Ухвала

від 17.04.2015 по справі 357/5427/15-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/5427/15-к

1-кс/357/799/15

У Х В А Л А

17 квітня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення площею 281 кв.м., та прилеглої території площею 191 кв.м., розташованої за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20, які належить на підставі права власності ТОВ «ІКК ІН-ВЕСТ» (код ЄДРПОУ 36031803) по кримінальному провадженню №32014110080000004 від 06.02.14 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

СУ ФР Білоцерківської ОДПІ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000004 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що Васильківською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Контакт-Автозапчастина» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, за результатами якої складено акт № 981/10-07-22-04-12/38097384 від 06.12.2013 року, відповідно до висновку якого, підприємством занижено податок на прибуток в сумі 7 311 809 грн. (податкове повідомлення-рішення № 00032552203 від 31.12.2013 року) та податок на додану вартість в сумі 7 701 680 грн. (податкове повідомлення-рішення № 0003272203 від 31.12.2013 року). Тобто, за результатами податкової перевірки ТОВ «Контакт-Автозапчастина» донараховано податків в загальній сумі 15 013 489 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в п`ять тисяч і більше разів, а саме в 26 178,7 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Так, між ТОВ «Контракт-Автозапчастина» (клієнт) та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (склад) укладено договір складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року (договір розірваний відповідно до угоди від 31.05.2013 року). На виконання умов договору клієнт доручає, а склад бере на себе зобов`язання щодо надання складських послуг, послуг із зберігання товарно-матеріальних цінностей на складі, розташованому за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20. Відповідно до умов договору ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» виписано акти здачі-приймання робіт (надання послуг), податкові накладні та звіти про зайняті ячейки. На виконання вказаного договору ТОВ «Контракт-Автозапчастина» перераховано на рахунок ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» кошти в сумі 11 096 403,66 грн. В податковому обліку ТОВ «Контракт-Автозапчастина» вартість придбаних послуг складського зберігання та складського обслуговування у ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» в перевіряємому періоді віднесено до складу витрат на збут в сумі 37 131 854 грн. Однак, в ході вказаної перевірки, в порушення Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» № 2 від 10.02.2007 року та Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» № 193 від 21.06.1996 року, службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» не надано документального підтвердження щодо складського обліку товарів, що дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» безпідставно віднесено до складу валових витрат витрати, пов`язані із придбанням та подальшим складським зберіганням товарно-матеріальних цінностей. Згідно наданих (в порядку ст. 93 КПК України) ТОВ «Контакт-Автозапчастина» документів та показів колишніх керівників встановлено, що документи складського обліку які складалися при наданні складських послуг ТОВ «Контакт-Автозапчастині» від ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» у службових осіб ТОВ «Контакт-Автозапчастини» відсутні у зв`язку з тим, що вони являються внутрішніми документами які складалися та зберігалися у ТОВ «Борщагівська фінансова компанія». 15.12.2014 року отримано ухвалу на дозвіл для проведення тимчасового доступу до документів ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Контакт-Автозапчастина», яка направлена для виконання у рамках виконання слідчих дій на іншій території до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області. Від СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області отримано відповідь, що провести тимчасовий доступ до документів ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» не видалось за можливе у зв`язку відсутності підприємства за юридичною адресою. Під час допиту колишнього адміністратора складу ОСОБА_4 , останній показав, що в ході огляду ввірених йому складських приміщень за адресою: м. Київ пров. Балтійська 20, після з`їзду ТОВ «Борщагівська фінансова компанія», ним знайдено 10 паперових коробок з документами складського обліку (акти прийому на склад та пакувальні листи) ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» за період з 07.10.2012 по 30.11.2012 рік, та не заперечував, щодо передачі їх слідчому, оскільки з ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» не має жодних контактів, і вони фактично нікому не належать. Оскільки, період фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Контакт-Автозапчастина» та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» становить з 15.10.2012 року по 31.05.2013 року слідчому необхідні документи складського обліку за весь період співпраці для підтвердження чи спростування фактів які містяться у актах здачі-приймання робіт (надання послуг), податкових накладних та звітах про зайняті ячейки. Також в ході огляду приміщень та прилеглої території, розташованої за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20, встановлено що, ячейки які використовувалися ТОВ «Борщагівська фінансова компанія», згідно договору складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року, являють собою секційно-металеві збірні конструкції, облік яких здійснюється за допомогою штрихового та цифрового коду (спосіб запису даних, зручний для зчитування машиною, комп`ютерною технікою. Частіше трапляється штрихкод, записаний за допомогою смуг різної товщини або набору цифр та літер, який містить інформацію про товар, предмет). Також, в ході огляду встановлено що товарно матеріальні цінності, які зберігаються в даних ячейках мають маркування у вигляді штрихового та цифрового коду. Загальна площа складських приміщень та прилеглої території за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20, складає 36 373,7 кв. м, відповідно для забезпечення діяльності та повноцінного функціонування складських приміщень зчитувальні штрих-коди товарно матеріальних цінностей потребуються спеціального обладнання, за допомогою якого здійснюється передача відомостей про рух товарів, які передаються, оброблюються та зберігаються на певному носії інформації, тобто, технічне обладнання, у тому числі сервери, функціонуючих за допомогою як локальної так і глобальної мережі. Відповідно до відомостей, отриманих з реєстраційної служби Білоцерківського міськрайонного управління юстиції будівлі та прилеглими територіями за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20, володіє на праві приватної власності ТОВ «ІКК ІН-ВЕСТ» (код ЄДРПОУ 36031803). Згідно договору оренди №ІН/А005-37 від 01.07.2013 року ТОВ «ІКК ІН-ВЕСТ» надало ІП «Центр-Автокраїна» нежитлові приміщення які належать їм на праві приватної власності, в свою чергу ІП «Центр-Автокраїна» передало право суборенди ТОВ «Контакт-Автозапчастині», згідно договору №ЦА/А005-18 від 01.07.2013 року нежитлове приміщення площею 281 кв.м., і асфальтною площадкою площею 191 кв.м., розташованого по адресі: м. Київ вул. Балтійська 20. Отже, досудовим розслідуванням встановлено, що в будівлях ТОВ «ІКК ІН-ВЕСТ», які розташовані за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20, зберігається і може бути знищена інформація та документи, щодо ведення складського обліку ТОВ «Борщагівська фінансова компанія», за договором складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року, що підтверджують протиправну діяльність службових осіб вказаного підприємства, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних чи пом`якшення відповідальності.

Слідчий просив суд винести ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку нежитлового приміщення площею 281 кв.м., та прилеглої території площею 191 кв.м., розташованої за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20, які належить на підставі права власності ТОВ «ІКК ІН-ВЕСТ» (код ЄДРПОУ 36031803) з метою відшукання та вилучення технічного обладнання, у тому числі серверів, функціонуючих за допомогою як локальної та і глобальної мережі, в яких міститься інформація про рух товарно-матеріальних цінностей за період з 15.10.2012 по 31.05.2013 року, а саме, про надані ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» послуги із зберігання товарно матеріальних цінностей іншому підприємству ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384), документів складського обліку, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Борщагівської фінансової компанії» (код ЄДРПОУ 38274926) з ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384), у тому числі, за допомогою яких створювалося штучне документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин вказаних підприємств, а також, тих, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3)правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5)житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6)особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4)відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно ст.. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Вивчивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав вказане клопотання, приходжу до висновку, що слідчий довів наявність достатніх підстав на надання дозволу на проведення обшуку в нежитловому приміщенні площею 281 кв.м., та прилеглої території площею 191 кв.м., розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.234-236 КПК України,

У Х В А Л И В:

1. Надати дозвіл слідчому кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 на проведення обшуку нежитлового приміщення площею 281 кв.м., та прилеглої території площею 191 кв.м., розташованої за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20, які належить на підставі права власності ТОВ «ІКК ІН-ВЕСТ» (код ЄДРПОУ 36031803) з метою відшукання та вилучення технічного обладнання, у тому числі серверів, функціонуючих за допомогою як локальної та і глобальної мережі, в яких міститься інформація про рух товарно-матеріальних цінностей за період з 15.10.2012 по 31.05.2013 року, а саме, про надані ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» послуги із зберігання товарно матеріальних цінностей іншому підприємству ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384), документів складського обліку, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Борщагівської фінансової компанії» (код ЄДРПОУ 38274926) з ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384), у тому числі, за допомогою яких створювалося штучне документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин вказаних підприємств, а також, тих, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

2. Строк дії ухвали закінчується 17 травня 2015 року включно.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується у порядку та у спосіб визначеному ст. 236 КПК України

Слідчий суддя ОСОБА_1