Ухвала

від 24.01.2017 по справі 295/471/17

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/471/17

1-кс/295/233/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.01.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - Семенцова Л.М.,

за участі секретаря - Глущенко Я.В.,

слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області - Клешні Я.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Клешні Я.С., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Левченком Р.Ю., про призначення перевірки у кримінальному провадженні № 32015060000000081 від 27.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення перевірки, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015060000000081, внесеному до ЄРДР 27.11.2015 року щодо службових осіб ФГ Живинка , за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що службові особи ФГ Живинка (код ЄДР 38957044) за період з жовтня по листопад 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ Цефей Сервіс (код ЄДР 39434296), ТОВ Унікомюа (код ЄДР 39590462), ТОВ Лорр Груп (код ЄДР 39607973), ТОВ Прогрес Бізнес Груп (код ЄДР 39873327), ТОВ Сан Бі Україна (код ЄДР 33020893), ТОВ Беніфіт Груп (код ЄДР 39999525), ТОВ Універсал Гарант (код ЄДР 39993790), ТОВ Лабелла Груп (код ЄДР 39932772), ТОВ Аква-НТ (код ЄДР 24793732) тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на суму 5 935, 5 тис. грн., що становить особливо великі розміри. Cлужбові особи ТОВ Екоплант-Плюс (код ЄДР 37934356), в період з липня по вересень 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ Агро Експорт Груп (код ЄДР 39225466), ПП Борисфен-Подігрант-Т (код ЄДР 33390615), ТОВ Кийагропродукт (код ЄДР 31088656), ПП Зерно-Мир (код ЄДР 36360274), ТОВ Промторгінвест ЛТД (код ЄДР 39674348), ТОВ Грейн Комодітіз (код ЄДР 39937228), ТОВ Марс Інвест (код ЄДР 39807364), ТОВ Клам Олія (код ЄДР 39488520),ТОВ Протеїн Поділля (код ЄДР 39389495), ТОВ Агровітал (код ЄДР 38847652), ТОВ Гат Інжинірінг (код ЄДР 38194359), ТОВ "АПК Поділля" (код ЄДР 39146416), ТОВ Д-МіксУкраїна (код ЄДР 33708884), ТОВ Катеринопільський елеватор (код ЄДР 32580463) та ТОВ МЗВКК (код ЄДР 00951770), чим сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні відсплати податків на суму 13 658 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Слідчий в клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Екоплант-Плюс є фіктивним господарством та використовується для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами - вигодонабувачами, що підтверджується зібраними доказами у кримінальному провадженні. Зокрема встановлено, що засновником, директором, головним бухгалтером ФГ Живинка в одній особі був мешканець м. Вінниця ОСОБА_5, який зареєстрував дане підприємство 29.10.2013 року за адресою: Житомирська область, Коростенський район, с. Кропивня. 30.10.2015 року ФГ Живинка отримано свідоцтво платника ПДВ спеціального режиму. 30.10.2015 року ОСОБА_5 свою 100 % частку у статутному капіталі ФГ Живинка продав ОСОБА_6 (мешканцю Хмельницької області, м. Кам'янець-Подільський), який також став і головою даного господарства. Крім цього, вирішено змінити юридичну адресу ФГ Живинка на Київську область, Києво-Святошинський район, с. Бузова, вул. Леніна, 215-а. 15.11.2015 року ОСОБА_6 свою 100 % частку у статутному капіталі ФГ Живинка продав ОСОБА_7 (мешканцю м. Київ), який також став і головою даного господарства. Крім цього, юридичну адресу ФГ Живинка змінено на Київську область, м. Біла Церква, вул. Глиняна, 45 а, офіс 7. 22.11.2015 року ОСОБА_8 відповідно до протоколу № 6 загальних зборів учасників ФГ Живинка звільнив себе з посади голови господарства та призначив ОСОБА_9, уродженця та жителя м. Луганськ. Згідно відомостей про наявність земельних ділянок ФГ Живинка орендує земельні ділянки на території АДРЕСА_1 на території Ставищенської сільської ради в кількості 2,6529 га.

Як вказано в клопотанні, під час допиту голови Ставищенської сільської Ради ОСОБА_10 останній пояснив, що сільськогосподарські угіддя, що орендуються ФГ Живинка, протягом 2014-2015 років не оброблялись та на них будь-які сільськогосподарські культури не вирощувались. Крім цього, ФГ Живинка не займалось бджільництвом та відповідно не могло реалізовувати мед. Аналогічні покази надали мешканці с. Кропивня: ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, які укладали договори оренди з директором ФГ Живинка ОСОБА_5 щодо надання в оренду своїх земельних паїв. Під час допиту в якості свідка матері ОСОБА_6, ОСОБА_25, остання пояснила, що її син ОСОБА_26 в м. Кам'янець-Подільський не проживає, а знаходиться на заробітках в м. Києві і працював офіціантом в одному зі столичних кафе. Крім цього пояснила, що її син по моральним та діловим якостям не міг бути засновником директором будь-якого підприємства. Під час допиту свідка ОСОБА_8, останній повідомив, що став засновником та головою ФГ Живинка внаслідок погодження на пропозицію невстановлених осіб, з якими познайомився по Інтернету, придбати підприємство, за що отримав грошові кошти. Будь-яку господарську діяльність господарства він не проводив. Допитана в якості свідка ОСОБА_27, пояснила, що вона зареєстрована та проживає в АДРЕСА_2. Щодо відображення юридичної адреси ФГ Живинка її адреси місця проживання, зазначила, що про таке господарство чує вперше, будь-яких договорів оренди будинку вона не укладала і надати пояснення щодо обставин відображення у реєстраційних документах вказаного господарства юридичної адреси м. Біла Церква, вул. Глиняна, 45 не може у зв'язку з необізнаністю.

Слідчий в клопотанні зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що кількість працюючих у ФГ Живинка становить 1 чоловік, офісні, складські приміщення відсутні, основні засоби - с/г техніка відсутня, що в свою чергу свідчить про неможливість вирощення, виготовлення сільськогосподарської продукції її зберігання та відповідно продаж. Також допитано в якості свідка ОСОБА_5, який повідомив, що займався бджолярством і не вирощував, не засівав орендовані землі. Крім того ОСОБА_5 займав посаду директора до 30.10.2015 року, а 31.10.2015 року директором стає ОСОБА_6 який виписує податкові накладні на сою у кількості 4000 тон на загальну суму 3 100 000 грн. ПДВ, що є неможливим. Таким чином, ФГ Живинка перереєстровується на підставних осіб та за неіснуючими юридичними адресами з метою прикриття незаконної діяльності зокрема, використовується невстановленими особами для сприяння суб'єктам господарювання реального сектору економіки в ухиленні від сплати ПДВ за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

Тому з метою забезпечення досудового розслідування слідчий просить призначити позапланову перевірку "Лорр Груп" (39607973) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ податків та зборів, встановлених на території України, за жовтень 2015 року. Проведення перевірки просить доручити спеціалістам ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi у строки встановлені Податковим кодексом України.

Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення заявленого клопотання, виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32015060000000081, внесеному до ЄРДР 27.11.2015 року щодо службових осіб ФГ Живинка за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

Відтак, приймаючи до уваги те, що слідчим доведено, що на даний час у кримінальному провадженні № 32015060000000081 виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ТОВ "Лорр Груп" (39607973) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території Україниза жовтень 2015 року, для забезпечення об'єктивного, повного та всебічного досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись п. 75.1 ст. 75, п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 110 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову перевірку ТОВ "Лорр Груп" (39607973) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території Україниза жовтень 2015 року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова