Ухвала

від 10.08.2015 по справі 357/10934/15-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/10934/15-к

1-кс/357/1732/15

У Х В А Л А

10 серпня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - слідчого ДВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого ДВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які складені та перебувають на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:

10.08.2015 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого ДВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які складені та перебувають на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Слідчий ДВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

В судовому засіданні встановлено, що слідче управління ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100000000143 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.06.2015 року, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у значних розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при проведенні фінансово-господарських операцій, а саме при ніби то наданні транспортно-експедиційних послуг за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завищили витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, що спричинило ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на перевірку надали первинні документи з порушенням вимог щодо їх оформлення, що не дає підстав відносити отримані послуги до господарської діяльності підприємства, а за таких умов відсутні підстави до віднесення витрат з податку на додану вартість та податку на прибуток.

Таким чином, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », скоїли умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 856 832 грн., що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході проведення слідства виникла необхідність у з`ясуванні обставин, які мають доказове значення для кримінального провадження та встановлення факту ухилення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків до державного бюджету, а саме у витребуванні оригіналів, а в разі відсутності, належно завірених копії первинних документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ): накази про призначення генерального директора, головного бухгалтера, їх посадові інструкції, статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », договори на транспортно-експедиційні послуги та перевезення, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, регістри синтетичного обліку - головну книгу, оборотно-сальдові відомості по рахункам 311, 372, 685, 631, 633, 634, 641/5, регістри аналітичного обліку - договори про фінансово-господарську діяльність, банківські документи, прибуткові накладні, регістри отриманих та виданих податкових накладних, авансові звіти, акти виконаних робіт, податкові та видаткові накладні та інші первинні та бухгалтерські документи щодо проведення вказаних взаємовідносин, а також інформацію про працівників підприємства (їх ПІБ, посада) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р.

Беручи до уваги викладене, та те, що виникає необхідність вилучення оригіналів документів, які будуть свідчити факт ухилення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків або спростування вказаного факту, оскільки в них можуть міститися зразки підпису службових осіб та зразки відтиску печатки вищевказаних підприємств, які будуть використані для проведення почеркознавчої, судово-технічної та економічної експертиз. Відомості, що містяться у документах звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у зазначених документах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться за адресою АДРЕСА_1 та має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої, судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування є неохідність в отриманні вище зазначених документів на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ОСОБА_3 приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого ДВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 частково задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і

документів з можливістю вилучення оригіналів речей та документів, а в разі відсутності, належно завірених копії первинних документів по взаємовідносинах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), а саме: накази про призначення генерального директора, головного бухгалтера, їх посадові інструкції, статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », договори на транспортно-експедиційні послуги та перевезення, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, регістри синтетичного обліку - головну книгу, оборотно-сальдові відомості по рахункам 311, 372, 685, 631, 633, 634, 641/5, регістри аналітичного обліку - договори про фінансово-господарську діяльність, банківські документи, прибуткові накладні, регістри отриманих та виданих податкових накладних, авансові звіти, акти виконаних робіт, податкові та видаткові накладні та інші первинні та бухгалтерські документи щодо проведення вказаних взаємовідносин, а також інформацію про працівників підприємства (їх ПІБ, посада) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р, які складені та перебувають на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

В разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Зобов`язати слідчого ДВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 залишити у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) належним чином завірені копії вищевказаних документів у разі вилучення їх оригіналів.

Строк дії ухвали не перевищує 10 вересня 2015 року.

Відповідно до ст. 166 ч. 1 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1