Ухвала

від 18.01.2017 по справі 357/11970/16-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/11970/16-к

1-кс/357/172/17

У Х В А Л А

18 січня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Буцмак Ю. Є., за участі секретаря Кузьменко Т.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Клочак Максима Володимировича про тимчасовий доступ до абонентських договорів про надання послуг з доступу до документів облікових справ, які перебувають у володінні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області

У С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Клочак Максима Володимировича про тимчасовий доступ до абонентських договорів про надання послуг з доступу до документів облікових справ, які перебувають у володінні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32016110080000035 від 12.10.2016 року, щодо факту створення невстановленими особами фіктивних підприємств - ТОВ Флорізель (код ЄДРПОУ 39986872), ТОВ Капл (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ Сімулар Стар (код ЄДРПОУ 39998495), ТОВ Девон Плюс (код ЄДРПРОУ 40168443), ТОВ Клавзула (код ЄДРПОУ 39963808), ТОВ Старфол (код ЄДРПОУ 40144911) та ТОВ ТК Комфорт (код ЄДРПОУ 40326150), з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлений та допитаний як свідок директор ТОВ Флорізель ОСОБА_2 показав, що в серпні 2015 року, за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності, зареєстрував на своє ім'я вказане підприємство. В подальшому, ОСОБА_2, первинних документів, фінансової та податкової звітності не формував та не підписував.

Одночасно, в ході досудового слідства зібрано докази про те, що ТОВ Флорізель за адресою місцезнаходження ніколи не знаходилось, основні фонди у підприємства відсутні, технічні та технологічні можливості для виготовлення товарів власного виробництва та надання послуг відсутні, а тому взаємовідносини ТОВ Флорізель не мають реального характеру та є фіктивними, що дало змогу підприємствам реального сектору економіки незаконно сформувати податковий кредит та завищити валові витрати.

Відповідно до дослідження щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ Флорізель проведеного відділом боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Вінницькій області № 10/16-00/39986872 від 28.01.2016 року, вбачається реєстрація (придбання) ТОВ Флорізель без мети реального здійснення фінансово-господарської діяльності направленої на отримання прибутку, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки шляхом формування фіктивного податкового кредиту на їхню адресу.

Протоколом огляду АІС Податковий блок , а саме податкової звітності ТОВ Флорізель (код ЄДРПОУ 39986872), поданої до Білоцерківської ОДПІ в електронному вигляді, за період 2015 - 2016 року встановлено, що ТОВ Флорізель для подання податкових накладних та електронної звітності використовує використовує E mail: poligraff1982@mail.ru.

Протоколом огляду інформації щодо ІР-адрес та E mail, що використовуються ТОВ Флорізель , в період 2015 - 2016 року, наданої департаментом розвитку інформаційних технологій, електронних сервісів та обліку платників ДФС України встановлено, що у вказаний період, E mail - poligraff1982@mail.ru, окрім ТОВ Флорізель використовували наступні суб'єкти господарювання:

- ТОВ Капл (код ЄДРПОУ 40168490, юридична адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Хмельницького, 28);

- ТОВ Девон Плюс (код ЄДРПРОУ 40168443, юридична адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Героїв Чорнобиля, 3);

- ТОВ Клавзула (код ЄДРПОУ 39963808, юридична адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок, 4-а, кв. 52);

- ТОВ ТК Комфорт (код ЄДРПОУ 40326150, юридична адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Привокзальна, 32-а).

Протоколом огляду приміщення, розташованого за адресою місцезнаходження ТОВ Капл встановлено, що офісні, складські та виробничі приміщення даного підприємства відсутні.

Допитана як свідок головний бухгалтер ПП Камберленд ОСОБА_3 показала, що даному підприємству належить будівля за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Хмельницького, 28, однак ТОВ Капл за вказаною адресою не знаходилось.

Протоколом огляду приміщення, розташованого за адресою місцезнаходження ТОВ Клавзула встановлено, що офісні, складські та виробничі приміщення даного підприємства відсутні.

Допитана як свідок заступник директора з авіаційної діяльності КП Білоцерківський вантажний авіаційний комплекс ОСОБА_4 показав, що даному підприємству належить комплекс споруд, розташованих за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок, 4-а, кв. 52, однак ТОВ Клавзула за вказаною адресою не знаходилось.

За адресою місцезнаходження ТОВ ТОВ Девон Плюс , розташований гуртожиток, балансоутримувачем якого є Білоцерківський національний аграрний університет.

Відповідно до офіційної інформації Білоцерківського національного аграрного університету, офісні, виробничі та складські приміщення ТОВ Девон Плюс за вищевказаною адресою не знаходяться та договори оренди не заключались.

Протоколом огляду приміщення, розташованого за адресою місцезнаходження ТОВ ТК Комфорт встановлено, що офісні, складські та виробничі приміщення даного підприємства відсутні.

Допитаний як свідок заступник директора ЦПЗ № 1 (КОД УДППЗ Укрпошта ) ОСОБА_5 показав, що даному підприємству належить будівля за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Привокзальна, 32-а, однак ТОВ ТК Комфорт за вказаною адресою не знаходилось.

Враховуючи вищевикладене, є достатні підстави вважати, що підприємства, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Флорізель , ТОВ Капл , ТОВ Девон Плюс , ТОВ Клавзула та ТОВ ТК Комфорт зареєстровані одними й тими ж невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки.

Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, ТОВ Капл , ТОВ Девон Плюс , ТОВ Клавзула та ТОВ ТК Комфорт перебувають на податковому обліку в Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Наказом Міністерства фінансів України Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів № 1588 від 09.12.2011 року, встановлено:

1.4. З метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання осіб (основне місце обліку).

1.6. Стосовно кожного платника податків, взятого на облік у контролюючому органі згідно з цим Порядком, формується облікова справа.

Реєстраційна частина облікової справи платника податків формується із документів, які надходять до контролюючих органів для взяття на облік платника податків, та доповнюється документами, які подаються платником податків або надходять стосовно платника податків згідно із статтями 66-68 Податкового кодексу України.

Звітна частина облікової справи платника податків формується із податкових декларацій (звітів, розрахунків) та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, які подаються платником у період його діяльності.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в облікових справах ТОВ Капл , ТОВ Девон Плюс , ТОВ Клавзула та ТОВ ТК Комфорт та має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості відображені документах облікових справ ТОВ Капл (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ Девон Плюс (код ЄДРПРОУ 40168443), ТОВ Клавзула (код ЄДРПОУ 39963808) та ТОВ ТК Комфорт (код ЄДРПОУ 40326150) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судових експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів облікових справ ТОВ Капл (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ Девон Плюс (код ЄДРПРОУ 40168443), ТОВ Клавзула (код ЄДРПОУ 39963808) та ТОВ ТК Комфорт (код ЄДРПОУ 40326150), що перебувають у володінні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (адреса: Київська обл., м. Біла Церква, б-р Олександрійський, 12).

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України т.я. заступник начальник СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримав, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Згідно ч.ч. 4,5 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 2 ст. 205 КК України фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, якщо вони вчинені повторно або заподіяли велику матеріальну шкоду державі, банкові, кредитним установам, іншим юридичним особам або громадянам караються штрафом від трьох тисяч до п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Примітка. Матеріальна шкода, яка заподіяна фізичним особам, вважається великою, якщо вона у двісті і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а матеріальна шкода, яка заподіяна державі або юридичним особам, вважається великою, якщо вона у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Згідно наданого витягу із ЄРДР від 12.10.2016 року невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Будтехмаш", ТОВ "Східконтракт", ТОВ "Сеттепорте" та ТОВ "ТД "Веріас", а саме незаконного формування податкового кредиту та завищення валових витрат, що дало змогу вказаним підприємствам ухилитись від спалит податків, створено фіктивне підприємство ТОВ "Флорізель", ТОВ "Капл", ТОВ "Сімулар Стар", ТОВ "Девон Плюс", ТОВ "Клавзула", ТОВ "Старфол" та ТОВ "ТК Комфорт", що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Слідчий суддя зазначає, що заступником СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у клопотанні та додатків до ньому не доведено, що фіктивне підприємництво заподіяло велику матеріальну шкоду державі, а саме що вона у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Слідчий суддя враховує можливість без застосованого вказаного заходу забезпечення кримінального провадження, а саме надання тимчасового доступу до облікових справ, які перебувають у володінні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні № 32016110080000035.

За таких обставин у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 26,132,234 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Клочак Максима Володимировича про тимчасовий доступ до абонентських договорів про надання послуг з доступу до документів облікових справ, які перебувають у володінні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, відмовити.

Ухвала оскраженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю. Є. Буцмак

Білоцерківського міськрайонного суду

Київської області