Ухвала

від 25.11.2016 по справі 760/10922/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс-760/15741/16

№760/10922/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25. 11. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_4 про передачу речових доказів для реалізації, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100020000162 від 08.12.2015 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.200, ч.1 ст.205 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_4 про передачу речових доказів для реалізації, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100020000162 від 08.12.2015 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.200, ч.1 ст.205 КК України.

Слідчий в поданому клопотанні просив слідчого суддю передати на реалізацію речові докази, а саме:

- сою у кількості 194,450 тон, яка була вилучена 31.10.2016 в ході проведення огляду будівель та споруд ІІІ черги зернового терміналу (комплексу для завантаження, розвантаження, зберігання сипучих вантажів) за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1/1, нежитлових будівлях та спорудах універсального перегрузочного комплексу на причалах №3 та №4 за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1/12, нежитлових, виробничих будівель та споруд (складських площ) за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1, нежилих приміщень комерційного центру першого поверху за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1-а, та нежилих приміщень 65, 66, 67 комерційного центру другого поверху за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1-а, на підставі ухвали Оболонського районного суду м. Києва від 26.10.2016, відправником (експортером) якої є ТОВ «ТД Мегаполис» та залишена на зберігання на складі ПП «Порто-САН»;

- сою у кількості 68,880 тон, яка була вилучена 31.10.2016 в ході проведення огляду зернового складу підлогового зберігання зерна об`ємом 120 тис. тон за адресою: Одеська обл., Лиманський район, Визирська селищна рада, 1-ий км автодороги порту «Южний», будинок 1«А»/2, очисно-сушильного вузла з прив`язкою до існуючих транспортно-технологічних ліній за адресою: АДРЕСА_1 , єдиного майнового комплексу по перевантажуванню зернових вантажів на причалі №16 за адресою: Одеська обл., Лиманський район, Визирська селищна рада, 1-ий км автодороги порту «Южний», 1«А», на підставі ухвали Оболонського районного суду м. Києва від 26.10.2016, відправником (експортером) якої є ТОВ «ТД Мегаполис» та залишено на зберігання на складі ТОВ «ТІС-Зерно».

- пшеницю 6кл у кількості 133,25 тон та кукурудзу 3кл у кількості 127, 35 тон, яка була вилучена 31.10.2016 в ході проведення огляду земельних ділянок кадастровий номер 4810136600:07:004:0102 загальною площею 34883 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:001:0050 загальною площею 3398 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0121 загальною площею 3030 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:097:0070 загальною площею 36336 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:001:0052 загальною площею 4675 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:005:0036 загальною площею 5495 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0105 загальною площею 194607 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0106 загальною площею 42649 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0089 загальною площею 18312 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0108 загальною площею 3404 кв.м, які орендуються ТОВ «МСП Ніка-Тера» у Миколаївської міської ради, земельних ділянках кадастровий номер 4810136600:07:004:0120 загальною площею 3100 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0118 загальною площею 32343 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0063 загальною площею 11290 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0076 загальною площею 316484 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0094 загальною площею 4791 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0044 загальною площею 139738 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0045 загальною площею 13523 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0093 загальною площею 21199 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0068 загальною площею 14319 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0075 загальною площею 804 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0053 загальною площею 8343 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0043 загальною площею 9360 кв.м, та нежитлових приміщень та комплексу по перевалці сипучих вантажів за адресою: м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23, на підставі ухвали Оболонського районного суду м. Києва від 28.10.2016, відправником (експортером) якої є ТОВ «ТД Мегаполис» та залишено на зберігання в ємностях ТОВ «МСП Ніка-Тера».

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав з підстав зазначених у ньому та просив про задоволення клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100020000162 від 08.12.2015 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.200, ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, до якої входить ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , та інші невстановлені слідством особи, які шляхом використання ряду підконтрольних «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ «Протекшн ЛТД» (код ЄДРПОУ 39238810), ТОВ «Терріус» (код ЄДРПОУ 39204692), ТОВ «Ренікон» (код 39151269), ТОВ «Макс і Трейд» (код ЄДРПОУ 39189706), ТОВ «Нойс Компані» (код ЄДРПОУ 39411554), ТОВ «Ащан Біличі» код ЄДРПОУ 22887363), ТОВ «Наш Добробут» код ЄДРПОУ 38102514), ТОВ «Арт Трейдінг» код ЄДРПОУ 39335550), ТОВ «Торг Арт» (код ЄДРПОУ 39335958), ТОВ «Спецсервісбудпром» (код ЄДРПОУ 39342609), ТОВ «Новобуд-1» (код ЄДРПОУ 39342939), ТОВ «Траст-Консалт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39343329), ТОВ «Статус «Зелений світ» (код ЄДРПОУ 39241624 ТОВ «Калина Трейд» (код ЄДРПОУ 38360124), ТОВ «П та М» (код ЄДРПОУ 39196975), ТОВ «Внучата» (код ЄДРПОУ 32938801) та інших, вчиняють дії, щодо пособництва службовим особам живого сектору економіки в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити фізичних осіб, а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 здійснили підробку документів на переказ чи інших засобів доступу до банківських рахунків вищевказаних осіб.

Також досудовим розслідуванням у зазначеному кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені слідством особи створили ТОВ «ТД Мегаполис» (код ЄДРПОУ 40114492) з метою прикриття своєї незаконної діяльності, яка полягає у незаконному експорті за межі митної території України сільськогосподарської продукції.

Засновником та директором ТОВ «ТД Мегаполис» є ОСОБА_55 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім того, встановлено, що ТОВ «ТД Мегаполис» є суб`єктом ЗЕД та від імені зазначеного підприємства до Миколаївської і Одеської митниць ДФС для митного оформлення в режимі «експорт» подано декларації щодо відправки за межі митної території України пшениці, ячменю та кукурудзи врожаю 2016 року, а саме до Миколаївської митниці ДФС митні декларації ЕК10РР №504050000/2016/106688 від 26.09.2016; ЕК10РР №504020000/2016/3711 від 26.09.2016; ЕК10РР №504020000/2016/3772 від 29.09.2016; ЕК10РР №504020000/2016/3773 від 29.09.2016; ЕК10РР №504020000/2016/3774 від 29.09.2016, ЕК10РР №504050000/2016/107011 від 29.09.2016, ЕК10РР №504020000/2016/003995 від 07.10.2016, ЕК10РР №504020000/2016/004060 від 10.10.2016, та до Одеської митниці ДФС митні декларації ЕК10РР №500040408/2016/4619 від 15.09.2016; ЕК10РР №500040403/2016/5468 від 20.09.2016; ЕК10РР №500010003/2016/12179 від 29.09.2016; ЕК10ДР №500060703/2016/009075 від 10.10.2016, на загальну суму 44 млн. грн. Митні органи виїзду Миколаївська та Одеська митниці ДФС.

Згідно аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві від 26.10.2016 дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування податку на прибуток підприємств ТОВ «ТД Мегаполис» (код ЄДРПОУ 40114492) за 2016 рік встановлено, що в разі підтвердження отримання ТОВ «ТД Мегаполис» доходу від реалізації продукції на загальну суму 41 136 275,0 грн. та відсутності факту декларування зазначеного доходу за результатами 2016 року, вбачається порушення п.137.1 ст.137 Кодексу, а саме заниження фінансового результату до оподаткування на загальну суму 41 136 275,0 грн.

Таким чином, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування податку на прибуток підприємств ТОВ «ТД Мегаполис» за 2016 рік, вбачається порушення вимог п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призведе до заниження ТОВ «ТД Мегаполис» податкового зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 7404529,50 грн.

Водночас, допитаний в якості свідка ОСОБА_56 спростував своє відношення до реєстрації (перереєстрації) та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД Мегаполис», в тому числі і у сфері ЗЕД та пояснив, що ТОВ «ТД Мегаполис» зареєстроване на його ім`я без його відома та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, яку він ніколи не проводив та не мав наміру проводити. Щодо товару, який переміщується в режимі «експорт» ТОВ «ТД Мегаполис» йому нічого не відомо, договорів ЗЕД з підприємствами нерезидентами та будь-яких інших договорів ЗЕД він ніколи не укладав та не підписував, нікого на це не уповноважував і взагалі не знав про їх існування.

Так, 31.10.2016 в ході проведення огляду будівель та споруд ІІІ черги зернового терміналу (комплексу для завантаження, розвантаження, зберігання сипучих вантажів) за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1/1, нежитлових будівлях та спорудах універсального перегрузочного комплексу на причалах №3 та №4 за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1/12, нежитлових, виробничих будівель та споруд (складських площ) за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1, нежилих приміщень комерційного центру першого поверху за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1-а, та нежилих приміщень 65, 66, 67 комерційного центру другого поверху за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1-а, на підставі ухвали Оболонського районного суду м. Києва від 26.10.2016 виявлено та вилучено сою у кількості 194,450 тон, відправником (експортером) якої є ТОВ «ТД Мегаполис». Вилучену в ході огляду сою залишено на зберігання на складі ПП «Порто-САН».

Також, 31.10.2016 в ході проведення огляду зернового складу підлогового зберігання зерна об`ємом 120 тис. тон за адресою: Одеська обл., Лиманський район, Визирська селищна рада, 1-ий км автодороги порту «Южний», будинок 1«А»/2, очисно-сушильного вузла з прив`язкою до існуючих транспортно-технологічних ліній за адресою: АДРЕСА_1 , єдиного майнового комплексу по перевантажуванню зернових вантажів на причалі №16 за адресою: Одеська обл., Лиманський район, Визирська селищна рада, 1-ий км автодороги порту «Южний», 1«А», на підставі ухвали Оболонського районного суду м. Києва від 26.10.2016 виявлено та вилучено сою у кількості 68,880 тон, відправником (експортером) якої є ТОВ «ТД Мегаполис». Вилучену в ході огляду сою залишено на зберігання на складі ТОВ «ТІС-Зерно».

Крім того, 31.10.2016 в ході проведення огляду земельних ділянок кадастровий номер 4810136600:07:004:0102 загальною площею 34883 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:001:0050 загальною площею 3398 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0121 загальною площею 3030 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:097:0070 загальною площею 36336 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:001:0052 загальною площею 4675 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:005:0036 загальною площею 5495 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0105 загальною площею 194607 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0106 загальною площею 42649 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0089 загальною площею 18312 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0108 загальною площею 3404 кв.м, які орендуються ТОВ «МСП Ніка-Тера» у Миколаївської міської ради, земельних ділянках кадастровий номер 4810136600:07:004:0120 загальною площею 3100 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0118 загальною площею 32343 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0063 загальною площею 11290 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0076 загальною площею 316484 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0094 загальною площею 4791 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0044 загальною площею 139738 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0045 загальною площею 13523 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0093 загальною площею 21199 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0068 загальною площею 14319 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0075 загальною площею 804 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0053 загальною площею 8343 кв.м, кадастровий номер 4810136600:07:004:0043 загальною площею 9360 кв.м, та нежитлових приміщень та комплексу по перевалці сипучих вантажів за адресою: м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23, на підставі ухвали Оболонського районного суду м. Києва від 28.10.2016 виявлено та вилучено пшеницю 6кл у кількості 133,25 тон, відправником (експортером) якої є ТОВ «ТД Мегаполис»; кукурудзу 3кл у кількості 127, 35 тон, відправником (експортером) якої є ТОВ «ТД Мегаполис». Вилучені в ході огляду пшениця 6кл та кукурудзу 3кл залишено на зберігання в ємностях ТОВ «МСП Ніка-Тера».

В подальшому 31.10.2016р. ТМЦ, які належать ТОВ «ТД Мегаполис» та зберігаються у ПП «Порто-САН», ТОВ «ТІС-Зерно», ТОВ «МСП Ніка-Тера» визнано речовими доказами по кримінальному провадженню.

В подальшому відповідно до ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від 03.11.2016р. накладено арешт на сою у кількості 194,450 тон, сою у кількості 68,880 тон, пшеницю 6кл у кількості 133,25 тон, кукурудзу 3кл у кількості 127,35 тон, відправником (експортером) якої є ТОВ «ТД Мегаполис».

Слідчий зазначав, що оскільки вилучений товар не має слідів кримінального правопорушення та є великою партією, зберігання якого через громіздкість не є доцільним у зв`язку з тим, що це понесе за собою труднощі та додаткові витрати з державного бюджету України, а фактичний власник товару в рамках кримінального провадження не встановлений, у органа досудового розслідування виникла необхідність передати вилучений товар на реалізацію.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Так, згідно ч.6 ст.100 КПК України: «Речові докази, що не містять слідів кримінального правопорушення, у вигляді предметів, великих партій товарів, зберігання яких через громіздкість або з інших причин неможливо без зайвих труднощів або витрати по забезпеченню спеціальних умов зберігання яких спів мірні з їх вартістю, а також речові докази у вигляді товарів або продукції, що піддаються швидкому псуванню: передаються за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду для реалізації, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження.».

Відповідно до ч.7 ст.100 КПК України, у випадках, передбачених пунктами 2, 4 та абзацом сьомим частини шостої цієї статті, слідчий за погодженням із прокурором або прокурор звертається з відповідним клопотанням до слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, або до суду під час судового провадження, яке розглядається згідно із статтями 171-173 цього Кодексу.»

Згідно ч.8 ст.100 КПК України, реалізація, технологічна переробка або знищення речових доказів у випадках, передбачених цією статтею, здійснюється в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України».

Згідно з Постановою КМ України, (з змінами та доповненнями) від 19.11.2012 року за №1104, «Про реалізацію окремих положень Кримінального процесуального кодексу України» в якій зазначено наступне: речові докази, що не містять слідів кримінального правопорушення, які через громіздкість або з інших причин, визначених у Кримінальному процесуальному кодексі України, не можуть зберігатися без зайвих труднощів в обладнаних приміщеннях або в інших місцях зберігання, визначених у пунктах 17-26 цього Порядку, передаються (крім випадків, коли такі речові докази повернуто власникові або передано йому на відповідальне зберігання) за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду торговельному підприємству для реалізації, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження.

Реалізація предметів здійснюється з дотриманням вимог Порядку обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25 серпня 1998 р. № 1340.

Про передачу торговельному підприємству предметів для реалізації складається акт у трьох примірниках. Перший примірник акта зберігається в матеріалах кримінального провадження, другий передається торговельному підприємству, третій - фінансовому підрозділу органу, у складі якого функціонує слідчий підрозділ, для подальшого здійснення контролю за надходженням на депозитний рахунок уповноваженого банку сум від реалізації таких предметів.

Відповідно до Постанови КМ України, змінами та доповненнями від 25.08.1998р. №1340, «Про порядок обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження»: майно, зазначене у пункті 1 цього Порядку, передається для подальшого розпорядження ним на підставі акта опису, оцінки та передачі майна, в тому числі реалізується через торгівельні підприємства, аукціони, біржі, з якими укладені угоди на його реалізацію відповідно до пунктів 12 і 13 цього Порядку.

Згідно наявних в матеріалах клопотання доказів вбачається, що слідчим не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що вилучений товар не має слідів кримінального правопорушення, зберігання якого через громіздкість не є доцільним у зв`язку з тим, що це понесе за собою труднощі та додаткові витрати з державного бюджету України, в зв`язку з чим слідчий суддя вважає подане клопотання необґрунтованим та не вбачає підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 100, 171, 173, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1