Ухвала

від 02.09.2014 по справі 357/12658/14-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/12658/14-к

1-кс/357/1570/14

У Х В А Л А

02 вересня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження ст. слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ Київської області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ Київської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення огляду приміщень буд. АДРЕСА_1 , що належить на підставі приватної власності ОСОБА_4 , з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення щодо встановлення у ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544) технічної можливості зберігання яблук та здійснення основного виду господарської діяльності виробництва соку яблучного неосвітленого концентрованого, по кримінальному провадженню №32014110080000015 від 21 березня 2014 року порушеного за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:

02.09.2014 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ Київської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення огляду приміщень буд. АДРЕСА_1 , що належить на підставі приватної власності ОСОБА_4 , з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення щодо встановлення у ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544) технічної можливості зберігання яблук та здійснення основного виду господарської діяльності виробництва соку яблучного неосвітленого концентрованого, по кримінальному провадженню №32014110080000015 від 21 березня 2014 року порушеного за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що 21.03.2014 року СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544, юридична адреса: 08641, Київська обл., Васильківський район, с. Велика Солтанівка, вул. Жовтнева, 1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 ККУкраїни.

Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 249/22-01/33002544 від 30.08.13 року, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.10 р. по 31.12.12 р., згідно висновку якого встановлено, що ТОВ «Контракт Плюс» порушено вимоги податкового та бухгалтерського обліку, що призвело до не сплати до бюджету податків у великих розмірах. Так, із наданого розрахунку щодо собівартості виготовлення соку яблучного неосвітленого концентрованого встановлено, що підприємству ТОВ «Контракт Плюс» для виробництва 1 тонни соку концентрованого у 2012 році потрібно було 10, 2 тонн яблук. У співвідношенні кількості закуплених яблук до кількості яблук, необхідних для вироблення 1 тонни соку яблучного концентрованого за 2012 рік, кількість виробленого соку мала складати 1929 тонн. Перевіркою встановлено, що різниця кількості виробленого соку становить 214 тонн, що в розрахунку отриманої кількості яблук складає 2 183 тонни яблук, які не були оприбутковані по бухгалтерському рахунку №201 «сировина і матеріали» що підтверджується наявними прибутковими накладними, наданими до перевірки. Виходячи з вищенаведеного, вартість яблук, які не були оприбутковані ТОВ «Контракт Плюс» становить 1 637 250 грн.

В результаті викладеного та в порушення пп. 135.5.4 п. 135 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями ТОВ «Контракт Плюс» занижено податок на прибуток підприємств у сумі 343 823 грн.

Крім того, перевіркою встановлено завищення задекларованих ТОВ «Контракт Плюс» показників у рядку 04.1 Декларацій «витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11» всього на суму 4 418 040 грн., в т.ч. за 4 кв. 2010 року на 4 418 040 грн., в результаті проведення фінансово-господарських операцій з поставки свіжих яблук від ТОВ «Бумсервіс Груп» (код ЄДРПОУ 37062937), на підтвердження яких посадовими особами ТОВ «Контракт Плюс» не надані документи, які передбачені законодавчими актам, а саме: сертифікати, посвідчення якості, відсутні будь-які товарно-транспортні накладні з відмітками про передачу та отримання товарів та інше. Крім того, ревізором Васильківської ОДПІ встановлено, що ТОВ «Бумсервіс Груп» протягом 2010 року не задекларовано у складі податкового кредиту жодних постачальників яблук чи будь-якої сільськогосподарської продукції, що підтверджує безтоварність проведених операцій з реалізації яблук свіжих на ТОВ «Контракт Плюс», в результаті чого занижено податок на прибуток за 4 кв. 2010 р. в сумі 1 104 510 грн. Крім того, вказані порушення призвели до заниження податку на додану вартість за жовтень 2010 року на суму 883 608 грн.

А всього, таким чином, службові особи ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544) не нарахували та не сплатили податків у сумі 2 331 941 грн., що є великим розміром.

20.08.2014 року в адресу ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544) за адресою Київська обл., Васильківський район, с. Велика Солтанівка, вул. Жовтнева, 1 направлено вимогу про надання дозволу про проведення огляду складських та виробничих приміщень з метою встановлення технічної можливості зберігання яблук та здійснення основного виду господарської діяльності виробництва соку яблучного неосвітленого концентрованого. Однак, лист слідчого проігноровано, відповіді на нього до цього часу не надано.

Згідно Інформації з Реєстру прав власності на нерухоме майно, буд. АДРЕСА_1 належить гр. ОСОБА_4 , тобто відноситься до володіння особи.

Вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, вислухавши слідчого, який підтримав вказане клопотання, приходжу до висновку, що слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що за адресою реєстрації ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544), а саме у буд. №1 по вул. Жовтнева в с.Велика Солтанівка, Київської області, що належить гр. ОСОБА_4 на праві приватної власності, існує необхідність проведення огляду з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення щодо встановлення у ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544) технічної можливості зберігання яблук та здійснення основного виду господарської діяльності виробництва соку яблучного неосвітленого концентрованого.

Відповідно до п.2 ст.237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до п.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234 - 237 КПК України,

У Х В А Л И В:

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 на проведення огляду складських та виробничих приміщень за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544), а саме у буд. №1 по вул. Жовтнева в с. Велика Солтанівка, Київської області, що належить гр. ОСОБА_4 на праві приватної власності,.

Огляд проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, щодо встановлення у ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544) технічної можливості зберігання яблук та здійснення основного виду господарської діяльності виробництва соку яблучного неосвітленого концентрованого.

Строк дії ухвали закінчується 02 жовтня 2014 року включно.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1