Ухвала

від 30.01.2017 по справі 243/609/17

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

№ 243/609/17

Провадження № 1-кс/243/77/2017

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 січня 2017 року Слідчий суддя Слов'янського міськрайонного суду Донецької області Пронін С.Г., при секретарі - Головкіної Н.А., за участю слідчого - Приходько О.П., розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Слов'янська клопотання слідчого СВ Слов'янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області, про отримання дозволу на проведення перевірки посадовими особами Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області,

ВСТАНОВИВ:

30 січня 2017 року у Слов'янський міськрайонний суд звернувся слідчий СВ Слов'янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим прокурором Слов'янської місцевої прокуратури, і просить:

1. Надати дозвіл посадовим особам Головного управління ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028, юридична адреса: 87526, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької Дивізії, буд. 114) в період з 01.02.2017 року до 06.03.2017 року (з врахуванням терміну продовження у разі виникнення необхідності) провести перевірку суб'єкта господарювання - Слов'янської об'єднаної податкової інспекції Головного управління ДФС (ЄРДПОУ 39883094), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01 січня 2014 року по теперішній час, з використанням матеріалів кримінального провадження № 42015050000000573 від 12.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

2. На вирішення інспекторів поставити такі питання:

1) чи дотримуються вимог законодавства службові та посадові особи Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області при виконанні своїх службових, посадових обов'язків при віднесенні ФГ Корал (ЄДРПОУ 24799290); СФГ Верес (ЄДРПОУ 30917030); ПСП Дружба (ЄДРПОУ 32536173); ПСП Агрофірма Ірина (ЄДРПОУ 30795288) до четвертої групи спрощеної системи оподаткування та зменшення бази оподаткування;

2) якщо існують порушення вимог законодавства службовими та посадовими особами Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області при виконанні своїх службових, посадових обов'язків при віднесенні ФГ Корал (ЄДРПОУ 24799290); СФГ Верес (ЄДРПОУ 30917030); ПСП Дружба (ЄДРПОУ 32536173); ПСП Агрофірма Ірина (ЄДРПОУ 30795288) до четвертої групи спрощеної системи оподаткування та зменшення бази оподаткування прошу повідомити суму спричиненої матеріальної шкоди.

Із даного клопотання слідує, що: до прокуратури Донецької області з ГУМВС України в Донецькій області надійшла інформація про те, що співробітники Слов'янської ОДПІ ДФС України в Донецькій області в інтересах сільськогосподарських виробництв, неправомірно віднесли підприємства, які здійснюють свою господарську діяльність на території Слов'янського району та перебувають на обліку у Слов'янській ОДПІ ДФС України в Донецькій області до четвертої групи спрощеної системи оподаткування та зменшили базу оподаткування, а саме: кількість та обсяг земельних ділянок, які перебувають у власності чи користуванні ФГ Корал (ЄДРПОУ 24799290); СФГ Верес (ЄДРПОУ 30917030); ПСП Дружба (ЄДРПОУ 32536173); ПСП Агрофірма Ірина (ЄДРПОУ 30795288).

Надання дозволу на проведення перевірки Слов'янської об'єднаної податкової інспекції Головного управління ДФС (ЄРДПОУ 39883094),слідчій обґрунтовує необхідністю проведення швидкого і об'єктивного та неупередженого досудового розслідування.

На обґрунтування даного клопотання слідчім надані наступні докази:

- витяг з кримінального провадження №42015050000000573, згідно якого слідує, що: 12 жовтня 2015 року до ЄРДР, за правовою кваліфікацією по ст. 366 ч.1 КК України внесено відомості, про те що: службові особи підприємств Слов'янського району Донецької області умисно вносили недостовірні відомості до офіційних документів щодо кількості та розміру земельних ділянок, які після надавались до Слов'янської ОДПІ;

- рапорт начальника УПЗСЕ ГУМВС України в Донецькій області, згідно якого слідує, що отримано інформацію за фактом ймовірного ненадходження грошових коштів до державного бюджету, у вигляді податку у повному обсязі від сільськогосподарських виробників з отриманого врожаю, внесеного до єдиного обліку від 12 вересня 2015 року за № 14285 серед яких є ФГ Корал (ЄДРПОУ 24799290); СФГ Верес (ЄДРПОУ 30917030); ПСП Дружба (ЄДРПОУ 32536173); ПСП Агрофірма Ірина (ЄДРПОУ 30795288);

- лист Управління статистики у м. Слов'янську ГУ Статистики у Донецькій області № 05-04/137 від 25 грудня 2015 року, інформаційні довідки, згідно яких слідує, що ФГ Корал (ЄДРПОУ 24799290); СФГ Верес (ЄДРПОУ 30917030); ПСП Дружба (ЄДРПОУ 32536173); ПСП Агрофірма Ірина (ЄДРПОУ 30795288) зареєстровані як юридичні особи та є сільськогосподарськими підприємствами, які віднесені до основного кола та надають до органів статистики за місцем здійснення сільськогосподарської діяльності державні статистичні спостереження за відповідними формами;

- лист Черкаської селищної ради Слов'янського району Донецької області № 02-37/205 від 23 лютого 2016 року відповідно до якого надана інформація про власників та орендарів земельних ділянок ФГ Корал (ЄДРПОУ 24799290); СФГ Верес (ЄДРПОУ 30917030); ПСП Дружба (ЄДРПОУ 32536173); ПСП Агрофірма Ірина (ЄДРПОУ 30795288) ;

- лист Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області №7407/10/05-99-06-01-13-2 від 22 грудня 2016 року, згідно якого слідує, що відповідно до Регламенту Головного управління ДФС у Донецькій області, затвердженого наказом ГУ ДФС у Донецькій області від 17.12.2014 №66 підрозділ внутрішнього аудиту проводить внутрішній аудит та контроль на підприємствах, установах і організаціях, що належать до сфери управління ДФС включно в межах наданих повноважень відповідно до затвердженого плану роботи, який погоджується Державною фіскальною службою України. Участь представників інших правоохоронних органів та підстави для їх участі у проведенні позапланових внутрішніх перевірок територіальних органів ДФС вказаними нормативними документами не передбачена;

- інформаційна довідка, відповідно якої: Головне управління ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028,зареєстровано як юридична особа та розташовано за адресою : 87526, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької Дивізії, буд. 114);

- інформаційна довідка, відповідно якої: Слов'янська об'єднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС (ЄДРПОУ 39883094,зареєстровано як юридична особа та розташовано за адресою : 84122, Донецька область, м. Слов'янськ, пл. Соборна, 3);

Вислухавши сторони кримінального провадження, приходжу до висновку, що дане клопотання про отримання дозволу на проведення перевірки посадовими особами Головного управління ДФС у Донецькій області , підлягає задоволенню з наступних підстав:

Згідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п.в, п. 12 Прикінцевих положень Закону України Про Прокуратуру від 14.10.2014 № 1697-УІІ у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено

пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Відповідно до ст. 1 Положення про Державну фіскальну службу України, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року №236, Державна фіскальна служба України є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику у сфері державної митної справи, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску.

Згідно до ст. 7 вказаного Положення, Державна фіскальна служба здійснює повноваження безпосередньо та через утворені в установленому порядку територіальні органи. ДФС та її територіальні органи є органами доходів і зборів.

Відповідно до Переліку територіальних органів ДФС які утворюються, що є додатком до постанови Кабінету Міністрів України Про утворення територіальних органів Державної фіскальної служби та визнання такими, що втратили чинність, деяких актів Кабінету Міністрів України №311 від 06.08.2014 до переліку територіальних органів Державної фіскальної служби входять Головне управління ДФС у Донецькій області та Слов'янська об'єднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС.

Приймаючи до уваги, що у ході судового розгляду даного клопотання, слідчим доведено, що для правильного швидкого, об'єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження та фіксації всіх обставин, необхідно проведення перевірки посадовими особами Головного управління ДФС у Донецькій областідіяльності суб'єкта господарювання - Слов'янської об'єднаної податкової інспекції Головного управління ДФС (ЄРДПОУ 39883094), а тому вказане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ч.2 ст. 93 КПК України, Положенням про Державну фіскальну службу України, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року №236, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ Слов'янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1, про отримання дозволу на проведення перевірки посадовими особами Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області - задовольнити.

1. Надати дозвіл посадовим особам Головного управління ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028, юридична адреса: 87526, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької Дивізії, буд. 114) в період з 01.02.2017 року до 06.03.2017 року (з врахуванням терміну продовження у разі виникнення необхідності) провести перевірку суб'єкта господарювання - Слов'янської об'єднаної податкової інспекції Головного управління ДФС (ЄРДПОУ 39883094), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01 січня 2014 року по теперішній час, з використанням матеріалів кримінального провадження № 42015050000000573 від 12.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

2. На вирішення інспекторів поставити такі питання:

1) чи дотримуються вимог законодавства службові та посадові особи Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області при виконанні своїх службових, посадових обов'язків при віднесенні ФГ Корал (ЄДРПОУ 24799290); СФГ Верес (ЄДРПОУ 30917030); ПСП Дружба (ЄДРПОУ 32536173); ПСП Агрофірма Ірина (ЄДРПОУ 30795288) до четвертої групи спрощеної системи оподаткування та зменшення бази оподаткування;

2) якщо існують порушення вимог законодавства службовими та посадовими особами Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області при виконанні своїх службових, посадових

обов'язків при віднесенні ФГ Корал (ЄДРПОУ 24799290); СФГ Верес (ЄДРПОУ 30917030); ПСП Дружба (ЄДРПОУ 32536173); ПСП Агрофірма Ірина (ЄДРПОУ 30795288) до четвертої групи спрощеної системи оподаткування та зменшення бази оподаткування прошу повідомити суму спричиненої матеріальної шкоди.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчій суддя

Слов'янського міськрайонного суду ОСОБА_2