Постанова
від 29.12.2016 по справі 522/24222/16-к
ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

29.12.2016

Справа № 522/24222/16-к

Провадження 1-кс/522/25616/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 грудня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32016160000000129 від 15.09.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Продаква» (код ЄДРПОУ 38759399) в період січень грудень 2015 року діючи умисно, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, при реалізації із значною націнкою імпортованої продукції здійснювали експортні операції із застосуванням нульової ставки з залученням підприємств комісіонерів: ТОВ «Форпост М» (код ЄДРПОУ 33453617), ТОВ «Рідний продукт» (код ЄДРПОУ 34560700), ТОВ «ВТГ Рейл логіст Україна» (код ЄДРПОУ 38942169). В подальшому, службові особи ТОВ «Продаква», шляхом необґрунтованого зменшення фінансового результату при реалізації імпортованих на території України товарів в декларації на прибуток підприємства за 2015 рік занизили податок на прибуток в сумі 4580404, 67 грн.

Одним з доказів протиправних фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продаква» являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Так, з метою відшукання доказів, а саме документів які можуть свідчити про факти ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продаква» в період з 12 год. 30 хв. 26.11.2016 по 17 год. 10 хв. 27.12.2016 проведено обшук офісних приміщень ТОВ «Продаква» розташованих за адресою: м. Одеса, вул. В. Терешкової, буд. 15, в ході якого було виявлено та вилучено:

Папка чорного кольору з написом «Отчоты ТЦО 2015», яка містить документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Продаква», а саме:

-Повідомлення про розмір нарахування процентів на 4-х арк.

-Звіт про залучення та обслуговування кредиту з станом на травень та червень 2016 року на 6 арк.;

-Копію контракту позики №1/2014-840 на 4 арк.;

-Прогноз операції з одержання та обслуговування кредиту за травень тав червень 2016 року;

-Документи трансфертного ціноутворення на 39 арк.;

-Документи трансфертного ціноутворення на 49 арк.;

-Документи трансфертного ціноутворення на 53 арк.;

Папка швидкозшивач червоного кольору з написом «Продаква», яка містить документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продаква», а саме додатки до договору №9/16-ТС від 01.01.2016 на 112 арк., а також додатки до договору №9/15-ТС від 02.06.2015 на 49 арк.

Папка швидкозшивач зеленого кольору без напису, яка містить документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продаква», а саме:

-Додаток №2 до контракту №2016-05-13 на 1 арк.;

-Копію зовнішньо економічного контракту 17/10/16-248 на 3 арк.;

-Копію зовнішньо економічного контракту №2016-22-08 на 3 акр. З додатком на 1 арк.;

-Зовнішньо економічний контракт №2016-22-08 підписаний із сторони не резидента України у двох примірниках по 3 арк. кожен;

-Прийомний акт №126 від 02.08.2016 на 1 арк.;

-Прийомний акт №125 від 02.08.2016 на 1 арк.;

-Зовнішньо економічний контракт №2015-12-28 підписаний із сторони ТОВ «Продаква» у двох примірниках по 3 арк. кожен;

-Додаток до контракту №2015-29-07 на 1 арк.;

-Копію доповнення до контракту №05/08-01 на 1 арк.;

-Доповнення до контракту №2016-22-08 на 4 арк.№

-Довіреність від 01.12.2016 на 1 арк.;

-Договір №ПГ-2309 на 5 арк. з протоколом розбіжностей на 4 арк. та додатковою угодою на 1 арк. з підписом та відтиском печатки ТОВ «Глобал Оушен Енд Ленд»;

-Договір №ПГ-2309 на 5 арк. з протоколом розбіжностей на 4 арк. та додатковою угодою на 3 арк. з підписом та відтиском печатки ТОВ «Глобал Оушен Енд Ленд»;

-Копію сертифікату відповідності №644983 на 1 арк.;

-Копію інвойса №461 на 2 арк.;

-Копію пакінг листа - 2 арк;

-Копію листа нерезидента від 12.12.2016 на 1 арк.;

-Копію декларації виробника від 17.11.16р. 4 арк.;

-Копію декларації відповідності №7371501-6 на 2 арк. 2 шт.;

-Копію сертифікату відповідності №644983 на 3х арк.;

-Копію декларації виробника від 21.10.2016 на 2х арк.;

-Копію ветеринарного сертифікату №640919 на 3 арк.;

-Копію сертифікату відповідності №7336730-1 на 3 арк.;

-Копію інвойса №448 на 2 арк.;

-Копію сертифікату відповідності №640919 на 3 арк.;

-Копію інвойсу на 12 арк. на зворотній стороні містяться відомості підприємства ТОВ «Аквафрост», а саме лист до підприємств ТОВ «Юг Картон» та ТОВ «Юг ліон»;

-Копію інвойса №448 на 4 арк.

Папка швидкозшивач синього кольору з написом «Рахунки по перевезенню за 2013 рік», яка містить документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продаква» за 2016 рік, а саме:

-Рахунок №11/448 на 2 арк. з довідкою на 2 арк.;

-Копію ВМД №7653 на 1 арк.;

-Копію ВМД №7649 на 2 арк. 2 шт.;

-Прийомний акт №206 на 1 арк.;

-Копію ВМД №7725 на 2 арк.;

-Копію ВМД №7760 на 1 арк.;

-Рахунок на оплату №3121 на 3 арк.;

-Копію ВМД №5988 на 2 арк.;

-Копію ВМД №5987 на 1 арк.;

-Копію ВМД №5986 на 2 арк.;

-Копію ВМД №5988 на 2 арк.;

-Копію ВМД №5987 на 1 арк.;

-Копію ВМД №5986 на 1 арк.;

-Рахунок №11/431 на 2 арк. з додатком на 2 арк.;

-Рахунок №11/437 з додатками на 4 арк.;

-Оригінал додатку на №113 до договору №9/16-ТС у 2 примірниках на 3 арк. кожен;

-Копію ВМД №5993 на 2 арк.;

-Рахунок №11/432 від 07.12.2016 з додатком 2 арк.;

-Рахунок №000000013135 від 19.12.2016 на 1 арк.;

-Рахунок фактура №11/АП /449 від 13.12.2016 на 2 арк. у 2х примірниках;

-Рахунок фактура №11/450 від 13.12.2016 на 2 арк. у 2х примірниках;

-Рахунок фактура №11/АП466 від 20.12.2016. на 2 арк. у 2х примірниках;

-Рахунок фактура №11/АП 451 від 12.12.2016 на 2 арк. у 2х примірниках;

-Рахунок фактура №11/АП 468 від 20.12.2016 на 2 арк. у 2х примірниках;

-Прийомний акт №210 з додатками ВМД на 3 арк.

-Прийомний акт №213 з додатками ВМД на 1 арк.

-Прийомний акт №212 з додатками ВМД на 1 арк.

-Прийомний акт №211 з додатками ВМД на 2 арк.

-Копію ВМД №7884 на 1 арк.;

-Копію ВМД №7882 на 1 арк.;

-Копію ВМД №6006 на 1 арк.;

-Копію інфвойса №047061116 на 1 арк.;

-Копію попередньої ВМД №6143551180 на 1 арк.;

-Копію пакінг листа №047061116 на 1 арк.;

-Копію сертифакту відповідності від 06.11.2016 на 1 арк.;

-Копію ветеринарного сертифікату від 28.07.16 на 2 арк.;

-Копію аналітичного сертифікату від 06.11.2016 з додатками на 16 арк.;

-Додаток до зовнішньоекономічного контракту №17/10/16 -248 на 2 арк.

-Копію ВМД з додатками №6143582690 на 24 арк.;

-Копію рахунку за транспортування з порту до порту №00212451 /1 з додатками на 13 арк.;

-Копію рахунку за транспортування з порту до пору №00212189 /1 з додатками на 37 арк.;

-Документи не резидента, що містять підписи не резидента та відтиски печатки, на 23 арк. документи мають маркування стікером з написом Інвойс №019Е196;

-Документи не резидента, що містять підписи не резидента та відтиски печатки, на 23 арк. адресовані підприємству ТОВ «Продаква»;

-Документи не резидента, що містять підписи не резидента та відтиски печатки, на 24 арк. документи мають маркування стікером з написом Інвойс №015Е196;

Папка швидкозшивач помаранчевого кольору з написом «Продаква Ж/О6», яка містить документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продаква», а саме:

-Копію ВМД №6011 на 1 арк.

-Копію ВМД №6001 на 1 арк.;

-Копію рахунку фактури №15 92 на 1 арк.

-Копії рахунку фактури ТОВ «Продаква» на 8 арк.;

-Копію ВМД №6004 на 3 арк.;

-Копію ВМД №6005 на 2 арк.;

-Копію ВМД №6006 на 2 арк.;

-Копію ВМД №5966 на 1 арк.;

-Копію ВМД №6002 з додаткам на 4 арк.;

-Копії рахунків на оплату за ветеринарні свідоцтва на 13 арк.

-Копії рахунків фактур на 11 арк.;

-Копію ВМД №5939 на 1 арк.;

-Копію ВМД ТОВ «Продаква» на 20 арк.;

-Копію рахунку фактури №1422 на 1 арк.;

-Копії рахунки фактури ТОВ «Продаква» та розрахунки з лабораторією з травня по листопад 2011 року на 314.

Папка швидкозшивач помаранчевого кольору з написом «Продаква ВМД», яка містить документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продаква», а саме копії вантажно-митних декларацій ТОВ «Продаква» на 163 арк.

Картонна папка швидкозшивач з написом «Продаква ВМД 2015» яка містить документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продаква», а саме:

-Копії зовнішньоекономічного контракту №2016-15-03 від з додатками на 6 арк.;

-Копії CMR на 8 арк.;

-Реєстр постачальників на 10 арк.;

-Копії ВМД ТОВ «Продаква» на 53 арк.

Картонна папка швидкозшивач з написом «Продаква перший квартал 2016» яка містить документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продаква» за період з січня по березень 2016 року, а саме рахунки фактури підприємства ТОВ «Продаква» та оригінали ВМД ТОВ «Прдаква» в загальній кількості 226 арк.

-Картонна папка швидкозшивач з написом «Продаква 3 квартал 2015» яка містить документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Продаква», а саме: рахунки фактури, акти здачі прийняття робіт, оригінали ВМД, рахунки за видачу ветеринарних свідоцтв на 261 арк.;

-Комерційні інвойси з додатками №005285 на 6 арк.;

-Документи, які містять відтиск печатки та підпис не резидента України з сертифікат №005857 на 5 арк.

-Сертифікат відповідності з відтискам печатки та підписом не резидента України №57003202 на 3 арк.;

-Пакін лист з відтисками печатки та підписами нерезидента на 2 арк.;

-Рахунки на оплату транспортування з порту до порту з додатками на 23 арк.;

-Сертифікат №00292 з додатками на 6 арк.;

-CMR з додатком на 10 арк.;

-Сертифікат з відтиском печатки та підписом нерезидента №2419 на 15 арк.;

-Сертифікат з відтиском печатки та підписом нерезидента №000691 на 17 арк.;

-Сертифікат з відтиском печатки та підписом нерезидента №2524 на 16 арк.;

-Картонна папка швидкозшивач з написом «Продаква» 4й квартал 2015 року», яка містить документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Продаква», а саме: рахунки фактури, акти здачі прийняття робіт, оригінали ВМД, рахунки за видачу ветеринарних свідоцтв на 279 арк.;

-Відтиски печатки ТОВ «Продаква» на 1 арк.;

-Довіреність від нерезидента вписані в адресу ТОВ «Продаква» з підписам та відтисками печатки нерезидента на 5 арк.;

Папка швидкозшивач жовтого кольору без напису, яка містить документи фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ «Продаква», а саме копії ВМД, додатки до договорів на 134 арк.;

-Копії ВМД ТОВ «Продаква» з додатками на 20 арк.;

-Додаткова угода до контракту №1 від 07.07.2014 на 7 арк.;

-Оригінал довіреності від 01.02.2016 на 1 арк.;

-Договір №9/16 на 3 арк.;

-Виписка по банківському рахунку на 10 арк.;

-Копію зовнішньоекономічного контракту з додатками 31/8-15 на 17 акр.;

- Зовнішньоекономічний контракт від 01.07.2015 на 3 акр.;

-Копію зовнішньоекономічного контракту №2015-22-05 на 4 арк.;

-Копію зовнішньоекономічного контракту №2015-15-07 на 4 арк.;

-Копію договору без додатків 4/1ФП на 2 арк.;

-Лист ТОВ «Продаква» №0409.15 на 3 арк.;

-Договір №61/12-16 на 2 арк.;

-Видаткові накладні ТОВ «Продаква» на 57 арк.;

-Додатки до контракту №13/8-51 на 17 арк.;

-Зовнішньоекономічний контракт з супровідними документами на 37 арк.;

-Додаток до зовнішньоекономічного контракту на 15 арк.;

-Лист формату А4 з зразками підпису 1 арк.;

-Копію додатку до зовнішньоекономічного контракту №2016-15-06 на 2 арк.;

-Копії супровідних документів між ТОВ «Продаква» з нерезидентом на 13 арк.;

-Копію додатку до контракту №28/10/16 на 1 арк.;

-Копію інвойсу №13000 на 1 арк.;

-Копії доповнення контракту з додатками на 13 арк.;

-Копії доповнення до контракту з додатками на 10 арк.;

-Копію додатку до контракту на 9 арк.;

-Додаток до контракту на 4 арк.;

-Додаток до контракту на 2 арк.;

-Копію рахунку фактур на 10 арк.;

-Копію попереднього інвойса на 14 арк.;

-Сертифікат відповідності на 5 арк.;

-Додаток до контракту на 9 арк.;

-Копію попереднього інвойса з додатками на 9 арк.;

-Додаток до договору №03/10/16 на 3 арк.;

-Додаток до договору №2016-06-07 на 4 арк.;

-Додаток до договору №05/08-01 на 1 арк.;

-Додаток до договору №2016-09-02 на 3 арк.;

-Копію завантажувального рахунку на 3 арк.;

-Копію сертифікату якості на 10 арк.;

-Копію декларації з додатками на 12 арк.;

-Зовнішньоекономічний контракт №17/10/16 з додатками на 38 арк.;

-Копію комерційного інвойсу №041301016 з додатками на 24 арк.;

-Копію комерційного інвойсу №2016-22-08 з додатками на 6 арк.;

-Копію декларації нерезидента з додатками №6143550430 на 19 арк.

-Копію декларації нерезидента з додатками №6143549360 на 24 арк.

-Копію доповнення до контракту №2016-22-08 з додатками на 49 арк.;

-Копію комерційного інвойсу №154/10 на 5 арк.;

-Декларація виробника на 8 арк.;

-Копію дотку до договору №2016-15-04 на 12 арк.;

-Копію сертифікату якості на 3 арк.;

-Копію рахунку на завантаження №410412 на 1 арк.;

-Копію рахунків фактур на 4 арк.;

-Копію додатку до контракту №2016-26-07 на 4 арк.;

-Копію CMR №086501 на 8 арк.;

-Копію інвойса №03/10/2016 з додатками на 14 арк.;

-Копію інвойса № 7720 з додатками на 16 арк.;

-Копію ветеринарних сертифікатів від 06.10.2016 на 6 арк.;

-Копію сертифікату якості на 14 арк.;

-Копію додатку до контракту № 03/10/16 на 8 арк.;

-Копію інвойса №7789 на 18 арк.;

-Копію пакінг листа на 15 арк.;

-Копію рахунку на транспортування №210788 на 14 арк.;

-Копію інвойса від 02.11.2016 з додатком на 35 арк.;

-Копію декларації виробника з додатками від 08.12.2016 на 8 арк.;

-Копію декларації нерезидента №6143598650 з додаткам на 14 арк.;

-Копію інвойса №2016-22-08 з додатками на 12 арк.;

-Оригінал сертифікату не резидента адресованого в адресу ТОВ «Продаква» з додатками на 131 арк.;

-Електромагнітний носій інформації жорсткий диск SN6SZ0G1TK, який містить документи щодо фінансово господарської діяльності ТОВ «Продаква»;

-Електромагнітний носій інформації жорсткий диск SN:3HT22R74 який містить документи щодо фінансово господарської діяльності ТОВ «Продаква»;

-Електромагнітний носій інформації жорсткий диск SN:WCAS24873444 який містить документи щодо фінансово господарської діяльності ТОВ «Продаква»;

-Електромагнітний носій інформації жорсткий диск SN:SABJ9NH який містить документи щодо фінансово господарської діяльності ТОВ «Продаква»;

-Електромагнітні носії інформації жорсткі диски, які містять документи щодо фінансово господарської діяльності ТОВ «Продаква»;

-Електромагнітний носій інформації жорсткий диск SN:JEXPXVLC;

-Електромагнітний носій інформації жорсткий диск SN:JEXPXM4C;

-Електромагнітний носій інформації жорсткий диск SN:JEXPXXZC;

-Електромагнітний носій інформації жорсткий диск SN:JEXR19AC;

-Електромагнітний носій інформації жорсткий диск SN:JEXPY1WC;

-Електромагнітний носій інформації жорсткий диск SN:JEXPXS5C;

Крім того, з метою відшукання доказів, а саме документів які можуть свідчити про факти ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продаква» в період з год. 10 хв. 26.11.2016 по 18 год. 00 хв., проведено обшук офісних приміщень ТОВ «Продаква» розташованих за адресою: Одеська обл., м. Чорноморськ, с. Бурлача Балка, вул. Центральна б. 1 Е (Єсеніна 38), в ході якого було виявлено та вилучено:

-Папка-накопичувач сірого кольору з написом «Scholz» з первинними фінансово-господарськими документами ТОВ «Продаква» за 2014 рік 1 шт.;

-Папка-накопичувач синього кольору з написом «Clip File» з відомостями про оплату грошових коштів за період 2016 року 1 шт.;

-Картонна папка білого кольору з написом «Письма» з листами за період 2016 року 1 шт.;

-Папка накопичувач зеленого кольору з написом «Scholz» з копіями технічних паспортів 1 шт.;

-Папка-накопичувач сірого кольру з написом «ТОВ «Продаква» уставные документы» з коп іями уставних документів підприємства 1шт.;

-Касова книга ТОВ «Продаква» за 2014-2015 роки в прошитому та пронумерованому вигляді на 50 арк. 1 шт.;

-Касова книга ТОВ «Продаква» за 2015 рік в прошитому та пронумерованому вигляді на 50 арк. 1 шт.;

-Картонна папка білого кольору з написом «ООО «Продаква» Баноквские выписки» з банківськими виписками за 2015 рік 1шт.;

- Жорсткий диск марки «Seagate» ємністю 160 GB s/n 5MA069C2 1 шт.;

-Жорсткий диск марки «Seagate» ємністю 500 GB s/n Z6EC6SA6 1 шт.;

-Чорнові записи виконані на форматі паперу формату А4 та А5 на 115 арк.;

-Конверт білого кольору з написом «Чеки» з чеками про отримання грошових коштів 1 шт.

Вище зазначені документи, мають значення доказів у кримінальному провадженні, крім вилучені документи вході зазначених обшуків необхідні для врахування при проведенні позапланової перевірки підприємства, а також при проведенні судово-економічної експертизи та можуть бути використані у суді в якості речових доказів.

Крім того, у ході проведення вказаних обшуків на комп`ютерній техніці було знайдено документи, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Продаква», тому виявлені та вилучені електромагнітні носії інформації жорсткі диски, містять в собі відомості, які мають значення доказів у кримінальному провадженні необхідні для врахування при проведенні позапланової перевірки підприємства, а також при проведенні судово-економічної експертизи та можуть бути використані у суді в якості речових доказів, а їх отримання можливе лише шляхом проведення судово-комп`ютерної експертизи

Необхідність арешту майна вилученого у ході вказаних обшуків зумовлюється обґрунтованими підставами вважати, що незастосування цього заходу зумовить труднощі, що можуть призвести до зникнення, втрати або пошкодження майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, в зв`язку з чим слідчий просив клопотання задовольнити.

Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали які обґрунтовують його доводи, заслухав думку слідчого, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Так, клопотання слідчого про арешт майна, яке в період з 12 год. 30 хв. 26.11.2016 по 17 год. 10 хв. 27.12.2016 було вилучено в офісних приміщеннях ТОВ «Продаква» розташованих за адресою: м. Одеса, вул. В. Терешкової, буд. 15, та майно яке в період з год. 10 хв. 26.11.2016 по 18 год. 00 хв., було вилучене в офісних приміщеннях ТОВ «Продаква» розташованих за адресою: Одеська обл., м. Чорноморськ, с. Бурлача Балка, вул. Центральна б. 1 Е (Єсеніна 38), відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

З клопотання та наданих до нього матеріалів, вбачаються підстави у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, а саме з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні предметів і документів, які за обставинами кримінального провадження можуть бути визнані речовими доказами та потрібні для проведення ряду судових експертиз.

При цьому, завданням арешту майна є запобігання можливості приховування або знищення, оскільки його незастосування може призвести до втрати доказів, що перешкоджатиме розслідуванню та встановленню істини у кримінальному провадженні.

Слідчим в клопотанні конкретно вказаний перелік майна, на яке належить накласти арешт, а також до нього додані документи, якими він обґрунтовує його доводи.

Таким чином, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим, та підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, про накладення арешту на майно задовольнити.

Накласти арешт на майно у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000129, яке в період з 12 год. 30 хв. 26.11.2016 по 17 год. 10 хв. 27.12.2016 було вилучено в офісних приміщеннях ТОВ «Продаква» розташованих за адресою: м. Одеса, вул. В. Терешкової, буд. 15, а саме: