Ухвала

від 20.01.2016 по справі 357/17010/15-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/17010/15-к

1-кс/357/148/16

У Х В А Л А

20 січня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку житлового приміщення розташованого за адресою АДРЕСА_1 по кримінальному провадженню №32014110080000004 від 06.02.14, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

СУ ФР Білоцерківської ОДПІ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000004 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що Васильківською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Контакт-Автозапчастина» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, за результатами якої складено акт № 981/10-07-22-04-12/38097384 від 06.12.2013 року, відповідно до висновку якого, підприємством занижено податок на прибуток в сумі 7 311 809 грн. (податкове повідомлення-рішення № 00032552203 від 31.12.2013 року) та податок на додану вартість в сумі 7 701 680 грн. (податкове повідомлення-рішення № 0003272203 від 31.12.2013 року)

Тобто, за результатами податкової перевірки ТОВ «Контакт-Автозапчастина» донараховано податків в загальній сумі 15 013 489 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в п`ять тисяч і більше разів, а саме в 26 178,7 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Так, між ТОВ «Контракт-Автозапчастина» (клієнт) та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (склад) укладено договір складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року (договір розірваний відповідно до угоди від 31.05.2013 року). На виконання умов договору клієнт доручає, а склад бере на себе зобов`язання щодо надання складських послуг, послуг із зберігання товарно-матеріальних цінностей на складі, розташованому за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20.

Відповідно до умов договору ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» виписано акти здачі-приймання робіт (надання послуг), податкові накладні та звіти про зайняті ячейки.

На виконання вказаного договору ТОВ «Контракт-Автозапчастина» перераховано на рахунок ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» кошти в сумі 11 096 403,66 грн.

В податковому обліку ТОВ «Контракт-Автозапчастина» вартість придбаних послуг складського зберігання та складського обслуговування у ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» в перевіряємому періоді віднесено до складу витрат на збут в сумі 37 131 854 грн.

Однак, в ході вказаної перевірки, в порушення Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» № 2 від 10.02.2007 року та Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» № 193 від 21.06.1996 року, службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» не надано документального підтвердження щодо складського обліку товарів, що дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» безпідставно віднесено до складу валових витрат витрати, пов`язані із придбанням та подальшим складським зберіганням товарно-матеріальних цінностей.

Згідно показів керівника ТОВ «Контакт-Автозапчастина» ОСОБА_4 встановлено, ТОВ «Контакт-Автозапчастина» користувалося послугами ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» для мінімізації податків.

Також встановлено, що керівником ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» являвся ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до відомостей, отриманих з державного реєстру речових прав на нерухоме майно квартирою за адресою: АДРЕСА_1 , володіє на праві приватної власності ОСОБА_6 .

Отже, досудовим розслідуванням встановлено, що у квартирі проживання ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , зберігається і може бути знищена інформація та документи, щодо нібито фінансово-господарської діяльності ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» та ТОВ «Контакт-Автозапчастини», згідно договором складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року, що підтверджують протиправну діяльність службових осіб вказаного підприємства, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних чи пом`якшення відповідальності.

Згідно до ч. 2 ст. 234 Кримінального процесуального кодексу України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді та відповідно до ч. 1 даної статті, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення і вилучення майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 , може знаходитись документація та інші речі, які містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Борщагівської фінансової компанії» та ТОВ «Контракт-Автозапчастина», у тому числі, за допомогою яких створювалося штучне документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин вказаних підприємств.

Вказані речі та документи мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно вимог ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, а також, той факт, що окрім як шляхом проведення такої слідчої дії, як обшук не має можливості здійснити виявлення та фіксацію відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, а також те, що в даному випадку існує реальна можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження, отримати речі і документи, які можуть бути використані при проведенні судово-економічної та судово-почерконзнавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування для встановлення обставин у кримінальному провадженні,.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3)правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5)житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4)відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно ст 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав вказане клопотання, приходжу до висновку, що слідчий довів наявність достатніх підстав на надання дозволу на проведення обшуку житлового приміщення розташованого за адресою АДРЕСА_1 , яке згідно інформаційної довідки від 14.01.2016 року з державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна реєстраційний номер 35894026 належить ОСОБА_6 , розмір частки 1/1, для відшукання інформації та документів, щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» та ТОВ «Контакт-Автозапчастини», згідно договором складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року, що підтверджують протиправну діяльність службових осіб вказаного підприємства, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних чи пом`якшення відповідальності.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.234-236 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчому управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку житлового приміщення розташованого за адресою АДРЕСА_1 ,яке належить ОСОБА_6 , де зареєстрований та проживає керівник ТОВ «Борщагівської фінансової компанії»(код ЄДРПОУ 38274926) ОСОБА_5 з метою відшукання та вилучення речей та документів ТОВ «Борщагівської фінансової компанії» (код ЄДРПОУ 38274926), за допомогою яких створюється штучне документальне оформлення фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384).Вказані речі та документи містять відомості про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Строк дії ухвали закінчується 20 лютого 2016 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується у порядку та у спосіб визначеному ст. 236 КПК України

Слідчий суддя ОСОБА_1