Ухвала

від 12.01.2017 по справі 335/379/17

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/379/17 1-кс/335/242/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2017 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Калюжна В.В., при секретарі Ведмедьовій В.В., за участю слідчого Гайдар А.В., розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання заступника начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Гайдар А.В. про призначення документальної позапланової перевірки та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000060 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000060 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Під час досудового слідства по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ПАТ Запорізький завод зварювальних флюсів та скловиробів (код ЄДРПОУ 00293255">00293255), в період 2012-2014 років безпідставно включили до складу податкового кредиту з ПДВ послуги, зазначені в податкових накладних, як Інвестиції та розширення кафе Медвежонок в м. Ялта , що знаходиться на орендованій ТОВ Ронер (ЄДРПОУ 30859241) земельній ділянці та не належить підприємству, на суму 43 222 000 грн., в т.ч. ПДВ 720 333, 37 грн. У подальшому ТОВ Ронер перерахувало зазначені кошти на ТОВ Стеклопак (ЄДРПОУ 337000691), яке мало взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності. Зазначеними діями державі завдано шкоди у вигляді несплаченого податкового зобов'язання з ПДВ в сумі 720 333, 37 грн.

Крім того, службові особи ПАТ Запорізький завод зварювальних флюсів та скловиробів в період з 01.05.14 року по 30.09.14 року, здійснюючи реалізацію силікату натрію глиби содової в адресу компанії WISTON PARK LLP (Велика Британія) та інших суб'єктів господарської діяльності, діючи умисно, безоплатно отримали від ПАТ Кримський содовий завод (АР Крим, м. Перекопськ) 8700,3 тн. сировини - соди кальцинованої марки А на суму 18 125 596 грн., та безпідставно не відобразили у податковій звітності за 2014 рік, тим самим занизили до сплати податок на прибуток підприємства на суму 3 262 607 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ Запорізький завод зварювальних флюсів та скловиробів (ЄДРПОУ 293255) в період з 01.03.2012 року по 31.12.2014 року шляхом внесення неправдивих відомостей в фінансово-господарські документи та документи податкової звітності ухилились від сплати податків на загальну суму 3 982 940, 37 грн., що є особливо великим розміром.

В подальшому службові особи ПАТ Запорізький завод зварювальних флюсів та скловиробів легалізували зазначені кошти, які повинні були сплатити до державного бюджету у вигляді податків, використавши їх у господарській діяльності ПАТ Запорізький завод зварювальних флюсів та скловиробів .

Посилаючись на положення п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення сулу (слідчого судді) про призначення перевірки, а також враховуючи те, що позапланова документальна перевірка може підтверджувати допущені ПАТ Запоріжсклофлюс (код ЄДРПОУ 00293255">00293255) порушення податкового законодавства, що має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий звернувся до суду з клопотанням, у якому просить призначити позапланову документальну перевірку ПАТ Запоріжсклофлюс (код ЄДРПОУ 00293255">00293255) з питань додержання вимог податкового законодавства під час фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ Запорізький завод зварювальних флюсів та скловиробів (код ЄДРПОУ 00293255">00293255) з ТОВ Ронер (ЄДРПОУ 30859241), ПАТ Кримський содовий завод (АР Крим, м.Перекопськ), компанією WISTON PARK LLP (Велика Британія) за період з 01.03.2012 року по 31.12.2014 року.

В судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та наполягав на його задоволенні з підстав, викладений у ньому. Слідчий у судовому засіданні надав письмове клопотання, у якому уточнив найменування установи, які просить доручити проведення перевірки, а саме: Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000060 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Згідно ст. 2 КПК України, завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 91 КПК України, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, в тому числі, подія кримінального правопорушення) час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).

Частиною 2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребувати та отримувати від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В обґрунтування клопотання про призначення позапланової документальної перевірки слідчий надав письмову відповідь Запорізької об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області № 183/8/08-29-14-03 від 11.01.2017 року про неможливість проведення позапланової документальної перевірки за клопотанням слідчого у відсутність рішення слідчого судді про призначення такої перевірки.

Відповідно до норм п. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення судді (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Пунктом 18 ч. 1 ст. 3 КПК України передбачено, що слідчий суддя - суддя першої інстанції, до повноважень якого належать здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладені обставини, а також зважаючи на те, що слідчим надано достатньо доказів, що підтверджують викладені у клопотанні обставини і висновки, які будуть викладені у акті позапланової документальної перевірки ПАТ Запоріжсклофлюс (код ЄДРПОУ 00293255">00293255) з питань дотримання податкового законодавства, можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, які відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, з огляду на положення ст. ст. 2, 7 КПК України, які визначають завдання та загальні засади кримінального провадження, з метою забезпечення повного та всебічного дослідження обставин кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим, а тому для досягнення мети досудового розслідування по кримінальному провадженню необхідно призначити документальну позапланову перевірку ПАТ Запоріжсклофлюс (код ЄДРПОУ 00293255">00293255), проведення якої доручити представникам Запорізької об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області.

Керуючись ст. ст. 2. 7, 93, 309, 371, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Гайдар А.В. про призначення документальної позапланової перевірки - задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ПАТ Запоріжсклофлюс (код ЄДРПОУ 00293255">00293255), зареєстрованого за адресою: м. Запоріжжя, вул. Діагональна, 2, з питань додержання вимог податкового законодавства під час фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ Запорізький завод зварювальних флюсів та скловиробів (код ЄДРПОУ 00293255">00293255) з ТОВ Ронер (ЄДРПОУ 30859241), ПАТ Кримський содовий завод (АР Крим, м. Перекопськ), компанією WISTON PARK LLP (Велика Британія) за період з 01.03.2012 року по 31.12.2014 року.

Проведення документальної позапланової перевірки ПАТ Запоріжсклофлюс (код ЄДРПОУ 00293255">00293255) доручити фахівцям Запорізької об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.В. Калюжна