Ухвала

від 11.01.2017 по справі 405/99/17

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/99/17

1-кс/405/9/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.01.2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., за участю слідчого Рябова Р.І., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, за №32016120010000040, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування якого вказав, щослідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016120010000040 від 29.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983, м. Кропивни цький, АДРЕСА_1) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності валових витрат по безтоварним фінансово-господарським операціям проведеним з ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930) та ТОВ Укорап Груп (код 39659927) протягом 2015 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 6813164 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зберігання, сушіння, очистка сільськогосподарської продукції придбаної ПП Аграрно-Торгівельна Компанія протягом 2015 року відбувалось у ТОВ Фундукліївське хлібоприймальне підприємство (код 00954586), ТОВ Долинський комбікормовий завод (код 34201037), ТОВ АДМ Знаменський елеватор (код 33603800), ТОВ АДМ Кам'янський елеватор (код 32800032), ТДВ Цибулівське хлібоприймальне підприємство (код 03342959).

Основними постачальниками сільськогосподарської продукції для ПП Аграрно-Торгівельна Компанія протягом 2015 року були: ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930), ТОВ Укорап Груп (код 39659927), ТОВ Спайсо (код 38949473) також без оподаткування ПДВ.

Згідно наданих на запит в порядку ст. 93 КПК України службовими особами ПП Аграрно-Торгівельна Компанія договорів поставки вбачається, що підприємства ТОВ Агрокомпанія Лан , ТОВ Укорап Груп , ТОВ Спайсо здійснювали поставку товару (пшеницю, кукурудзу) на умовах DAP згідно ІНКРТЕРМС в редакції 2010 року ТОВ АДМ Знаменський елеватор (код 33603800), ТДВ Цибулівське ХПП (код 03342959), ТОВ АДМ Кам'янський елеватор (код 32800032) автомобільним транспортом за рахунок продавця.

В ході досудового розслідування на адреси ТОВ Знаменський елеватор (код 33603800), ТОВ АДМ Кам'янський елеватор (код 32800032) були направлені запити в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування документів, що підтверджують поставку ТМЦ від ТОВ Агрокомпанія Лан , ТОВ Укорап Груп , ТОВ Спайсо на адресу вказаних в клопотанні елеваторів.

Однак згідно відповіді на вказані запити службові особи вказаних підприємств (елеваторних комплексів) відмовились надавати вказані вище документи, мотивуючи тим, що слідчою дією яка дозволяє отримати доступ до документів та зробити їх копії є ст. 159 КПК України - Загальні положення тимчасового доступу до речей і документів .

Слідчий зазначає, що виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ АДМ Знаменський елеватор (код 33603800) розташованого за адресою: Кіровоградська область, м. Знам'янка, вул. Осадчого, буд. 95, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983), ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930), ТОВ Укорап Груп (код 39659927), ТОВ Спайсо (код 38949473).

Слідчий стверджує, що документи ТОВ АДМ Знаменський елеватор (код 33603800) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983), ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930), ТОВ Укорап Груп (код 39659927), ТОВ Спайсо (код 38949473) містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження продукції, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої продукції, встановлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016120010000040 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983, АДРЕСА_2) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності валових витрат по безтоварним фінансово-господарським операціям проведеним з ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930) та ТОВ Укорап Груп (код 39659927) протягом 2015 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 6813164 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Слідчим на адресу директора ТОВ АДМ Знаменський елеватор направлено запит від 01.12.2016 року в порядку ст. 93 КПК України про витребування відомостей та документів щодо взаємовідносин з ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983), ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930), ТОВ Спайсо (код 38949473) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

На вищевказаний запит ТОВ АДМ Знаменський елеватор було відмовлено в наданні вказаних в запиті документів.

В свою чергу, слідчим не доведено необхідності вилучення вказаних в клопотанні документів в оригіналах, а тому в цій частині слід відмовити.

Разом з тим, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст. 160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ містять відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні ТОВ АДМ Знаменський елеватор та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій таких речей та документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ :

клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, за №32016120010000040, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів які перебувають у володінні ТОВ АДМ Знаменський елеватор (код 33603800) розташованого за адресою: Кіровоградська область, м. Знам'янка, вул. Осадчого, буд. 95 щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983), ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930), ТОВ Укорап Груп (код 39659927), ТОВ Спайсо (код 38949473) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме:

- договорів поставки (купівлі-продажу) з додатками до них, укладені між ТОВ АДМ Знаменський елеватор (код 33603800) та ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983), ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930), ТОВ Укорап Груп (код 39659927), ТОВ Спайсо (код 38949473) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року;

- накладні укладені між ТОВ АДМ Знаменський елеватор (код 33603800) та ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983), ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930), ТОВ Укорап Груп (код 39659927), ТОВ Спайсо (код 38949473) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року;

- податкові та видаткові накладні укладені між ТОВ АДМ Знаменський елеватор (код 33603800) та ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983), ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930), ТОВ Укорап Груп (код 39659927), ТОВ Спайсо (код 38949473) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року;

- товарно-транспортні накладні укладені між ТОВ АДМ Знаменський елеватор (код 33603800) та ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983), ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930), ТОВ Укорап Груп (код 39659927), ТОВ Спайсо (код 38949473) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року;

- банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки та платіжні доручення між ТОВ АДМ Знаменський елеватор (код 33603800) та ПП Аграрно-Торгівельна Компанія (код 39194983), ТОВ Агрокомпанія Лан (код 38339930), ТОВ Укорап Груп (код 39659927), ТОВ Спайсо (код 38949473) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 11.02.2016 року.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко