Ухвала

від 24.01.2017 по справі 127/308/17

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/308/17

Провадження №1-кс/127/235/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: Вишара І.Ю.,

при секретарі: Козловій М.О.,

за участю слідчого: Баранова В.О.

розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ Повний спектр по взаємовідносинах з ТОВ Автокомфорт плюс з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 04.11.2013 - 31.12.2016 року ,-

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ Повний спектр (код ЄДРПОУ 38717060, м. Вінниця, вул. Данила Галицького /раніше вулиця 40-річчя Перемоги/, буд. 27-А, офіс ІV-6-20) за період 04.11.2013 - 31.12.2016 р.р. по взаємовідносинах з ТОВ Автокомфорт плюс (код ЄДРПОУ 38963435, м. Вінниця, площа ОСОБА_2 /раніше Жовтнева/, буд. № 1, офіс 816), мотивуючи свої вимоги тим, що здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42016020110000096, внесеному до ЄРДР 21.07.2016 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ Автокомфорт плюс , за попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Згідно клопотання, в 2013 році невідомі особи, з метою прикриття незаконної діяльності, створили суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) - ТОВ Автокомфорт плюс (код ЄДРПОУ 38963435), в результаті чого здійснено фіктивну підприємницьку діяльність, в тому числі - по нібито наданню товарно-матеріальних цінностей (товарів, робіт, послуг) у проведенні капітального ремонту дорожнього покриття на території м. Бар Вінницької області, за що отримано державні кошти в сумі 4 709,8 тис. грн.

Будучи допитаним в якості свідка ОСОБА_3 - засновник, директор, головний бухгалтер ТОВ Автокомфорт плюс надав покази про те, що фінансово-господарською діяльністю вказаного Товариства він взагалі не займався та не займається. Придбання товарно-матеріальних цінностей він не здійснював. Ніяких товарів, робіт, послуг не надавав та не проводив. Фінансово-господарських документів по проведених господарських операціях він не підписував та їх у нього немає. На початку 2015 року, на проханням невідомого чоловіка, за грошову винагороду, без

мети здійснення господарської діяльності, переоформив на себе ТОВ Автокомфорт плюс . Після того, відкрив рахунки в банківських установах. Відкривши рахунки він передав усі статутні, реєстраційні документи та печатку вказаного Товариства цьому невідомому чоловіку. Для здійснення змін з попереднього керівника ТОВ Автокомфорт плюс ОСОБА_4 на ОСОБА_3 до нотаріуса він ходив з невідомим чоловіком та з ОСОБА_4, якого привів останній. Грошові кошти в банківських установах він не знімав. При відкритті банківських рахунків він поставив свій підпис в грошових чеках та передав їх останньому. Документів податкової звітності ТОВ Автокомфорт плюс до податкового органу не надавав.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ряд суб'єктів підприємницької діяльності транзитно-конвертаційної направленості сформували штучний податковий кредит для ФСПД - ТОВ Автокомфорт плюс , яке в свою чергу формувало штучний податковий кредит для суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки.

При цьому, згідно даних АІС Податковий блок ДФС України встановлено, що ТОВ Автокомфорт плюс в документах податкової звітності відображено проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ Повний спектр (код ЄДРПОУ 38717060, м. Вінниця, вул. Данила Галицького /раніше вулиця 40-річчя Перемоги/, буд. 27-А, офіс ІV-6-20) .

Беручи до уваги викладене, є всі підстави вважати, що службові особи ТОВ Повний спектр ухилялися від сплати податків.

Тому, слідчий Баранов В.О. просив слідчого суддю надати дозвіл на позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ Повний спектр

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого , дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами , встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Приймаючи до уваги необхідність перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ Повний спектр по взаємовідносинах з ТОВ Автокомфорт плюс період з 04.11.2013 - 31.12.2016 року, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності

обставин, визначених у підпункті 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Керуючись ст.ст.71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами , ст.78, 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ Повний спектр по взаємовідносинах з ТОВ Автокомфорт плюс за період з 04.11.2013 - 31.12.2016 року - задовольнити.

Призначити виїзну позапланову документальну перевірку ТОВ Повний спектр (код ЄДРПОУ 38717060, м. Вінниця, вул. Данила Галицького /раніше вулиця 40-річчя Перемоги/, буд. 27-А, офіс ІV-6-20) за період 04.11.2013 - 31.12.2016 р.р. по взаємовідносинах з ТОВ Автокомфорт плюс (код ЄДРПОУ 38963435, м. Вінниця, площа ОСОБА_2 /раніше Жовтнева/, буд. № 1, офіс 816).

Проведення даної перевірки доручити ГУ ДФС у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя