Ухвала

від 15.12.2016 по справі 686/24793/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/24793/16-к

УХВАЛА

15 грудня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000065 від 21.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000065 від 21.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ «Лебідь», тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол Лебідь», ФОП ОСОБА_3 , ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9846206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно інформації головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6156602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон. Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ «Лебідь» реалізовано 15893,335 тон сої на загальну суму 71193056,83 грн., в тому числі ПДВ 11865509,47 грн. Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14616,535 тон сої на суму 59077 236 грн., в тому числі ПДВ 9846 206 грн. Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Отже, податок на додану вартість у сумі 9846206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175. Враховуючи вищевикладене, ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9846206 грн. За вказаних обставин, в діях службових осіб наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму 139918836 грн., в тому числі ПДВ 23319806 грн., а саме: ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721) на суму 11684 527,97 грн., ТОВ «Катеринопільський-Елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) в сумі 1051 921,41 грн., ТОВ «Саноїл-Трейд» (код ЄДРПОУ 37282611) в сумі 501 860,32 грн., ТОВ «Соя Агро Транс» (код ЄДРПОУ 36542547) в сумі 1459213,33 грн., ТОВ «Галиччина Захід» (код ЄДРПОУ 30124457) в сумі 378699,67 грн., ТОВ «Редпол Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) в сумі 1317 332,68 грн., ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2 ) в сумі 120 000 грн., ТзОВ «Агротехніка» (код ЄДРПОУ 21750952) в сумі 507758,83 грн., ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3 ) в сумі 1101 916 грн.,ФОП ОСОБА_5 ( і.п.н. НОМЕР_4 ) в сумі 506716,67 грн., ТОВ «Золота Роса Агро» (код ЄДРПОУ 38847652) в сумі 125 121,67 грн., ПП «Династія-2012» (код ЄДРПОУ 38343842) в сумі 124 845,83 грн., ТОВ Компанія «Вега агро» (код ЄДРПОУ 38528566) в сумі 910 564,36 грн., ПП «Вектор-М» (код ЄДРПОУ 32492828) в сумі 425 064,91 грн., ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшн» (код ЄДРПОУ 33776336) в сумі 373 558,99 грн., ФГ «Полонське» (код ЄДРПОУ 34115907) в сумі 44 271,17 грн., ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770) в сумі 754 887,32 грн., ДП «ДГ» «Нова перемога» Інституту СГ Полісся НААН (код ЄДРПОУ 05453700) в сумі 176 586,67 грн., ТОВ «Святовид-Плюс» (код ЄДРПОУ 36813129) в сумі 3 600 грн., ТОВ «Експрес-Логістик» (код ЄДРПОУ 37786730) в сумі 9 600,53 грн., ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) в сумі 1040 719,87 грн., ТОВ «Бонатрейд» (код ЄДРПОУ 38917698) в сумі 196 715,17 грн., ТОВ «Ран-Агро» (код ЄДРПОУ 39350122) в сумі 107 629,75 грн., ТОВ «Лебідь-1» (код ЄДРПОУ 36950103) в сумі 999,97 грн. Реальність проведених господарських операцій ставиться під сумнів, оскільки ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити таку кількість сільськогосподарської продукції, зважаючи на незначну кількість у їх володінні/оренді земельних ділянок, що свідчить про можливу безтоварність проведених операцій.

Під час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143), виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

В рамках кримінального провадження ухвалами слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 28.04.2016 та 29.06.2016 призначались податкові перевірки в діяльності ФГ «Лебідь» за період 2014-2015 років з метою визначення фактичних сум завданих державі збитків. Головним управлінням ДФС у Хмельницькій області на виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду від 29.06.2016 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки ФГ «Лебідь» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року видано наказ №666 від 26.10.2016 року «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФГ «Лебідь» та виписані направлення від 26.10.2016 року №963, №964 та №965. З метою проведення позапланової виїзної перевірки, вручення копії наказу та пред`явлення направлень на проведення документальної виїзної позапланової перевірки, працівниками управління аудиту 26.10.2016 здійснено виїзд на адресу реєстрації ФГ «Лебідь»: Хмельницька область, Полонський район, с. Велика Березна. Під час здійснення виїзду на податкову адресу підприємства з метою вручення копії наказу та направлень для проведення виїзної позапланової перевірки встановлено відсутність посадових осіб ФГ «Лебідь» за податковою адресою, про що, відповідно до вимог пункту 1.4.5 наказу ДФС України від 31.07.2014 року №22 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків» складено акт відсутності посадових осіб та неможливості проведення документальної виїзної позапланової перевірки від 26.10.2016 року № 66/22-01-14-03/30895143. На даний час податкові перевірки не розпочаті у зв`язку із умисним уникненням службових осіб ФГ «Лебідь» від отримання наказів на призначення перевірок. Також, СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області вживались заходи з метою забезпечення явки директора ФГ «Лебідь» ОСОБА_6 . Зокрема, неодноразово вручались повістки про його виклик, здійснювались телефонні дзвінки на номер останнього, в ході розмови з яким повідомлялось про необхідність з`явитися до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області. Проте, ОСОБА_6 жодного разу не з`явився без поважних на те причин. Враховуючи викладене, провести документальну виїзну позапланову перевірку ФГ «Лебідь» не виявилось можливим, а тому виникла необхідність у проведенні документальної невиїзної перевірки в діяльності ФГ «Лебідь» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків вказаним підприємством.

Враховуючи викладене, та беручи до уваги те, що ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143) зареєстроване на території Хмельницької області, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів Державної фіскальної служби у Хмельницькій області, організацію проведення позапланової невиїзної перевірки необхідно доручити працівникам ГУ ДФС у Хмельницькій області.

У зв`язку з вищевикладеним Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимогПодаткового кодексу Українивважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючисьстаттею 78 Податкового кодексу України, статтями3,132, КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32015240000000065 від 21.12.2015 документальної позапланової невиїзної перевірки в діяльності ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143, юридична адреса: Хмельницька область, Полонський район, с.Велика Березна) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області.

Слідчий суддя: