Ухвала

від 29.10.2015 по справі 357/15369/15-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/15369/15-к

1-кс/357/2600/15

У Х В А Л А

29 жовтня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - слідчого ПВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого ПВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:

27.10.2015 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого ПВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий ПВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000004 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, за результатами якої складено акт № 981/10-07-22-04-12/38097384 від 06.12.2013 року, відповідно до висновку якого, підприємством занижено податок на прибуток в сумі 7 311 809 грн. (податкове повідомлення-рішення № 00032552203 від 31.12.2013 року) та податок на додану вартість в сумі 7 701 680 грн. (податкове повідомлення-рішення № 0003272203 від 31.12.2013 року).

Тобто, за результатами податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » донараховано податків в загальній сумі 15 013 489 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в п`ять тисяч і більше разів, а саме в 26 178,7 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Також встановлено, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (клієнт), в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (склад) в особі директора ОСОБА_5 укладено договір складського зберігання № БФК 08/1012 від 08.10.2012 року (договір розірваний відповідно до угоди від 31.05.2013 року). На виконання умов договору клієнт доручає, а склад бере на себе зобов`язання щодо надання складських послуг, послуг із зберігання товарно-матеріальних цінностей на складі, розташованому за адресою: АДРЕСА_3 .

Однак, в ході вказаної перевірки, в порушення Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» № 2 від 10.02.2007 року та Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» № 193 від 21.06.1996 року, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надано документального підтвердження щодо складського обліку товарів, що дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно віднесено до складу валових витрат витрати, пов`язані із придбанням та подальшим складським зберіганням товарно-матеріальних цінностей.

Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звернулося до Господарського суду Київської області з заявою про порушення справи про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у зв`язку з неспроможністю останнього сплатити кредиторську заборгованість у розмірі 35 072 296, 36 грн., на підставі ст. 95 ЗУ «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом». Ухвалою господарського суду Київської області від 02.12.2014 у справі № 911/5102/14 дану заяву прийнято до розгляду та проведення підготовчого засідання призначив на 12.12.2014 року. Так, ухвалою господарського суду Київської області від 12.12.2014 у справі № 911/5102/14 порушено провадження за заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у справі про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а 18.12.2014 року господарський суд Київської області у справі № 911/5102/14 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » визнав банкрутом та відкрив ліквідаційну процедуру.

17.03.2015 року ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі № 911/5102/14 виніс ухвалу про ліквідацію юридичної особи банкрута ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а вимоги усіх кредиторів визнати погашеними та виконавчі документи за відповідними вимогами визнати такими, що не підлягають виконанню.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для встановлення та отримання відомостей, що наявні в матеріалах судової справи про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 911/5102/14 та подальшого їх аналізу, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні документів та інформації, що відображена в оригіналах судової справи про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 911/5102/14, що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , та які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та відомості, які відображені у матеріалах судової справи № 911/5102/14 про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , можуть бути використані як докази, з метою отримання відомостей, а також можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії (фотокопії) на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, на підставі ухвали слідчого судді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ОСОБА_3 приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе можливість використання як доказів відомостей, що міститься в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого ПВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до матеріалів судової справи № 911/5102/14 про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з ними та зняття з них копій (фотокопій).

Строк дії ухвали не перевищує 29 листопада 2015 року.

Відповідно до ст. 166 ч. 1 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1