Ухвала

від 18.01.2017 по справі 295/453/17

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/453/17

1-кс/295/220/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.01.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - Семенцова Л.М.,

за участі секретаря - Глущенко Я.В., слідчого ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Пономарьова В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні № 32015060000000080 від 09.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із указаним клопотанням, посилаючись на те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ Кундан (код ЄДР 38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП Симос код ЄДР 34554938, ПП Де-Бріс код ЄДР 38888589, ПП Вега-Ремстрой код ЄДР 39076564 , ПП Гарде-Плюс код ЄДР 39012097, ПП Таргет-Плюс код ЄДР 38888568, ТОВ Південьгрупп код ЄДР 38227855, ПП Фебрус код ЄДР 39613421, ТОВ В.Г.М. код ЄДР 38355533, ПП Гранд Стройгефест код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Слідчий вказав, що у ході досудового розслідування встановлено , що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію ризикових підприємств, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ Кундан . Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ Сбербанк Росії, АТ ОТП Банк ,ПАТ Ідея банк . За таких обставин, податкові зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 - 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб'єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

В клопотанні зазначено, що в рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток СГД, якими користувалась у своїй діяльності група осіб, бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про факти проведених незаконних операцій, комп'ютерна техніка на якій готувались дані документи та інші докази, які вказують на скоєння злочину. Підприємства пов'язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками. Крім цього, встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером більшості вищевказаних суб'єктів господарської діяльності являється одна фізична особа, податкова звітність, направляється з однієї ІР - адреси, за місцем реєстрації більшість не знаходиться.

Слідчий у клопотанні вказує на те, що у ході проведення обшуку за адресою розташування конвертаційного центру м. Київ, площа Спортивна, буд. 1-А (17 поверх), ТРЦ Гулівер , встановлено, що особи, які здійснюють незаконну господарську діяльність від імені вищевказаних підприємств орендують приміщення у ТОВ Північний Поділ (код ЄДР 38896338) та проводять розрахунки за оренду приміщення від імені ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776). Згідно бази даних АІС Податковий Блок ПП Фаворит-Опт зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_1 б. 37. За період з 2013 року по даний час звітність до ДПІ не подається, що свідчить про відсутність діяльності. Згідно наданих документів ТОВ Північний Поділ , всього за період з липня 2015 року по даний час ПП Фаворит-Опт сплачено оренди на суму близько 1 млн. грн.

Клопотання слідчого обгрунтовоне тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776), для проведення розрахунків використовує рахунок, який відкритий у ПАТ "КБ "ПРЕМIУМ" (МФО 339555 ), а саме: № 26008001011817 (українська гривня). У ПАТ "КБ "ПРЕМIУМ" зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених СГД, оригінали доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк , договори на обслуговування системи клієнт-банк , акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк , документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку, а також матеріалів, що стали підставою для видачі кредиту. Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ "КБ "ПРЕМIУМ", де відкриті та обслуговується рахунки клієнтів, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку , тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ПП Фаворит-Опт , тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПАТ "КБ "ПРЕМIУМ" (МФО 339555 ) , зокрема документів наданих для відкриття та обслуговування рахунку № 26008001011817 (українська гривня), які належать ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776) а саме: обліково - реєстраційні справи ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776), в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреної нотаріально, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776), договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776), оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок; інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 10.01.2017 року; документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період з часу відкриття рахунку по теперішній час; заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк ; договору на обслуговування системи клієнт-банк ; акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк ; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по банківському рахунку № 26008001011817 (українська гривня) за період з часу з 01.01.2013 року по 10.01.2017 року; чеків та корінців чеків на отримання готівки по банківському рахунку № 26008001011817 (українська гривня)за період з 01.01.2013 року по 10.01.2017 року; інформацію щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення по банківських рахунках з 01.01.2013 року по 10.01.2017 року відомостей щодо реєстрації клієнта ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776), на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши учасника кримінального провадження, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відомості, які можуть становити банківську таємницю, згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що банківська документація, яка знаходиться у володінні службових осіб ПАТ "КБ "ПРЕМIУМ" (МФО 339555 ) , зокрема документів наданих для відкриття та обслуговування рахунку № 26008001011817 (українська гривня), які належать ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776), містить відомості, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 162, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 або особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, у службових осіб ПАТ "КБ "ПРЕМIУМ" (МФО 339555 ) , зокрема документів наданих для відкриття та обслуговування рахунку № 26008001011817 (українська гривня), які належать ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776) а саме:

- обліково - реєстраційні справи ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776), в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреної нотаріально, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776), договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776), оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок;

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 10.01.2017 року;

- документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період з часу відкриття рахунку по теперішній час;

- заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк ;

- договору на обслуговування системи клієнт-банк ;

- акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк ;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по банківському рахунку № 26008001011817 (українська гривня) за період з часу з 01.01.2013 року по 10.01.2017 року;

- чеків та корінців чеків на отримання готівки по банківському рахунку № 26008001011817 (українська гривня)за період з 01.01.2013 року по 10.01.2017 року;

- інформацію щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення по банківських рахунках з 01.01.2013 року по 10.01.2017 року відомостей щодо реєстрації клієнта ПП Фаворит-Опт (код ЄДР 39614776), на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Встановити строк дії ухвали до 18.02.2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова