Ухвала

від 10.07.2014 по справі 357/9814/14-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/9814/14-к

1-кс/357/1181/14

У Х В А Л А

10 липня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київської області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київської області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку у складському приміщенні, яке знаходиться у користуванні ТОВ «Теко Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965), а саме за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул.Ярослава Мудрого, буд. 63 по кримінальному провадженню № 32014110080000027 від 20.06.14 року, порушеному за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Службові особи ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965, юридична адреса: Київська обл., м. Біла Церква, бул.50-річчя Перемоги, 167, кв. 69), в період 2010-2014 рр., використовуючи налагоджену схему проведення фінансово-господарських операцій з пов`язаними особами, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 822854 грн., що є особливо великим розміром. Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №1269/7/10-02-07-07 від 19.06.14 про вчинення службовими особами ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході досудового слідства встановлено, що Управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Київській області, проведено дослідження фінансово-господарських операцій підприємства ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» з ТОВ «Теко-Интерфейс» (код ЄДРПОУ 30932284) за період 2010-2014 років, про що складено відповідну довідку №50/10-36-16-02-017/36210965 від 17.06.14. При дослідженні взаємовідносин між вказаними суб`єктами господарювання встановлено налагоджену схему щодо збільшення від`ємного значення з ПДВ за рахунок проведення операцій, які носять ознаки відсутності розумних економічних або інших причин, та ділової мети при укладанні договору з пов`язаними особами. Єдиним наслідком введення посередника у вигляді ТОВ «Теко-Интерфейс» при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» є відсутність необхідних умов у останніх для досягнення результатів економічної діяльності за відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів. Результатом дослідження, встановлено невідповідність пп.7.4.1. п 7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» та п.198.3 ст198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-ІV в результаті чого розрахункова різниця між розміром нарахованої суми податку на додану вартість за даними декларацій з податку на додану вартість та за даними дослідження становить2425566,76 грн., що вплинуло на суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет. Також, 17.06.14 Управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Київській області, проведено дослідження фінансово-господарських операцій підприємства ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» з ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) за період 2010-2014 років, в результаті чого складено відповідну довідку №51/10-36-16-02-017/36210965 від 17.06.14. При дослідженні вказаних взаємовідносин встановлено налагоджену схему щодо завищення валових витрат, шляхом відображення в податковій звітності операцій з фізичними особами підприємцями, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, а саме: ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 . Окрім того, що відповідно до наявної інформації ФОП ОСОБА_5 протягом значного проміжку часу 2013 року перебував за кордоном, а з 16.03.14 взагалі інформація щодо повернення на територію України відсутня, що не уможливлює проведення фактичної діяльності з виконання робіт та надання послуг, і при цьому між ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» та ФОП ОСОБА_5 , укладаються угоди та акти приймання-передачі виконаних робіт. Таким чином за результатами дослідження встановлено, що взаємовідносини ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» з ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , носять ознаки відсутності розумних економічних або інших причин, та ділової мети, а отже не сприяють реального настання правових наслідків. Отже враховуючи вищевикладене, встановлена невідповідність пп.14.1.27. п 14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-ІV в результаті чого розрахункова різниця між розміром нарахованої суми податку за даними декларацій з податку на прибуток та за даними дослідження становить 1397287,61 грн., що вплинуло на суму податку на прибуток, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет. Окрім того, згідно інформації отриманої співробітниками ОУ Білоцерківської ОДПІ службові особи ТОВ «Теко Інтерфейс» мають на меті знищити документи по безтоварним операціям з ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «Теко Интерфейс». В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» у своїй діяльності використовує складські приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , вказана інформація підтверджується наданим підприємством договором суборенди від 02.01.2013 року укладеного з СТОВ «Ярослав», яке в свою чергу орендує вказане приміщення у Київської регіональної спілки споживчої кооперації. Вищевказане дає достатні підстави вважати, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися за адресою: АДРЕСА_1 . Відповідно до відомостей, отриманих з реєстраційної служби Білоцерківського міськрайонного управління юстиції Київської області комплекс нежитлових будівель за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул.Ярослава Мудрого, буд. 63, належать на праві власності Київській регіональній спілці споживчої кооперації (код ЄДРПОУ 31924756), а саме об`єкти нерухомого майна: літ. «А» пл. 3493,3; літ. «Б» пл. 2111,2; літ. «В» пл. 97,6; літ. «Г» пл. 31,6; літ. «Д» пл. 1110,2; літ. «Е» пл. 630,8; літ. «Ж» пл. 52,3; частина «З» пл. 3741,6 кв.м. та споруди. Слідчий просив суд винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку у складському приміщенні, яке знаходиться у користуванні ТОВ «Теко Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965), а саме за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул.Ярослава Мудрого, буд. 63, що належить на праві власності Київській регіональній спілці споживчої кооперації (код ЄДРПОУ 31924756), а також прилеглої території з метою вилучення документів ТОВ «Теко Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965) по фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Теко-Интерфейс» (код ЄДРПОУ 30932284), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) за період з 01.01.10 по 19.06.14, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договора з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; журнали обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів; митні декларації, періодичні митні декларації, тимчасові митні декларації, зовнішньоекономічні договори (контракти) або інші документи, що використовується в міжнародній практиці замість договорів (контрактів), рахунки (Invoice) або інші документи, які визначають вартість товару, декларації митної вартості, декларації про встановлені виробником або імпортером максимальні роздрібні ціни, документи контролю за доставкою товарів, ліцензії митного перевізника, свідоцтва про допущення транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками і пломбами, документи, що використовуються для визначення митної вартості товарів, документи, що визначають країну походження товарів, , документи щодо права власності на рухоме та нерухоме майно, зареєстроване за ТОВ «Теко Інтерфейс», тендерна документація, чорнові бухгалтерські записи, комп`ютерна техніка, інші електронні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані, печатки суб`єктів господарювання, що здійснюють фіктивну діяльність, грошові кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, телефонні апарати, роздруківки руху коштів по рахункам ТОВ «Теко Інтерфейс», чекові книжки на отримання готівкових коштів, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення.

В судовому засідання слідчий уточнив клопотання та просив суд надати дозвіл на даний обшук працівникам СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, а саме: - старшому слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; - старшому слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітану податкової міліції ОСОБА_7 ; - старшому слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітану податкової міліції ОСОБА_8 ; - старшому слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, майору податкової міліції ОСОБА_9 ; - старшому слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітану податкової міліції ОСОБА_10 ; - старшому слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 ; - слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 ; - слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 ; - слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 ; - слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 ; - слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 ; - слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 відповідно до постанови про призначення групи слідчих від 09.09.2014 року

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3)правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4)відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав вказане клопотання, приходжу до висновку, що слідчий довів наявність достатніх підстав на надання дозволу на проведення обшуку у складському приміщенні, яке знаходиться у користуванні ТОВ «Теко Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965), а саме за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул.Ярослава Мудрого, буд. 63, що належить на праві власності Київській регіональній спілці споживчої кооперації.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.234-236 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл групі слідчих, а саме: старшому слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; - старшому слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітану податкової міліції ОСОБА_7 ; - старшому слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітану податкової міліції ОСОБА_8 ; - старшому слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, майору податкової міліції ОСОБА_9 ; - старшому слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітану податкової міліції ОСОБА_10 ; - старшому слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 ; - слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 ; - слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 ; - слідчому ДВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 ; - слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 ; - слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 ; - слідчому ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 на проведення обшуку у складському приміщенні, яке знаходиться у користуванні ТОВ «Теко Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965), а саме за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул.Ярослава Мудрого, буд. 63, що належить на праві власності Київській регіональній спілці споживчої кооперації (код ЄДРПОУ 31924756), а також прилеглої території з метою вилучення документів ТОВ «Теко Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965) по фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Теко-Интерфейс» (код ЄДРПОУ 30932284), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) за період з 01.01.10 по 19.06.14, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договора з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; журнали обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів; митні декларації, періодичні митні декларації, тимчасові митні декларації, зовнішньоекономічні договори (контракти) або інші документи, що використовується в міжнародній практиці замість договорів (контрактів), рахунки (Invoice) або інші документи, які визначають вартість товару, декларації митної вартості, декларації про встановлені виробником або імпортером максимальні роздрібні ціни, документи контролю за доставкою товарів, ліцензії митного перевізника, свідоцтва про допущення транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками і пломбами, документи, що використовуються для визначення митної вартості товарів, документи, що визначають країну походження товарів, , документи щодо права власності на рухоме та нерухоме майно, зареєстроване за ТОВ «Теко Інтерфейс», тендерна документація, чорнові бухгалтерські записи, комп`ютерна техніка, інші електронні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані, печатки суб`єктів господарювання, що здійснюють фіктивну діяльність, грошові кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, телефонні апарати, роздруківки руху коштів по рахункам ТОВ «Теко Інтерфейс», чекові книжки на отримання готівкових коштів, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали закінчується 10 серпня 2014 року включно.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується у порядку та у спосіб визначеному ст. 236 КПК України.

Суддя ОСОБА_1