Вирок

від 18.01.2017 по справі 202/7686/16-к

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

202/7686/16-к

1-кп/202/79/2017

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2017 року м. Дніпропетровськ

Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючої судді Ігнатенко В.В.

секретаря Агафонової М.О.

за участю: прокурора Коршуна О.В.

захисника ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні угоду про визнання винуватості, яка укладена між прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Коршуном О.В. та ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 32016040650000040 від 25.08.2016 р. відносно ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, який народився у м. Дніпропетровську, українця, громадянина України, студента Автотранспортного технікуму ВНЗ Національний гірничий університет , раніше не судимого, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4, погодився на пропозицію невстановленої особи стати засновником і директором Товариства з обмеженою відповідальністю Алексторг (код ЄДРПОУ 40877988), не маючи наміру здійснювати передбачену статутом підприємницьку діяльність, пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи при цьому, що створення ним вказаного підприємства здійснюється з метою прикриття незаконної діяльності і допускаючи, що в результаті такої діяльності може бути заподіяна шкода державним інтересам, 06 жовтня 2016 року створив ТОВ Алексторг .

ОСОБА_5, в період з 06.10.2016 р. по теперішній час значиться засновником та службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ Алексторг , зареєстрованого 06 жовтня 2016 року відділом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців управління у сфері державної реєстрації Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровської міської ради, про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № НОМЕР_2, яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Незважаючи на те, що вказане товариство зареєстроване на ОСОБА_5 в органах державної влади, як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, останній взяв участь у його створенні без мети здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом товариства, а за обіцяну грошову винагороду з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, яка полягала у наданні послуг з переводу безготівкових коштів у готівку шляхом оформлення неіснуючих господарських операцій, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5, погодившись на пропозицію невстановленої особи про створення підприємства за грошову винагороду, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, у вересні 2016 року, більш детально не встановлено, надав невстановленій особі копії сторінок свого паспорту - серії НОМЕР_3, виданого Ленінським РВ у м. Дніпропетровську ДМС України в Дніпропетровській області 22.10.2012 р. та копію довідки про присвоєння йому ідентифікаційного податкового номеру - НОМЕР_1. Після цього невстановлена особа за невстановлених обставин, виготовила проекти документів, необхідних для створення ТОВ Алексторг на ім'я ОСОБА_5, як засновника (учасника). Зокрема проекти наступних документів: Рішення Засновника (Учасника) про створення ТОВ Алексторг № 1 від 06.10.2016 р., статут ТОВ Алексторг затверджений Рішенням Засновника (Учасника) ТОВ Алексторг № 1 від 06.10.2016р., відповідно до якого ОСОБА_5 є одноосібним засновником (учасником) ТОВ Алексторг .

Надалі, 06.10.2016 року ОСОБА_5, у денний період доби, за попередньою домовленістю із невстановленою особою, усвідомлюючи, що суб'єкт підприємницької діяльності (юридична особа) буде використовуватись невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності, прибув до приватного нотаріуса Дніпропетровського районного нотаріального округу Міністерства юстиції України ОСОБА_6, - де в присутності вказаного нотаріуса, невстановленої особи, яка його супроводжувала, підписав наступні документи: статут ТОВ Алексторг затверджений Рішенням Засновника (Учасника) про створення ТОВ Алексторг № 1 від 06.10.2016р., відповідно до якого ОСОБА_5 є одноосібним засновником (учасником) ТОВ Алексторг і його директором, а також засвідчив своїм підписом ряд інших документів, необхідних для створення ТОВ Алексторг , і відповідно до яких, він виступив засновником (учасником) цього підприємства.

В результаті вчинених дій і зважаючи на зміст складених та завірених документів, а також враховуючи обставини підписання таких документів, 06.10.2016 р. приватним нотаріусом Дніпропетровського районного нотаріального округу Міністерства юстиції України ОСОБА_6 посвідчено факт підписання ОСОБА_4 статуту ТОВ Алексторг затвердженого Рішенням Засновника (Учасника) про створення ТОВ Алексторг № 1 від 06.10.2016 р., відповідно до якого ОСОБА_5 є одноосібним засновником (учасником) ТОВ Алексторг і його директором, і відомості про що зареєстровані нотаріусом в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій за № 1954. Крім того, нотаріусом в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій за № 1952 зареєстроване Рішення Засновника (Учасника) про створення ТОВ Алексторг № 1 від 06.10.2016р. Нотаріусом, також, засвідчено вірність копії Рішення Засновника (Учасника) про створення ТОВ Алексторг № 1 від 06.10.2016 р. про що здійснено відповідний запис у вказаному реєстрі за № 1953 від 06.10.2016р. Згідно із вказаними документами (їх завіреними копіями) ОСОБА_5 виступив одноосібним засновником (учасником) ТОВ Алексторг і його директором.

Крім того, Рішенням Засновника (Учасника) про створення ТОВ Алексторг № 1 від 06.10.2016р. ОСОБА_5 уповноважив ОСОБА_7 здійснити всі необхідні дії, пов'язані з державною реєстрацією ТОВ Алексторг , в тому числі, підписати заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи.

Подання до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців управління у сфері державної реєстрації Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровської міської ради підписаного ОСОБА_4 статуту ТОВ Алексторг затвердженого Рішенням Засновника (Учасника) про створення ТОВ Алексторг № 1 від 06.10.2016 р. нотаріально завіреної копії Рішення Засновника (Учасника) про створення ТОВ Алексторг № 1 від 06.10.2016р., а також заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи (ТОВ Алексторг ) від 06.10.2016р. надало державному реєстратору ОСОБА_8 юридичні підстави 06.10.2016р., перебуваючи за адресою пр. Слобожанський, 42, м. Дніпро, провести державну реєстрацію юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи ТОВ Алексторг за реєстраційним № НОМЕР_2 від 06.10.2016р. та внести відповідний запис до єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців. Того ж дня ТОВ Алексторг присвоєно ідентифікаційний код юридичної особи № 40877988 та юридичну адресу: м. Дніпро, пр. Богдана Хмельницького, б. 227.

Умисні дії ОСОБА_5 призвели до внесення у відповідні реєстри та бази державних органів, в тому числі ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, відомостей про реєстрацію ТОВ Алексторг на його ім'я, як засновника (учасника) і директора.

Таким чином, ОСОБА_4 встановив контроль над суб'єктом підприємницької діяльності (юридичною особою) ТОВ Алексторг , що дало можливість в подальшому, використовувати вказаний суб'єкт підприємницької діяльності для здійснення прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг з переводу безготівкових коштів у готівку шляхом оформлення неіснуючих господарських операцій.

Печаткою ТОВ Алексторг ОСОБА_4 не розпоряджався і передав її невстановленій особі. Вчинивши вищевказані дії ОСОБА_4 отримав від невстановленої особи грошову винагороду у розмірі однієї тисячі гривень. Продовжуючи свою протиправну діяльність, направлену на прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства, ОСОБА_4, діючи за вказівкою невстановленої особи, відкрив у ПАТ Банк Український Капітал (МФО 320371) розрахунковий рахунок НОМЕР_4 (українська гривня) ТОВ Алексторг , по якому в подальшому перераховувались грошові кошти. Зазначеним розрахунковим рахунком ОСОБА_4 фактично не розпоряджався.

Створення ТОВ Алексторг та реєстрація його в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової особи товариства та інших, а також отримання печатки товариства, постановка підприємства на податковий облік та відкриття його розрахункового рахунку в банку надало можливість невстановленим особам під виглядом зовні законної діяльності здійснювати незаконні фінансові операції шляхом конвертації безготівкових коштів в готівку.

Таким чином, дії ОСОБА_4, які виразились у створенні ТОВ Алексторг з метою прикриття незаконної діяльності, вчинені в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємницької діяльності та порядок оподаткування, а саме:

-ст. 56 Господарського кодексу України, якою передбачено: Суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб'єкта господарювання з додержанням вимог законодавства ;

-ст. 58 Господарського кодексу України, якою передбачено Суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом ;

-ст. 65 Господарського кодексу України, якою визначено: Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу.

Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами ;

-ст. 89 Господарського кодексу України встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких відзначається залежно від виду товариства.

-ст. 19 Господарського кодексу України, якою передбачено: Усі суб'єкти господарювання зобов'язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом ;

-ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні , якою передбачено: Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах .

Відповідно до постанови Пленуму Верховного суду України №3 від 25.04.2003 Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності злочин за ст.205 КК України вважається закінченим з моменту державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) або набуття права власності на нього.

Згідно із абз. 5 п. 17 даної постанови Пленуму суб'єктами цього злочину є громадяни України, особи без громадянства, іноземці (як службові особи, так і неслужбові), які з визначеною в цій статті метою вчинили дії. спрямовані на створення (заснування чи реєстрацію) або придбання суб'єкта підприємницької діяльності.

Вищезазначені дії ОСОБА_4, які виразились у створенні суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ Алексторг з метою прикриття незаконної діяльності, призвели до того, що невстановлені особи отримали можливість здійснювали фінансові операції за межами податкового контролю від імені формально призначеного засновника та директора в порушення встановленого законодавством порядку.

Таким чином, дії ОСОБА_4 виразилися у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, тобто у вчиненні кримінального правопорушення ( злочину), передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

31 жовтня 2016 року між прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Коршуном О.В. та ОСОБА_4 укладена угода про визнання винуватості.

Згідно вказаної угоди ОСОБА_4 повністю визнав свою винуватість у зазначеному діянні, зобов'язується беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри і обвинувального акту у судовому провадженні, сприяти викриттю злочинів щодо ухилення від сплати податків, вчинених службовими особами реально діючих суб'єктів господарювання шляхом незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ за рахунок безтоварних операцій із фіктивним підприємством ТОВ Алексторг , відшкодувати на користь держави витрати на проведення почеркознавчої експертизи в загальній сумі 1409, 60 гривень. Також вказаною угодою сторони погодили покарання ОСОБА_4 за 1 ст. 205 КК України у виді штрафу у дохід держави у розмірі п'ятсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8 500 гривень. В угоді передбачені наслідки її укладання, затвердження та невиконання, які роз'яснені

Розглядаючи питання про можливість затвердження угоди про визнання винуватості суд, заслухавши прокурора, захисника і обвинуваченого виходить з наступного.

Згідно п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Так, злочин передбачений ч. 1 ст. 205 КК України, у вчиненні якого ОСОБА_4 визнав себе винуватим, відповідно до ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Також судом з'ясовано, що обвинувачений ОСОБА_4 цілком розуміє права, визначені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, передбачені ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, щодо якого він визнає себе винуватим, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України.

На підставі вищевикладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором і ОСОБА_4, та призначення останньому узгодженого сторонами покарання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 314, 373, 374, 475 КПК України, суд

УХВАЛИВ

Затвердити угоду про визнання винуватості від 31 жовтня 2016 року прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Коршуном Олександром Вікторовичем та ОСОБА_4.

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України та призначити узгоджене сторонами покарання у виді штрафу у дохід держави у розмірі п'ятисот неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8 500 гривень.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави кошти витрачені на проведення почеркознавчої експертизи у сумі 1409, 60 гривень.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська шляхом подачі апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуюча: Ігнатенко В.В.