Ухвала

від 12.01.2017 по справі 201/595/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/595/17

Провадження № 1-кс/201/711/2017

УХВАЛА

12 січня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що У провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 42015200000000112 від 10.03.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням, в тому числі, встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період 2013-2015 років створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ Експотехімпорт (код ЄДРПОУ 38867951), ПП Константа 2007 (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ Бінер (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ Хімагромаш (код ЄДРПОУ 38867925), ПП Пром-Комплект (код ЄДРПОУ 21874648), реквізити та рахунки яких використовували для прикриття незаконної діяльності, що полягала у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту з податку на додану вартість.

Також встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ Експотехімпорт (код ЄДРПОУ 38867951), ПП Константа 2007 (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ Бінер (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ Хімагромаш (код ЄДРПОУ 38867925), ПП Пром-Комплект (код ЄДРПОУ 21874648), які в період 2013-2015 років використовували для надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуг з мінімізації податкових зобов'язань та вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків.

Вказані підприємства мають ознаки фіктивності та входили до складу конвертаційного центру , який надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшували свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов'язання, що дозволяло здійснювати ухилення від сплати податків.

Протиправну діяльність вказаного конвертаційного центру було припинено 29.10.2015 року в ході реалізації матеріалів в рамках кримінального провадження, коли було проведено ряд обшуків за місцем розташування тіньового офісу та місцями мешкання організаторів та співучасників незаконної діяльності. В ході таких обшуків до матеріалів кримінального провадження долучені речі і документи, які підтверджують злочинну діяльність з використанням реквізитів ТОВ Експотехімпорт , ПП Константа 2007 , ТОВ Бінер , ТОВ Хімагромаш та ПП Пром-Комплект .

Крім того, під час проведення слідчих дій процесуально підтверджено непричетність службових осіб частини підприємств із ознаками фіктивності , які входили до складу конвертаційного центру , до фактичної діяльності таких підприємств, а також встановлено, що реєстрація ними на своє ім'я цих підприємств відбувалася за грошову винагороду.

За результатом аналізу податкової звітності, а саме додатку 5 до декларацій з податку на додану вартість, ТОВ Експотехімпорт , ПП Константа 2007 , ТОВ Бінер , ТОВ Хімагромаш та ПП Пром-Комплект , в яких відображені відомості про покупців та постачальників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а фактично відомості про підприємства, які користувалися незаконними послугами конвертаційного центру , встановлено, що в період 2013 - 2015 років дані підприємства декларували фінансово-господарські взаємовідносини із рядом суб'єктів господарювання, в тому числі із ТОВ Виробниче Підприємство Буденергоресурс (код ЄДРПОУ 35609982).

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВП Буденергоресурс використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини з отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств, які мають ознаки фіктивності і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з податку на додану вартість.

Таким чином, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42015200000000112 встановлені обставини, які вказують на наявність в діях службових осіб ТОВ ВП Буденергоресурс ознак, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків.

За результатом аналізу податкової звітності, а саме додатку 5 до декларацій з податку на додану вартість ТОВ ВП Буденергоресурс встановлені факти декларування ним взаємовідносин із ТОВ Момот-Бетон (код ЄДРПОУ 33608856), в адресу якого ТОВ ВП Буденергоресурс декларувало постачання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), в період взаємовідносин із підприємствами, які мають ознаки фіктивності .

Таким чином, з метою підтвердження чи спростування фактів отримання ТОВ ВП Буденергоресурс товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від ТОВ Експотехімпорт , ПП Константа 2007 , ТОВ Бінер , ТОВ Хімагромаш та ПП Пром-Комплект та їх подальшої реалізації в адресу ТОВ Момот-Бетон виникла необхідність в отриманні документально підтверджених відомостей стосовно таких взаємовідносин.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи ТОВ Момот-Бетон по взаємовідносинам із ТОВ ВП Буденергоресурс , які перебувають у володінні ТОВ Момот-Бетон , і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з'ясувати сутність таких взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ Момот-Бетон .

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення (виїмку) їх оригіналів, що містять охоронювану таємницю, у ТОВ Момот-Бетон (код ЄДРПОУ 33608856, юридична адреса: м. Харків, вул. Індустріальна, буд. 3).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 42015200000000112, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку К.В., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисову К.А. тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення (виїмку) їх оригіналів, що містять охоронювану таємницю, у ТОВ Момот-Бетон (код ЄДРПОУ 33608856, юридична адреса: м. Харків, вул. Індустріальна, буд. 3), а саме:

- Первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ Момот-Бетон (код ЄДРПОУ 33608856) з ТОВ Виробниче Підприємство Буденергоресурс (код ЄДРПОУ 35609982) за період з 01.01.2013 року по теперішній час, в тому числі: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; документи, що були надані ТОВ Виробниче Підприємство Буденергоресурс (код ЄДРПОУ 35609982), і які підтверджують спроможність виконання робіт, надання послуг (ліцензії, сертифікати, документально підтверджені відомості стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколи розкриття конкурсних пропозицій; договори акцепту; документи, складені із ТОВ Виробниче Підприємство Буденергоресурс (код ЄДРПОУ 35609982) за результатом конкурсних торгів; журнали-ордери, в тому числі по рахунку 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками ; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; документи складського обороту; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів пред'явлення їх до сплати та ін.

- Документально підтверджених відомостей щодо субпідрядних підприємств (організацій), які ТОВ Виробниче Підприємство Буденергоресурс (код ЄДРПОУ 35609982) було фактично залучено для виконання умов договорів по взаємовідносинам із ТОВ Момот-Бетон (код ЄДРПОУ 33608856).

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42015200000000112.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.А. Антонюк