Ухвала

від 30.01.2017 по справі 464/706/17

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/706/17

пр.№ 1-кс/464/164/17

У Х В А Л А

про проведення обшуку

30.01.2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

у с т а н о в и в :

слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016140000000133 від 27.09.2016р., за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в будівлі, які ТОВ «Явір Інвест» (ЄДРПОУ 38380596) використовує для проведення фінансово господарської діяльності, що знаходиться за адресою: Львівська область, Яворівський район, с. Бердихів, вул. Промислова, 8, які згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майнона праві приватної власності належить ТОВ «Розточчя Інвест» (ЄДРПОУ 38938393)з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів, щодо проведення ТОВ «Явір Інвест» (ЄДРПОУ 38380596) господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, їх печатки, штампи, інші документи, щодо придбання та реалізації товарно - матеріальних цінностей, їх бланки, комп`ютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація, щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані внаслідок реалізації ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №32016140000000133 від 27.09.2016.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016140000000133, внесеному до ЄРДР 27.09.2016, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Явір Інвест» (ЄДРПОУ 38380596), за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Явір Інвест» на території Львівської області здійснює закупівлю ТМЦ (насіння сої) у фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування, за готівкові кошти, а по бухгалтерському та податковому обліках відображається закупівля вказаних товарів у суб`єктів господарювання із ознаками «фіктивності» з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків. Так, органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Явір Інвест» протягом 2016 року здійснило закупівлю ТМЦ за готівкові кошти у фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування, а по бухгалтерському та податковому обліках відобразили закупівлю вказаних товарів у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Агролайн Захід» (ЄДРПОУ 40312923) та ТОВ «Сокар Плюс» (ЄДРПОУ 39776258). Разом з цим встановлено, що вищевказані контрагенти - продавці товарів не могли реалізувати товари, оскільки не мають достатньої кількості працівників, основних засобів, виробничих активів, адміністративного, технічного персоналу для проведення різнопланових видів діяльності, та не залучають сторонні організації, щодо оренди основних засобів та виробничих активів, в тому числі транспорту, складських приміщень і надання послуг по складуванню, розвантаження - навантаження та перевезення товарів в обсягах відображених у зареєстрованих податкових накладних. Крім цього, відсутній реальний ланцюг придбання (реалізації) товарів, тобто купується одна група товарів, а в подальшому відображається зовсім інша група товарів придбання, яких відсутнє. В ході досудового розслідування встановлено, що директором підприємств із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Агролайн Захід» (ЄДРПОУ 40312923) та ТОВ «Сокар Плюс» (ЄДРПОУ 39776258) в період коли здійснювалась поставка ТМЦ на ТОВ «Явір Інвест» (ЄДРПОУ 38380596) був ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ). Вироком Сихівського районного суду м.Львова від 29.06.2016 року громадянина ОСОБА_5 засуджено за вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2,3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Агролайн Захід» (ЄДРПОУ 40312923) зареєстровано в 2016 році, взято на податковий облік в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, адреса: м.Київ, пров. Лабораторний, 7а/3. Директором та головним бухгалтером був ОСОБА_5 . Також встановлено, що останній в листопаді 2016 року з метою закриття підприємства та уникнення перевірочних заходів перереєстрував дане підприємство до Стрийської ОДПІ (Миколаївське відділення) ГУ ДФС у Львівській області де керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Також встановлено, що ОСОБА_5 в липні 2016 року ТОВ «Сокар Плюс» (ЄДРПОУ 39776258) з метою закриття підприємства та уникнення перевірочних заходів перереєстрував дане підприємство до Криворізької Південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області де керівником та бухгалтером являється ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 , зареєстрована АДРЕСА_1 ). Остання є посадовою особою ще на 8 «ризикових» СГД та являється громадянкою без постійного місця проживання. Таким чином, службові особи ТОВ «Явір Інвест», з метою мінімізації об`єкту оподаткування, приховання реальних обсягів придбання ТМЦ за готівкові кошти в порушення вимог п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-V від 02.12.2010 із змінами та доповненнями за період 2016 року по відображених операціях із підприємствами з ознаками фіктивності, занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 2,36 млн.грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 2,62 млн.грн., а всього занижено сплати податків до бюджету на загальну суму 4,98 млн. грн. Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Явір Інвест» (ЄДРПОУ 38380596) господарську діяльність здійснює за адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Бердихів, вул. Промислова, 8. Відповідно до інформаційної довідки №77801281 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно будівля за адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Бердихів, вул.Промислова, 8 на праві приватної власності належить ТОВ «Розточчя Інвест» (ЄДРПОУ 38938393).В приміщеннях за вказаною адресою можуть зберігатись фінансово - господарські документи ТОВ «Явір Інвест», щодо проведення фінансово господарських операцій із підприємствами з ознаками фіктивності, їх печатки, штампи, інші документи, щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх бланки, комп`ютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація, щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані в наслідок реалізації ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні. У разі застосування інших, передбачених КПК України способів отримання зазначених документів чи предметів, їх може бути приховано чи знищено для прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності. З метою виявлення вказаних речей, предметів, документів, запобіганню їх пошкодження або знищення, які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №32016140000000133 від 27.09.2016, а також встановлення осіб, які сприяли у вчиненні злочину, просить клопотання задоволити.

Заслухавши думку слідчого, який заявлене клопотання підтримав в повному обсязі, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ст.234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук.

Керуючись ст.ст. 234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 - задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в будівлі, які ТОВ «Явір Інвест» (ЄДРПОУ 38380596) використовує для проведення фінансово господарської діяльності, що знаходиться за адресою: Львівська область, Яворівський район, с. Бердихів, вул. Промислова, 8, які згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майнона праві приватної власності належить ТОВ «Розточчя Інвест» (ЄДРПОУ 38938393)з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів, щодо проведення ТОВ «Явір Інвест» (ЄДРПОУ 38380596) господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, їх печатки, штампи, інші документи, щодо придбання та реалізації товарно - матеріальних цінностей, їх бланки, комп`ютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація, щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані внаслідок реалізації ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №32016140000000133 від 27.09.2016.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1