Ухвала

від 10.08.2015 по справі 759/12446/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3519/15

ун. № 759/12446/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2015 року м. Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю: слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32014100050000089 від 01.10.2014 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

10.08.2015 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання про надання дозволу на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) та є об`єктом майнового комплекту Національної академії наук України, передане на праві оперативного управління Інституту технічної теплофізики НАН України (код ЄДРПОУ 05417418) загальною площею 21659 кв.м., з метою відшкодування і вилучення предметів та документів, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (податкових та видаткових накладних, товаротранспортних накладних); печаток та штампів підприємств з ознаками фіктивності ( у разі якщо такі будуть знаходитися у приміщенні); реєстраційних документів (статут підприємства, документи які видаються реєстраційною службою при реєстрації підприємства, реєстраційні та облікові картки); документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документів, що підтверджують реалізації та продаж товарів, а саме: квитанції про оплату товару, документів, що підтверджують одноразового відпуску лікарських засобів за одним рецептом, облік та реєстрація рецептів; документи, що підтверджують ведення обліку та складання звітності; документи, що підтверджують реєстрацію роздрібних обігів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами; чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу) документів чорнової бухгалтерії (подвійного одліку); комп`ютерної техніки, носіїв інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості, що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських доручень, банківських виписок та документів. Що свідчать про рух коштів по розрахункових-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо; грошових доручень та інше майно здобуте злочинним шляхом, з метою подальшого встановлення товару та звірки з вантажно-митними деклараціями.

Клопотання обґрунтоване тим, що службові особи ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 21526737) в період часу з 01.01.2011 р. по 31.12.2012 р. шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п.138.2, ст.. 138, п.п. 139.1.9, п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 ПК України в результаті чого ухились від сплати податку на прибуток на суму 8736497 грн. 00 коп. та податку на додану вартість на суму 7807735 грн. 00 коп., тобто на загальну суму 16544232 грн. 00 коп., що є особливо великим розміром та підтверджується актом перевірки № 986/26-54-22-01-10/21526737 від 02.09.2014 р.

Слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Діамед» згідно акту перевірки № 986/26-54-22-01-10/21526737 від 02.09.2014 р. в період часу з 01.01.2011 р. по 31.12.2012 р. шляхом порушення податкового законодавства, а саме6 п.140.2 ст. 140, п.п.134.1.1 п. 134.1, ст.. 134, 138.1.1 ст. 138, п.138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1, ст.. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 ПК України у результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 6218243 грн. 00 коп. ат податку на додану вартість на суму 6424711 грн. 00 коп., тобто на загальну суму 12642954 грн. 00 коп., щ є особливо великим розміром. Також встановлено, що ті ж самі особи, я і здійснюють реалізацію товару від ТОВ «Діамед» використовують у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ( код ЄДРПОУ 38304578) з метою реалізацію медичного обладнання у рогівковій формі, без подальшого відображення у податковій звітності.

Так, службовими особами ТОВ «Діамед» до перевірки не надано документально підтвердження щодо постачання та реалізації лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до ЄДР лікарських засобів (сертифікатів, реєстраційних посвідчень, свідоцтв, дозволів на право використання в Україні реалізуючих лікарських засобів, інформації щодо виробництва та іншого документального підтвердження). Також службовими особами не надано документального підтвердження щодо придбання та реалізації товарів та відображення операцій з придбання товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському обліку, документально не підтверджено здійснення операцій, що звільняються від оподаткування.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) зареєстровано за адресою: Київська обл., Броварський район, смт. Бородянка, вул. Леніна, 359, кв. 16, але фактично здійснює свою фінансово-господарську діяльність за адресою: м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2.

Також, встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ( код ЄДРПОУ 38304578) у великій кількість здійснює реалізацію медичного обладнання (апарати УЗІ, апарати МРТ, апарати для вентиляції легенів, столи хірургічні та інше) при чому документи на походження ТМЦ на підприємстві відсутні.

Відповідно до листа Національної академії наук України №21/221 від 28.07.2015 р. встановлено, що приміщення розташовані за адресою: м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2 є об`єктом, майнового комплексу Національної академії наук України, передані на праві оперативного управління Інституту технічної теплофізики НАН України (код ЄДРПОУ 05417118).

Згідно аналізу реєстру виданих та отримання х податкових накладених встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ( код ЄДРПОУ 38304578) за період свого існування здійснило придбання послуг на суму 83118 грн. 00 коп. ПДВ з (три) датчики S8-3 на суму 120 тис. грн.. та надало послуги по ремонту обладнання на 13 тис. грн.

Аналізом вантажно-митних декларацій ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ( код ЄДРПОУ 38304578) встановлено, що у липні 2014 р. у зоні діяльності відділу митного оформлення № 5 митного поста «Бориспіль-аеропорт» Київської митниці ДФС України здійснено митне оформлення 3 (трьох) комплектів УЗІ апаратів на загальну суму 293 тис. грн.. (згідно податкової звітності їх реалізація не здійснювалась).

Також встановлено, що свою продукцію ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ( код ЄДРПОУ 38304578) реалізує через мережу інтернет з сайту www.icf-ukrain.com та www.icf-ukrain.com. Так аналізом інформації яка розміщена на вищеззаначених сайтах ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) встановлено, що продукція яка пропонується з нього є в наявності та знаходиться на складі підприємства.

В ході виїзду за фактичним місцезнаходження ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ( код ЄДРПОУ 38304578), а саме: м. Київ, вул. Академіка Булаховського,2, встановлено представника ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ( код ЄДРПОУ 38304578), який представлявся ОСОБА_4 та повідомив, що є комерційний директор ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ( код ЄДРПОУ 38304578).у ході бесіди у ОСОБА_5 останній повідомив, що здійснити купівлю медичного обладнання можливо в будь якій валюті у безготівковій формі. У разі купівлі медичного обладнання у безготівковій розрахунок реквізити рахунку будуть надані не ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ( код ЄДРПОУ 38304578), а фізичної особи.

Таким чином, для повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування, дослідження обставин кримінального провадження необхідно отримати дозвіл на обшук та дослідити відомості, що містяться в оригіналах документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та пояснив, що отримана інформація надасть можливість встановити осіб, підозрюваних у вчинені злочину та буде встановлені речові докази.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, кримінальне провадження за № 32014100050000089 від 01.10.2014 р. пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов висновку що у задоволенні зазначеного клопотання слід відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Згідно ч. 2 зазначеної статті, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На думку слідчого, за вищезазначеною адресою можуть знаходитись документи, комп`ютерна техніка, та інші носії інформації, які містять відомості про вчинене кримінальне правопорушення і мають значення для досудового розслідування і можуть бути доказами від час судового розгляду. Крім того, існують ризики того. Що необхідні відомості про вчинене кримінальне правопорушення можуть бути знищені посадовими особами ТОВ «АШ і Ко» чи особами, які знаходяться за вказаною адресою, тому отримати її в інший спосіб не є можливим.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. (п. 1, п. 2 ч. 5 ст. 234 КПК України).

У матеріалах клопотання відсутні докази вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України відсутні обґрунтовані покази свідків, які б були підтверджені належними доказами. Крім того, в клопотанні про проведення обшуку відсутні достатні дані про те, що речі знаходяться за вказаною адресою, в якій слідчий просить провести обшук, а також конкретно не вказано переліку речей, документів, що планується відшукати, виявити чи вилучити під час проведення слідчої дії чи застосування заходу забезпечення кримінального провадження.

Обшук це крайній захід забезпечення кримінального провадження і в.о. прокурором не доведено необхідності проведення саме обшуку, в той час коли він може звернутися з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Наведені в клопотанні про проведення обшуку обставини та додані до клопотання копії документів не доводять наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що відшукуванні речі і документи знаходяться у зазначеному в клопотанні місці, що в силу п. 1, п. 2 ч. 5 ст. 234 КПК України, є підставою для відмови у задоволенні клопотання про проведення обшуку.

Зважаючи на викладені обставини та наведені вимоги КПК України, проведення обшуку нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Академіка Булаховського, 2, є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32014100050000089 від 01.10.2014 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Святошинського

районного суду міста Києва ОСОБА_1