» (код 33183913) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період 01.10.2012-23.07.2014 року, встановлено порушення:

- не підтвердження сум ПДВ по господарським операціям з придбання та реалізації товарної продукції по ланцюгу постачання: контрагенти-постачальники ТОВ «Композит-СТК» контрагенти/покупці на загальну суму ПДВ 37774,55 тис. грн

- недодержання підприємством ТОВ «Композит-СТК» під час здійснення фінансово господарської діяльності ст.1, п.2 ст.3, ст..4, п.6 ст.8, п.1 та п.2 статті 9 ЗУ від 16.07.1999р. №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. за №168/704 в частині необхідності організації бухгалтерського обліку та складання первинних документів з врахуванням сутності господарської операції (відносин); відповідності змісту операцій, що зафіксовані в документах, реальним обставинам; прийняття до обліку та виконання лише документів на операції, що не суперечать нормативно правовим актам, не задають шкоди державі, підписаних уповноваженими на те особами; ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності з обов`язковим врахуванням вимог, встановлених відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.

- п.185.1., ст.185 п. 187.1, ст..187 п.198.3,п.198.6 статті 198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) неправомірно сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання за перевіряємий період.

-Таким чином ТОВ «Композит-СТК» безпідставно сформовано податковий кредит та податкові зобов`язання за період 01.10.2012-23.07.2014 року у зв`язку з тим, що не надано жодних первинних документів щодо придбання, реалізації, місцезнаходження, транспортування, зберігання товару, зведені регістри бухгалтерського обліку на підставі яких можна проаналізувати фінансово-господарську діяльність підприємства та рух ТМЦ та інформацію щодо подальшої реалізації.

протягом 2015 року:

основним постачальником ТОВ «Агротек» було підприємство ТОВ «НАТІКА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39978421, БIЛОЦЕРКIВСЬКА ОДПI ГУ ДФС У КИЇВСЬКIЙ ОБЛАСТI, стан - 14.ВИЗНАНО БАНКРУТОМ) на суму ПДВ 4 900 837 грн., звітність ТОВ «Натіка Трейд» прийнята ДПІ, - як «до відома», взаємовідносини не підтверджено.

основним постачальником ТОВ «Агротек» було підприємство ПП «РЕСТОР СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39731180, ДПI У ПЕЧЕРСЬКОМУ РАЙОНI ГУ ДФС У М.КИЄВI) на суму ПДВ 1 822 933 грн., звітність підприємства прийнята ДПІ, - як «до відома» взаємовідносини не підтверджено.

2) ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292):

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: провулок Біологічний, буд. 2/А, оф. 16, м. Дніпропетровськ, Дніпропетровська обл., 49005

Директор/головний бухгалтер/засновник ОСОБА_4 отримувала доходи (ЗП) протягом 2012-2013 рр. на підприємствах ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "ДНЕПР ПЕТРОЛІУМ" (37732067) і ТОВ "ПЕТРОЛІУМ ОІЛ ГРУП" (39115922).

Також, під час аналізу встановлено надсилання податкових накладних до реєстру податкових накладних за однаковими IP- НОМЕР_1 адресами ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (39190292) та ТОВ «ПЕТРОЛІУМ ОІЛ ГРУП» (39115922).

ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Торгівельний Дім «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП «Адітум Маркет» (код ЄДРПОУ 33558727) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 198.1, пункту 198.3, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (зі змінами і доповненнями) внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в розмірі 4 981 604,00 грн., в тому числі за липень 2013 року - 1 139 036,00 грн., за серпень 2013 року 1 020 808,00 грн., за вересень 2013 року 517 548,00 грн., за жовтень 2013 року 1 530 100,00 грн., за листопад 2013 року 774 112,00 грн.

Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торгівельний Дім «Днепр Петроліум» (код 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань за період з 01.10.12 по 28.02.14.

У зв`язку з тим, що ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобов`язання за квітень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) відсутні об`єкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.

Встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствам покупцям за період з 01.10.12 по 28.02.14.

3) ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ПП «АННТАГО» (код ЄДРПОУ 36942125):

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 49066 ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛ. БАБУШКІНСЬКИЙ ВУЛ. ЮНИХ ЛЕНІНЦІВ БУД. 22 /143

Основні постачальники ПП «АННТАГО» (код ЄДРПОУ 36942125) за березень і квітень 2013 року:

-ТОВ "ЛАПТОПЕР" (36858971), стан 0, 47.43-роздрiбна торгiвля в спецiалiзованих магазинах електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, вiдтворювання звуку й зображення, на суму ПДВ 333 338 грн.

-ПП "УКРКОМТРАНС" (38275013), стан 12.ПРИПИНЕНО, АЛЕ НЕ ЗНЯТО З ОБЛIКУ (КОР ПУСТI, АЛЕ НЕ ЗАКРИТI), 46.49-оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення на суму ПДВ 203 363 грн.

-ТОВ "УКРАЇНСЬКА КОМПАНІЯ ІМПЕРІАЛ" (37839483), стан - 0, 46.32-оптова торгiвля м`ясом i м`ясними продуктами на суму ПДВ 134 673 грн.

4) ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "ДНЕПР ПЕТРОЛІУМ" (код ЄДРПОУ 37732067):

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 49000, м. Днiпропетровськ, Красногвардійський р-н, вул. Прикордонна буд. 44 кв. 3.

ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Торгівельний Дім «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП «Адітум Маркет» (код ЄДРПОУ 33558727) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 198.1, пункту 198.3, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (зі змінами і доповненнями) внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в розмірі 4 981 604,00 грн., в тому числі за липень 2013 року - 1 139 036,00 грн., за серпень 2013 року 1 020 808,00 грн., за вересень 2013 року 517 548,00 грн., за жовтень 2013 року 1 530 100,00 грн., за листопад 2013 року 774 112,00 грн.

Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торгівельний Дім «Днепр Петроліум» (код 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань за період з 01.10.12 по 28.02.14.

У зв`язку з тим, що ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобов`язання за квітень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) відсутні об`єкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.

Встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствам покупцям за період з 01.10.12 по 28.02.14.

5) ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) за період січень-лютий 2014 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) на суму ПДВ 8 144 008 грн. в т.ч. за січень 2014 року 463 844 грн. і за лютий 2014 року 7 680 164 грн.

Разом з тим, фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Також фахівцями управління податкового аудиту ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві складено акт №1394/26-55-22-13/38809821 від 16.05.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю "ТОРГОВИЙ ДІМ ВЕТЕК" (код ЄДРПОУ 38809821) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.08.2013р. по 28.02.2014р., Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 425969910 грн грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 422121161 грн.

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: вулиця Адміральська, буд. 75-А, м. Дніпропетровськ, Дніпропетровська обл., 49000.

6) ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "КЕРУЮЧА КОМПАНІЯ "ГРАНД ДИСТРИБ`ЮШН" (код ЄДРПОУ 35394779):

Основні постачальники ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779) за період з 01.03.13 по 30.04.15:

-ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809), стан 16 припинено (лiквiдовано, закрито), 41.20-будiвництво житлових i нежитлових будiвель, на суму ПДВ 2 870 968 грн.;

-ТОВ «Грейн ОПТ» (код ЄДРПОУ 38586146), стан 12 припинено, але не знято з облiку (кор пустi, але не закритi), 46.90-неспецiалiзована оптова торгiвля, на суму ПДВ 1 242 455 грн.;

-ТОВ «Ренфорс» (код ЄДРПОУ 38103772), стан 16 припинено (лiквiдовано, закрито), 46.19-дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту на суму ПДВ 938 098 грн.;

-ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), стан 16 припинено (лiквiдовано, закрито), 46.90-неспецiалiзована оптова торгiвля, на суму ПДВ 870 520 грн.

Таким чином загальна сума поставки товарів (робіт, послуг) на ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) за період з 01.01.13 по 31.12.15 становить 9 521 389,4 грн. в т.ч. ПДВ 1 586 898,23 грн.

Згідно інформації наданої відділом управління захисту економіки в Дніпропетровській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України:

«Проведено оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» з підприємствами, в період 2013 - 2015 років.

В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) зареєстровані та знаходиться за адресою масової реєстрації фірм, створені з метою ухилення від виконання зобов`язань перед отримання незаконної податкової вигоди. Посадові особи підприємств директора та головний бухгалтер рахується в одній особі, які на постійній основі здійснюють безтоварні операції, використовуючи у фінансовій схемі підприємства, що формують фіктивний податковий кредит та діють с ознаками «податкових ям».

Оперативними заходами з`ясовано, що підприємства зареєстровані на адресах «масової» реєстрації, відсутні виробничі потужності, складські приміщення, транспорт та працевлаштовані робітники. Посадові особи за місцем реєстрації не знаходяться.

Таким чином, посадові особи ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125), здійснили низку безтоварних операції та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, тобто навмисно здійснили дії щодо розкрадання бюджетних коштів шляхом їх конвертування та подальшої легалізації.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи вищевказаних ФСПД не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв`язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

Вищенаведені факти дають змогу стверджувати про неможливість здійснення ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» операцій з придбання товарів (робіт/послуг) по взаємовідносинам з ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125), в силу відсутності у них технічного персоналу, основних засобів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів тощо.

Таким чином, відсутність трудових та матеріальних ресурсів, виробничої бази, складських приміщень, автотранспорту унеможливлює здійснення господарської діяльності ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) з ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК».

За результатами аналізу можливо припустити, що посадовими особами ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 38231636) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125).

Підприємством ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» ймовірно завищено податковий кредит на загальну суму 1 586 898,23 грн., внаслідок порушень описаних в 3 цього аналізу, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 586 898,23 грн.

У разі якщо буде доведено безтоварність вищевказаних операцій між підприємствами ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» з ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) ймовірні втрати бюджету складають 1 586 898,23 грн.

Фінансово-господарські відносини між ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» з ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) у 2013-2015 рр. є не підтвердженими та свідчать про відсутність їх фактичного здійснення, так як не були спрямовані на реальне настання наслідків.

Враховуючи, що ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» шляхом імітації (відсутності реально вчинених господарських операцій) в документах, було отримано податкову вигоду. Загальна сума, яка підпадає під визначення ст.4 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» легалізації (відмивання) доходів проведених ТОВ ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» через ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) у 2013-2015 рр. грошових коштів ймовірно складає 9 521 389,4 грн.

Досудовим розслідування встановлено, що засновниками ТОВ ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» є ОСОБА_5 , що підтверджується відомостями з Державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також відомостями реєстраційної справи.

В ході досудового розслідування було встановлено що ТОВ ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) фактично здійснює свою господарську діяльність за адресою Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, с. Широке, вул. Запорізька, 2-А, дане приміщення згідно з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав не нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_6 .

У зв`язку з вищевикладеним та необхідністю встановленням об`єктивної істини у кримінальному проваджені, вважаю за необхідне проведення за місцем фактичного знаходження ТОВ ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) за адресою: Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, с. Широке, вул. Запорізька, 2-А обшуку з метою відшукання і вилучення речей та документів, які можуть свідчити про вчинення злочину, а саме: комп`ютерної техніки, що використовувалась та використовується у злочинній діяльності, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які використовувались у злочинній діяльності, мобільних телефоні, документів, щодо взаємовідносин ТОВ ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) з ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) у 2013-2015 рр., чорнових записів, щодо діяльності, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, печаток підприємств, а також предметів та речей, що заборонені в обігу законодавством України.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за місцем фактичного знаходження ТОВ ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) за адресою Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, с. Широке, вул. Запорізька, 2-А, приміщення якого згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_6 , з метою відшукання і вилучення речей та документів, які можуть свідчити про вчинення злочину, а саме: комп`ютерної техніки, що використовувалась та використовується у злочинній діяльності, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які використовувались у злочинній діяльності, мобільних телефоні, документів, щодо взаємовідносин ТОВ ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) з ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) у 2013-2015 рр., чорнових записів, щодо діяльності, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, печаток підприємств, а також предметів та речей, що заборонені в обігу законодавством України, які мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №442016042630000076, вважаю клопотання слідчого не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1