Ухвала

від 30.01.2017 по справі 537/381/17

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/53/2017

Справа № 537/381/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.01.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУДФС У Полтавській області майора податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУДФС У Полтавській області майор податкової поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646) по взаємовідносинах із ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750) за період з 01.01.2015 року по 31.01.2016 року та НВКП "Промсервіс" (код ЄДРПОУ 30417005) по взаємовідносинах із ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750) за період з 01.07.2015 року по 29.02.2016 року, у т.ч. договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, листування, а також готівкові кошти отримані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства.

В обґрунтування вимог клопотання слідчим вказано на те, що у провадженні Слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016170090000027 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.12.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_9 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320), СГД-ФО ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов`язань ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс - Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

Крім того встановлено, що службові особи ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646) протягом періоду з 01.04.2015 року по 31.01.2016 року відобразили в документах бухгалтерського та податкового обліку операції по придбанню бітуму у ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), яких фактично не було, на загальну суму 1 млн. 995,3 тис. грн., в тому числі сума ПДВ 332,5 тис. грн.

Також встановлено, що службові особи НВКП "Промсервіс" (код ЄДРПОУ 30417005) протягом періоду з 01.07.2015 року по 29.02.2016 року відобразили в документах бухгалтерського та податкового обліку операції по придбанню бітуму у ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), яких фактично не було, на загальну суму 5 млн. 7,6 тис. грн., в тому числі сума ПДВ 834,6 тис. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «ТК«Оператор» підконтрольне ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та надає незаконні послуги по штучному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Також, 12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 , запроваджено механізм надання окремим суб`єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_9 являються службові особи ПП «Крембітпостач» та НВКП "Промсервіс".

В ході досудового слідства спеціалістами відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Полтавській області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПП „ТК Оператор (податковий номер 37227750) за період з 01.01.2014 р. по 01.08.2016р. з урахуванням вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом та складено висновок № 60/16-31-16-09 /37227750 від 17.11.2016р., згідно якого ПП „ТК Оператор, здійснено придбання ТМЦ з номенклатурою, яка не зазначена в отриманих податкових накладних від постачальників, в т.ч. які мають ознаки „фіктивності, відносно службових осіб порушено кримінальне провадження та проводиться досудове розслідування, тобто дані ТМЦ не придбавалися, що ставить під сумнів сам факт отримання ТМЦ ПП „ТК Оператор на суму ПДВ в розмірі 414513,44 грн. та їх подальшою реалізацією.

Згідно вищевказаного дослідження, встановлено, що ПП „ТК Оператор протягом періоду з 01.01.2014 р. по 29.02.2016 р. документально відображало придбання бітуму нафтового дорожнього в`язкого БНД 60/90 у ПАТ "Укртатнафта" (податковий номер 00152307) та ПП «Крембітпостач» та в подальшому реалізовувало його на ПП «Крембітпостач» та НВКП "Промсервіс" із націнкою від 29,37% до 127,55%.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Крембітпостач» та НВКП "Промсервіс" є «пов`язаними» особами, а саме: гр. ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ) є засновником ПП «Крембітпостач» та НВКП "Промсервіс"; гр. ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ) є головним бухгалтером ПП «Крембітпостач» та НВКП "Промсервіс", а також фактично дані підприємства знаходяться за однією адресою: м. Кременчук, пров. Героїв Бресту, 86 А.

Згідно рапорту старшого оперуповноваженого ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 встановлено, що ПП «Крембітпостач» та НВКП "Промсервіс" за юридичними адресами не знаходяться, а фактично знаходяться за однією адресою: АДРЕСА_1 , де розташоване офісне приміщення де ведуться та зберігаються документи бухгалтерського та податкового обліку ПП «Крембітпостач» та НВКП "Промсервіс".

Згідно даних з реєстру прав власності на нерухоме майно №72495936 від 08.11.2016 року приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , належить на правах власності ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Допитаний в якості свідка ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , який повідомив що являється приватним підприємцем та займається здачею в оренду офісних приміщень за адресою АДРЕСА_1 . На даний час він здає в оренду офісні приміщення фізичним та юридичним особам, в тому числі і ПП «Крембітпостач».

В зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали усіх первинних бухгалтерських документів, накладних, податкових накладних, договорів, платіжних та інших документів ПП «Крембітпостач» по взаємовідносинах із ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), за період з 01.04.2015 року по 31.01.2016 року та НВКП "Промсервіс" по взаємовідносинах із ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), за період з 01.07.2015 року по 29.02.2016 року, які підтверджують порушення податкового законодавства, мають значення для досудового розслідування та перебувають за адресою м. Кременчук, пров. Героїв Бресту, 86 А, необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судово-економічних експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових (почеркознавчої та економічної) експертиз, тому з метою відшукання речових доказів, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши слідчого, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею, зокрема з наявного в матеріалах клопотання витягу з кримінального провадження № 32016170090000027 в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження, долученими до матеріалів клопотання, встановлено, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за вказаним номером, відомості про яке внесено до ЄРДР 16.12.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України за фактом складання та видання службовими особами ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784) завідома неправдивих офіційних документів у вигляді договорів про надання поворотної фінансової допомоги для забезпечення в подальшому умов для заняття готівкових коштів із власного рахунку, відкритого у Пат Кристалбанк» у вигляді повернення такої допомоги попри те, що фактично фінансова допомога підприємством не отримувалась.

16.12.2016 року СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 ч. 5 ст. 27 КК України за фактом того, що у період 2014 -2016 років ОСОБА_9 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015» (код ЄДРПОУ 39791784), ПП «ТК«Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Кодрат» (код ЄДРПОУ 39733429), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320), СГД-ФО ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов`язань ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), НВКП «Промсервіс» (код ЄДРПОУ 30417005), ТОВ «Фінансова будівельна компанія «Луч» (код ЄДРПОУ 39456063), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «База Будівельної Комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085), ТОВ «Кранспецреммонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Техносервіс - Д» (код ЄДРПОУ 23538446), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.

16.12.2016 року СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ «Кранспецремонтаж» (код ЄДРПОУ 33180818) протягом 2014 -2016 року під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» (код ЄДРПОУ 3103705) та ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 40235320), ПП «Підрядник-2015» (код ЄДРПОУ 397917784), ТОВ «Будцентргруп» (код ЄДРПОУ 40235320) до виконання вказаних робіт, у зв`язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.

16.12.2016 року СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом того, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 235384446), військовою частиною № НОМЕР_9 Національної гвардії України (код ЄДРПОУ 14322859), Кременчуцькою виховною колонією (код ЄДРПОУ 08564280), ТОВ «Науко-виробниче об`єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 139687850), ПП «База будівельної комплектації» (код ЄДРПОУ 30311085) , ТОВ «Фірма «Олеандр» (код ЄДРПОУ 22522743), ТОВ «Універсал Промхім» (код ЄДРПОУ 32915077), ТОВ «Ворд Сервіс» (код ЄДРПОУ 38610126), ТОВ «КОРМ» (код ЄДРПОУ33180818), ТОВ «Екотех-С» (код ЄДРПОУ 38978441), ТОВ «Універсальна фірма «Татон» (код ЄДРПОУ 36195083), ПП «Крембітпостач» (код ЄДРПОУ 37015646), ТОВ «Оексус сервіс Київ» (код ЄДРПОУ 34980677), ТОВ Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «енергостар груп» (код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «ДМ-Сервіс» (код ЄДРПОУ 24830309), яких фактично не було. Також встановлено. що в період часу з 01.10.2015 року по 31.08.2016 року службові особи ТОВ «Атмосфера доріг» (код ЄДРПОУ 38742956) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості склади і видали завідомо неправдиві документи по господарських взаємовідносинах з ТОВ «ДМ-Сервіс» (код ЄДРПОУ 24830309), ПП «Поло-інвестбуд» (код ЄРПОУ 35026677), яких фактично не було.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно, речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення, 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. При цьому рішення слідчого судді про відмову в задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку ухвалюється з урахуванням досліджених в порядку ст. 94 КПК України доказів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує клопотання.

З матеріалів клопотання вбачається, що юридичною адресою НВК «Промсервіс» є Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 96, кв. 84, юридичною адресою ПП «Крембітпостач» є АДРЕСА_2

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_13 , останній вказав, що є володільцем нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які здаються ним на підставі заключних договорів з підприємствами та фізичними особами підприємцями, одними з таких підприємств є ТОВ «Крембітпостач», ТОВ «Всеукраїнська енергетична група».

При цьому будь-яких інших належних та допустимих доказів, того що, НВК «Промсервіс», ПП «Крембітпостач» орендують нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , слідчому судді не надано.

Також, на час розгляду клопотання відсутні достатні належні та допустимі законом докази в підтвердження того, що необхідні слідству речі та документи знаходяться саме в нежитловому приміщенні, за адресою: АДРЕСА_1 .

Обмеження права на недоторканість володіння особи шляхом проведення обшуку може мати місце лише за наявності фактичних підстав для його проведення, тобто за наявності достатніх відомостей. Враховуючи вищевикладене, наявні матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити, в зв`язку з його необґрунтованістю.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУДФС У Полтавській області майора податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1