Ухвала

від 25.01.2017 по справі 552/410/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/410/17

Провадження № 1-кс/552/147/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.01.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діляності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діляності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням. погодженим із прокурором, про проведення обшуку, яке обгрунтовував тим , що службові особи ПАТ «Кременчукм`ясо» (код ЄДРПОУ 30068026), в ході здійснення фінансово господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 року по 31.05.2015 року неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми по неіснуючим операціям з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ «УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «МОНРЕЙ» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «ФЕСТ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «ЛЕО-МОДУС» (код ЄДРПОУ 38170846), ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669), у зв`язку з чим ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ПАТ «Кременчукм`ясо» за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, за результатами якої складено акт №483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року, згідно якого за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року службові особи ПАТ «Кременчукм`ясо» з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ», ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ «УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ», ТОВ «МОНРЕЙ», ТОВ «ФЕСТ-ГРУП», ТОВ «ЛЕО-МОДУС», в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 19 409 086 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 21 355 257 грн., а всього донараховано податків на загальну суму 40 764 343 грн.

Також в акті зазначено, що контрагенти ПАТ «Кременчукм`ясо» відсутні за податковою адресою, у них відсутні наймані працівники, встановлено розбіжність між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом, не можливо зробити висновок щодо реального факту здійснення господарських операцій.

Крім того встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «ФЕСТ-ГРУП» ОСОБА_5 не причетний до реєстрації та ведення фінансово господарської діяльності підприємства.

На адресу ПАТ «Кременчукм`ясо» 23.09.2015 року скеровано запит щодо надання копій документів по фінансово господарських взаємовідносинах із ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ», ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ «УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ», ТОВ «МОНРЕЙ», ТОВ «ФЕСТ-ГРУП», ТОВ «ЛЕО-МОДУС», за період 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, на який отримано відповідь про надання вказаних документів на підставі ухвали суду про тимчасовий доступ до вказаних документів.

20.10.2015 року отримано ухвалу слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука №537/4504/15-к про тимчасовий доступ до документів ПАТ «Кременчукм`ясо» по фінансово господарських взаємовідносинах із ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ», ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ «УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ», ТОВ «МОНРЕЙ», ТОВ «ФЕСТ-ГРУП», ТОВ «ЛЕО-МОДУС», за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року.

Для ознайомлення із вказаною ухвалою неодноразово здійснено вихід за адресою реєстрації ПАТ «Кременчукм`ясо» з метою ознайомлення з ухвалою суду, проте працівників СУ ФР та ОУ Кременчуцької ОДПІ для ознайомлення з ухвалою не впускали на територію ПАТ «Кременчукм`ясо».

В подальшому, вказану ухвалу про тимчасовий доступ до документів направлено поштовим відправленням з повідомленням про вручення. Таким чином, працівником пошти 26.10.2015 року вручено ухвалу охоронцю ПАТ «Кременчукм`ясо», після чого, 27.10.2015 року з ухвалою ознайомлена голова правління ПАТ «Кременчукм`ясо» ОСОБА_6 , про що свідчить відмітка в ухвалі. Проте, знаючи про обов`язок щодо виконання ухвали суду, 29.10.2015 року остання дає вказівку юрисконсульту ОСОБА_7 відвезти оригінали даних документів до м. Полтави для проведення судово-економічної експертизи. Після цього, 29.10.2015 року із службового автомобіля «РЕНО ЛОГАН», д.н.з. НОМЕР_2 , на стоянці у м. Полтаві викрадено вказані документи, про що подано заяву ОСОБА_7 до Ленінського РВ УМВС України у Полтавській області. На даний час не надалося за можливе віднайти вказані документи.

У подальшому, 10.11.2015 року працівниками ПАТ «Кременчукм`ясо» допущено співробітників СУ ФР та ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області до проведення тимчасового доступу до речей і документів на виконання відповідної ухвали суду від 20.10.2015 року, проте копій потрібних документів не було надано у зв`язку із викраденням їх оригіналів, про що складено відповідний протокол. Таким чином, службові особи ПАТ «Кременчукм`ясо» не забезпечили надання доступу до оригіналів зазначених документів та не надали їх копії.

Проте, у слідства виникли сумніви щодо ситуації про викрадення документів, оскільки, відповідно до рапорту заступника начальника ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_8 від 20.11.2015 року, за адресою Полтавська область, м. Кременчук, пров. Героїв Бресту, 48, знаходяться частина документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АРІОНА-ТОРГ», ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ», ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «ЛЕВИСКОМ», ТОВ «МОБІТЕКС», ТОВ «ПТР-РЕСУРС», ТОВ «УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ», ТОВ «МОНРЕЙ», ТОВ «ФЕСТ-ГРУП», ТОВ «ЛЕО-МОДУС» за період 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, ветеринарні свідоцтва, паспортів, технічної документації, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали (відомості) проведення інструктажу охоронців (по всіх охоронюваних об`єктах підприємства) та інші документи,які можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин.

04.12.2015 року проведеним обшуком приміщень ПАТ «Кременчукм`ясо» за адресою: м. Кременчук, вул. Героїв Бресту, 48, первинних бухгалтерських документів, які мають значення для провадження, не виявлено.

На даний час в матеріалах кримінального провадження відсутні оригінали чи копії первинних бухгалтерських документів ПАТ «Кременчукм`ясо» щодо здійснення господарських взаємовідносин з ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ «УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «МОНРЕЙ» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «ФЕСТ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «ЛЕО-МОДУС» (код ЄДРПОУ 38170846) та ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669).

Згідно витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №445236 від 25.09.2015 року встановлено, що право власності на приміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пров. Героїв Бресту, 48, належить ПАТ «Кременчукм`ясо».

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.

Також надані до слідчого судді матеріали свідчать про те, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Зібраними органами досудового розслідування матеріалами, в тому числі проведеними оперативно-розшуковими заходами підтверджено ту обставину, що зазначені в клопотанні відшукувані речі та документи дійсно знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пров. Героїв Бресту, 48, які використовує та належать ПАТ «Кременчукм`ясо» (код ЄДРПОУ 30068026) з метою виявлення та вилучення на електронних носіях так і в паперовому вигляді оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Кременчукм`ясо» (код ЄДРПОУ 30068026) із ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ «УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «МОНРЕЙ» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «ФЕСТ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «ЛЕО-МОДУС» (код ЄДРПОУ 38170846) та ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669) за період 01.01.2013 по 31.05.2015, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, ветеринарні свідоцтва, паспортів, технічної документації, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали (відомості) проведення інструктажу охоронців (по всіх охоронюваних об`єктах підприємства), посадові інструкції, накази на призначення посадових осіб ПАТ «Кременчукм`ясо», кореспондуючі рахунки бухгалтерського обліку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», 331 «Розрахунковий рахунок», чорнові записи та інші документи, печатки, штампи, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, комп`ютерна техніка, які містять дані про вказані взаємовідносини та мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , іншим особам за дорученням слідчого та членам групи слідчих дозволу.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1