Ухвала

від 04.01.2017 по справі 335/117/17

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/117/17 1-кс/335/143/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 січня 2017 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080000000002 від 06.01.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016080000000002 від 06.01.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Гарант-Плюс» (код ЄДРПОУ 32175168), у період з 01.01.2015 по 30.09.2015, у ході здійснення фінансово-господарської діяльності пов`язаною з оптовою торгівлею машинами й устаткуванням (електрообладнання, інструменту), умисно, шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій з використанням документів, складених від імені суб`єктів господарювання ТОВ «Іфіліос-Груп» (код ЄДРПОУ 39283109), ТОВ «Юк Центр Лекс» (код ЄДРПОУ 38970683), ТОВ «Пейсмен» (код ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Пром Імперія ЛТД» (код ЄДРПОУ 39823742) сформовано завищений податковий кредит, що призвело до не нарахування та несплати податку на додану вартість на суму 3547тис. грн., що є особливо великим розміром.

Управлінням власної безпеки ГУ ДФС у Запорізькій області здійснено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Гарант-Плюс», про що складено аналітичну довідку від 19.11.2015 № 497 вн/08-01-08-02-10.

Так, ПП «Гарант-Плюс» у період з 01.01.2015 року по 30.09.2015 за рахунок відображення у податковій звітності з ПДВ операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «Іфіліос-Груп», ТОВ «Юк Центр Лекс», ТОВ «Пейсмен», ТОВ«Пром Імперія ЛТД» сформовано податковий кредит за рахунок чого занижені податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 3547тис. грн.

Відповідно до складених від імені ТОВ «Іфіліос-Груп», ТОВ «Юк Центр Лекс», ТОВ«Пейсмен», ТОВ «Пром Імперія ЛТД» податкових накладних на ПП «Гарант-Плюс» начебто здійснювалася постачання електрообладнання.

Згідно з аналізом діяльності підприємств встановлено, що протягом січня-вересня 2015 року, під маскуванням виконання господарських угод, укладених між ПП «Гарант-Плюс»» та ТОВ «Іфіліос-Груп», ТОВ «Юк Центр Лекс», ТОВ «Пейсмен», ТОВ«Пром Імперія ЛТД», учасниками злочинної схеми були оформлені документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо постачання від ряду «фіктивних» СГД на ПП«Гарант-Плюс» електрообладнання. Сума поставок такого обладнання становить 17735тис. грн., у т.ч. ПДВ 3547 тис. грн.

При проведенні дослідження встановлено, що зазначені вище контрагенти ПП«Гарант-Плюс» не мають на балансах основних фондів, транспорту, виробничих та інших активів, трудових ресурсів, у т.ч. необхідного технічного персоналу, власних та/або орендованих складських приміщень тощо, що свідчить про відсутність необхідних умов для проведення господарських операцій, задекларованих у податковій звітності ПП «Гарант-Плюс». Господарські відносини, які виписані в складених господарських документах та документах податкового та бухгалтерського обліку від імені ТОВ «Іфіліос-Груп», ТОВ «Юк Центр Лекс», ТОВ«Пейсмен», ТОВ «Пром Імперія ЛТД» не можуть мати реального настання правових наслідків, оскільки фактично не могли здійснюватися.

Зазначені операції свідчать про те, що службові особи ПП «Гарант-Плюс» протягом 9 місяців 2015 року під час здійснення господарської діяльності приймали для податкового обліку та використовували документи, складені від імені зазначених СГД з метою заниження об`єктів оподаткування підприємства.

Крім того встановлено, що на теперішній час слідчим відділом Подільського УП ГУ НП України у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015100070005764 від 13.08.2015 за фактом фіктивного підприємництва, тобто створення ТОВ «Іфіліос-Груп» з метою прикриття незаконної діяльності за ознаками ч.1 ст.205 КК України.

Також встановлено, що слідчим відділом Новомосковського МВ ГУ МВС України в Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015040350001134 від 09.07.2015 за фактом службового підроблення посадовими особами ТОВ «Фірма «Техносплав» за ознаками ч.2 ст.366 КК України. Згідно з описовою частиною ухвали від 27.08.2015 Новомосковського міськррайонного суду Дніпропетровської області посадові особи ТОВ «Фірма «Техносплав» у схемах по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат використовували реквізити та банківські рахунки ТОВ «Пейсмен».

Місцезнаходженням (юридичною адресою) ПП «Гарант-Плюс» є м. Запоріжжя, пр.Соборний (до перейменування пр. Леніна), буд.24.

Засновником та власником ПП «Гарант-Плюс» є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який в свою чергу є засновником та власником ТОВ «Мультіфлекс» (ЄДРПОУ 31914753, юридична адреса: м. Запоріжжя, пр. Соборний (Леніна), буд. 24) та ПП ВКФ «Полімер» (ЄДРПОУ 13606170, юридична адреса: м. Запоріжжя, пр. Леніна, буд. 24). ОСОБА_4 також є засновником ПП ВКФ «Полімер» (ЄДРПОУ 13606170), ТОВ «ТПК «Промторгсервіс» (ЄДРПОУ 30599713), ПП «Віза сервіс» (ЄДРПОУ 31176553), та ПП «Спецбудкомплект - плюс» (ЄДРПОУ 32607584), ТОВ«Мультіфлекс» (код ЄДРПОУ 31914753) відносини з якими протягом 2015 року відображені у складі податкового кредиту з податку на додану вартість ПП «Гарант-плюс».

Відповідно до наявної у сторони обвинувачення інформації ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податків вступили в злочинну змову з невстановленими слідством особами, які зареєстрували на підставних осіб ряд підприємств, у т.ч. ТОВ«Іфіліос-Груп», ТОВ «Юк Центр Лекс», ТОВ«Пейсмен», ТОВ«Пром Імперія ЛТД» без мети ведення господарської діяльності.

Відповідно до відомостей з Реєстру прав власності на нерухоме майно житлове приміщення за адресою: м. Запоріжжя, пр.Соборний, буд. 24 належить на праві власності ППВКФ «Полімер» (ЄДРПОУ 13606170) та знаходиться в іпотечній заставі у ТОВ«Мультіфлекс» (ЄДРПОУ 31914753).

З метою виявлення та вилучення речей і документів, що мають безпосереднє значення для встановлення істини у справі, у органа досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 24, у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання про проведення обшуку та просить клопотання задовольнити.

Дослідивши надані матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку не підлягає задоволенню, оскільки надані слідчим матеріали кримінального провадження не містять достатніх даних, які свідчать про те, що за зазначеною у клопотанні адресою можуть знаходитися речі та документи, які мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному проваджені.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1