Ухвала

від 01.02.2017 по справі 522/13804/16-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/13804/16-к

Провадження по справі № 1-кс/522/1864/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 лютого 2017 року ОСОБА_1

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_2,за участю секретаря Багрій А.В., слідчого Паєвської О.А., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4, про надання дозволу проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансового-господарської діяльності TOB Укрспецбуд1 ЄДРПОУ 34930233, TOB Чорноморенергоспецмонтаж ЄДРПОУ 31207130, TOB Будмісткомплекс ЄДРПОУ 33566429, TOB Комплекселектромонтаж ЄДРПОУ 34930207 з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з TOB Траст ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ 39435682), TOB Ференс (код ЄДРПОУ 39952644), Лагуна Біч (код ЄДРПОУ 39336354), TOB ІнвестПроджектЛтд (код ЄДРПОУ 39468304), ПП Комір Груп (код ЄДРПОУ 39613437), TOB Укрспецбуд + (код ЄДРПОУ 38953343), TOB Захер (код ЄДРПОУ 39520018), TOB Сальтал (код ЄДРПОУ 39376287), TOB Ярмакс Т (код ЄДРПОУ 39869677), TOB Будторгснаб (код ЄДРПОУ 39518134), TOB Альтар Груп (код ЄДРПОУ 39408528), TOB ЛК Енерголюкс (код ЄДРПОУ 35049537), TOB Нева Транс (код ЄДРПОУ 39643278), TOB Стенд Лтд (код ЄДРПОУ 39477146), TOB ТСК Груп Україна (код ЄДРПОУ 39704838), TOB Техенергосистеми (код ЄДРПОУ 39610771), TOB ЛК Енергомир (код ЄДРПОУ 34321228), TOB Алкома (код ЄДРПОУ 39289446), ПП Ферумбуденерго (код ЄДРПОУ 38319296), TOB ЛКМ Трейдінг (код ЄДРПОУ 38299275), TOB Штайгер ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ 39275208), TOB Югстройсервіс (код ЄДРПОУ 32151037), TOB ШК Енергостандарт (код ЄДРПОУ 36955878), TOB Проелектроконсалтінг (код ЄДРПОУ 36267938), TOB Інтер Сталь-Пласт (код ЄДРПОУ 39839045), TOB Авантаж Компані (код ЄДРПОУ 39871508), TOB СЕА Електротехніка (код ЄДРПОУ 38013959), TOB Югсвет (код ЄДРПОУ 39115503) щодо виконання робіт на замовлення ПАТ ЕК Одесаобленерго в період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ГУНП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016160000000439 від 06.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що з метою заволодіння коштами інвестиційної програми, службові особи ПАТ ЕК Одесаобленерго за попередньою змовою з службовими особами TOB Комплекселектромонтаж , TOB Укрспецбуд1 , ТОВ Чорноморенергоспецмонтаж та ТОВ Будмісткомплекс штучно завищили в актах виконаних робіт їх вартість та обсяги, які були оплачено енергопостачальною компанією ПАТ ЕК Одесаобленерго та в результаті чого останній завдано матеріальних збитків в особливо великих розмірах.

ГУ ДФС в Одеськійобласті проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ ЕК Одесаобленерго ЄДРПОУ 0131713 по взаємовідносинах з TOB Комплекселектромонтаж ЄДРПОУ 34930207 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконаннябудівельно-монтажнихробіт, які виконувались на замовлення ПАТ ЕК Одесаобленерго , TOB Комплекселектромонтаж частково були залучені наступні підприємства: TOB Техенергосистеми та TOB Альтаргруп . В ході аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення операцій TOB Комплекселектромонтаж з придбання ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність придбання таких робіт TOB Комплекселектромонтаж у контрагентів-постачальниківTOB Техенергосистеми та TOB Альтаргруп на загальну суму 2 533 600 грн. Документальне оформлення операцій TOB Комплекселектромонтаж з поставки ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB Комплекселектромонтаж контрагенту-покупцю ПАТ ЕК Одесаобленерго на загальну суму 2 533 600 грн.

Крім того, ГУ ДФС в Одеській області проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ ЕК Одесаобленерго ЄДРПОУ 0131713 по взаємовідносинах з TOB Будмісткомплекс ЄДРПОУ 33566429 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконання будівельно-монтажних робіт, які виконувались на замовлення ПАТ ЕК Одесаобленерго , TOB Будмісткомплекс частково були залучені наступні підприємства: TOB Техенергосистеми , TOB Стенд Лтд та ПП Нева Транс . В ході аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення операцій TOB Будмісткомплекс з придбання ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність придбання таких робіт TOB Будмісткомплекс у контрагентів-постачальників TOB Техенергосистеми , TOB Стенд Лтд та ПП Нева Транс на загальну суму 2 629 198 грн. Документальне оформлення операцій TOB Будмісткомплекс з поставки ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB Будмісткомплекс контрагенту-покупцю ПАТ ЕК Одесаобленерго на загальну суму 2 629 198 грн.

Крім того, ГУ ДФС в Одеській області проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ ЕК Одесаобленерго ЄДРПОУ 0131713 по взаємовідносинах з TOB Чорноморенергоспецмонтаж ЄДРПОУ 31207130 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконання будівельно-монтажних робіт, які виконувались на замовлення ПАТ ЕК Одесаобленерго , TOB Чорноморенергоспецмонтаж частково були залучені наступні підприємства: TOB Укрспецбуд1 та TOB Укрспецбуд+ . В ході аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення операцій TOB Чорноморенергоспецмонтаж з придбання ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність придбання таких робіт TOB Чорноморенергоспецмонтаж у контрагентів-постачальників TOB Укрспецбуд1 та TOB Укрспецбуд+ на загальну суму 3 171 262 грн. Документальне оформлення операцій TOB Чорноморенергоспецмонтаж з поставки ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB Чорноморенергоспецмонтаж контрагенту-покупцю ПАТ ЕК Одесаобленерго на загальну суму 3 171 262 грн.

Крім того, ГУ ДФС в Одеській області проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ ЕК Одесаобленерго ЄДРПОУ 0131713 по взаємовідносинах з TOB Укрспецбуд1 ЄДРПОУ 34930233 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконання будівельно-монтажних робіт, які виконувались на замовлення ПАТ ЕК Одесаобленерго , TOB Укрспецбуд1 частково були залучені наступні підприємства: TOB Транс ОСОБА_5 , TOB Ференс , ПП Лагуна Біч , TOB ІнвестПроджектЛтд , ПП Комір Груп , TOB Захер . В ході аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення операцій TOB Укрспецбуд1 ЄДРПОУ 34930233 з придбання ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність придбання таких робіт TOB Укрспецбуд1 ЄДРПОУ 34930233 у контрагентів-постачальників TOB Транс ОСОБА_5 , TOB Ференс , ПП Лагуна Біч , TOB Інвест Проджект Лтд , ПП Комір Груп , TOB Захер на загальну суму 9 607 262, 66 грн. Документальне оформлення операцій TOB Укрспецбуд1 ЄДРПОУ 34930233 з поставки ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB Укрспецбуд1 ЄДРПОУ 34930233 контрагенту-покупцю ПАТ ЕК Одесаобленерго на загальну суму 9 607 262, 66 грн.

Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено, що виконавці робіт в рамках інвестиційної програми на 2015 рік - TOB Укрспецбуд1 ЄДРПОУ 34930233, TOB Чорноморенергоспецмонтаж ЄДРПОУ 31207130, TOB Будмісткомплекс ЄДРПОУ 33566429, TOB Комплекселектромонтаж ЄДРПОУ 34930207, в ході здійснення фінансово-господарської діяльності використовували структури, які мають ознаки фіктивності, а саме: засновниками, директорами або бухгалтерами виступають ті самі особи, підприємства не знаходяться за юридичними або фактичними адресами; не має трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для фактичного виконання робіт тощо.

Також, в ході проведення обшуків за місцями реєстрації та фактичного знаходження вказаних підрядних організацій вилучено документи та первинну документацію по взаємовідносинах з ПАТ ЕК Одесаобленерго .

У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки , оскільки необхідно встановити та документально підтвердити та обґрунтувати факти порушення законодавства України, перевірити дотримання законності та обґрунтованості взаєморозрахунків між TOB Укрспецбуд1 ЄДРПОУ 34930233, TOB Чорноморенергоспецмонтаж ЄДРПОУ 31207130, TOB Будмісткомплекс ЄДРПОУ 33566429, TOB Комплекселектромонтаж ЄДРПОУ 34930207 та TOB Траст ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ 39435682), TOB Ференс (код ЄДРПОУ 39952644), Лагуна Біч (код ЄДРПОУ 39336354), TOB Інвест Проджект Лтд (код ЄДРПОУ 39468304), ПП Комір Груп (код ЄДРПОУ 39613437), TOB Укрспецбуд + (код ЄДРПОУ 38953343), TOB Захер (код ЄДРПОУ 39520018), TOB Сальтал (код ЄДРПОУ 39376287), TOB Ярмакс Т (код ЄДРПОУ 39869677), TOB Будторгснаб (код ЄДРПОУ 39518134), TOB Альтар Груп (код ЄДРПОУ 39408528), TOB ЛК Енерголюкс (код ЄДРПОУ 35049537), TOB Нева Транс (код ЄДРПОУ 39643278), TOB Стенд Лтд (код ЄДРПОУ 39477146), TOB ТСК Груп Україна (код ЄДРПОУ 39704838), TOB Техенергосистеми (код ЄДРПОУ 39610771), TOB ЛК Енергомир (код ЄДРПОУ 34321228), TOB Алкома (код ЄДРПОУ 39289446), ПП Ферумбуденерго (код ЄДРПОУ 38319296), TOB ЛКМ Трейдінг (код ЄДРПОУ 38299275), TOB Штайгер ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ 39275208), TOB Югстройсервіс (код ЄДРПОУ 32151037), TOB ШК Енергостандарт (код ЄДРПОУ 36955878), TOB Проелектроконсалтінг (код ЄДРПОУ 36267938), TOB Інтер Сталь-Пласт (код ЄДРПОУ 39839045), TOB Авантаж Компані (код ЄДРПОУ 39871508), TOB СЕА Електротехніка (код ЄДРПОУ 38013959), TOB Югсвет (код ЄДРПОУ 39115503) та інших, яких залучали TOB Укрспецбуд1 ЄДРПОУ 34930233, TOB Чорноморенергоспецмонтаж ЄДРПОУ 31207130, TOB Будмісткомплекс ЄДРПОУ 33566429, TOB Комплекселектромонтаж ЄДРПОУ 34930207 для виконання робіт на замовлення ПАТ ЕК Одесаобленерго ЄДРПОУ 0131713 в період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання в повному обсязі.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ГУНП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016160000000439 від 06.06.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки , оскільки необхідно встановити та документально підтвердити та обґрунтувати факти порушення законодавства України, перевірити дотримання законності та обґрунтованості взаєморозрахунків між зазначеними вище підприємствами для виконання робіт на замовлення ПАТ ЕК Одесаобленерго ЄДРПОУ 0131713 в період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Згідно ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до пп. 2 Постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 та листа секретаріату КМУ № 14607/0/2-14 від 25.10.2014, дозвіл на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених чинним КПК України .

Так, згідно п. 29 Постанови КМ України від 20.04.2006 року № 550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" позапланова виїзна ревізія об'єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб'єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

Керуючись ст. ст. 40, 93, 100 КПК України, Законом України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні , Постановою КМ України від 20.04.2006 року № 550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" , Постановою КМУ № 408 від 13.08.2014 ,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансового-господарської діяльності TOB Укрспецбуд1 ЄДРПОУ 34930233, TOB Чорноморенергоспецмонтаж ЄДРПОУ 31207130, TOB Будмісткомплекс ЄДРПОУ 33566429, TOB Комплекселектромонтаж ЄДРПОУ 34930207 з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з TOB Траст ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ 39435682), TOB Ференс (код ЄДРПОУ 39952644), Лагуна Біч (код ЄДРПОУ 39336354), TOB ІнвестПроджектЛтд (код ЄДРПОУ 39468304), ПП Комір Груп (код ЄДРПОУ 39613437), TOB Укрспецбуд + (код ЄДРПОУ 38953343), TOB Захер (код ЄДРПОУ 39520018), TOB Сальтал (код ЄДРПОУ 39376287), TOB Ярмакс Т (код ЄДРПОУ 39869677), TOB Будторгснаб (код ЄДРПОУ 39518134), TOB Альтар Груп (код ЄДРПОУ 39408528), TOB ЛК Енерголюкс (код ЄДРПОУ 35049537), TOB Нева Транс (код ЄДРПОУ 39643278), TOB Стенд Лтд (код ЄДРПОУ 39477146), TOB ТСК Груп Україна (код ЄДРПОУ 39704838), TOB Техенергосистеми (код ЄДРПОУ 39610771), TOB ЛК Енергомир (код ЄДРПОУ 34321228), TOB Алкома (код ЄДРПОУ 39289446), ПП Ферумбуденерго (код ЄДРПОУ 38319296), TOB ЛКМ Трейдінг (код ЄДРПОУ 38299275), TOB Штайгер ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ 39275208), TOB Югстройсервіс (код ЄДРПОУ 32151037), TOB ШК Енергостандарт (код ЄДРПОУ 36955878), TOB Проелектроконсалтінг (код ЄДРПОУ 36267938), TOB Інтер Сталь-Пласт (код ЄДРПОУ 39839045), TOB Авантаж Компані (код ЄДРПОУ 39871508), TOB СЕА Електротехніка (код ЄДРПОУ 38013959), TOB Югсвет (код ЄДРПОУ 39115503) щодо виконання робіт на замовлення ПАТ ЕК Одесаобленерго в період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити СДПІ з обслуговування великих платників у м.Одесі міжрегіонального ГУ ДФС, за участю управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС в Одеській області, слідчого управління ГУ НП в Одеській області та УСБУ в Одеській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

01.02.2017