Ухвала

від 30.01.2017 по справі 127/1502/17

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/1502/17

Провадження №1-кс/127/678/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Михайленка А.В.,

при секретарі Загурській Т.Ю.,

за участю:

слідчого Македонського О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області майора податкової міліції Македонського Олександра Васильовича про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області майор податкової міліції Македонський Олександр Васильович звернулась до Вінницького міського суду Вінницької області з клопотанням про арешт на на грошові кошти ТОВ "НК-Віфарт".

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні № 32015020000000076 від 19.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що що службові особи ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) в період із 13.04.2012 по 31.12.2014 з метою прикриття незаконної господарської діяльності, безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання (придбання) товарно-матеріальних цінностей, послуг та робіт шляхом використання послуг СГД із ознаками фіктивності (не знаходяться за юридичною та фактичною адресами, місцезнаходження службових осіб не встановлено, вирок суду за ст. 205 КК України) та СГД, в яких стан платника відмінний від 0 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; ліквідаційна процедура за рішенням суду; припинено, але не знято з обліку та інше), що підтверджується базами даних ГУ ДФС у Вінницькій області, листами зустрічних перевірок та актами нікчемних правочинів, а саме: ТОВ Газ України-2020 (код за ЄДРПОУ 37428778), ТОВ "Ремако" (код за ЄДРПОУ 36470848), ТОВ Торговий дім Ветек (код за ЄДРПОУ 38809821), ТОВ Фінанспромгаз (код за ЄДРПОУ 37955837), ТОВ Фінанспромгаз Ойл (код за ЄДРПОУ 39166537), ТОВ Транс-Газ Бюро (код за ЄДРПОУ 37634827), ТОВ Сієста Капітал (код за ЄДРПОУ 38466930) та ТОВ "Індіго медіа" (код за ЄДРПОУ 38466971).

Також, вироком Червонозаводського районного суду м. Харкова від 09.04.2015 по справі № 646/3810/15-к директора ТОВ Газ України-2020 ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, - був лише формально учасником та директором товариства, не виконував функцій покладених на нього згідно статуту підприємства, не вчиняв дій щодо управління ТОВ Газ України-2020 , не приймав участі у фінансово-господарській діяльності даного підприємства та не отримував від неї прибутку.

31.07.2015 проведено планову документальну виїзну перевірку ТОВ НК-Віфарт , акт № 1959/2202/38190003 Про результати планової документальної виїзної перевірки ТОВ НК-Віфарт , код за ЄДРПОУ 38190003 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 13.04.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 13.04.2012 по 31.12.2014 за результатами якої встановлено порушення:

- п.п.14.1.13 абз. а) п.14.1 ст.14 ,п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138,п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 , п.п.138.10.3 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 р. № 2755- VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток всього в сумі 9 858 435 грн.

- п.44.1 ст. 44, п.198.1 ст.198, п.198.3 ст.198, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755- VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість всього в сумі 6 930 592 грн.

Вказані порушення податкового законодавства з ПДВ виникли за рахунок того, що ТОВ НК-Віфарт до складу податкового кредиту зайво враховано ПДВ з вартості придбаних нафтопродуктів (дизельного палива, бензину) та послуг з організації розміщення реклами на ТБ, поставки яких не підтверджено документально. Перевіркою встановлено, що фактичного здійснення операцій по реалізації дизельного палива та бензину від ТОВ ГАЗУКРАЇНА-2020 , ТОВ РЕМАКО , ТОВ Торговий дім Ветек на адресу ТОВ "НК-Віфарт" не проводилось, не підтверджено первинними документами та без підтвердження їх зв'язку з господарською діяльністю платника податків, одержаних від наступних постачальників: ТОВ ГАЗУКРАЇНА-2020 ПДВ в сумі 1163077 грн., ТОВ "Ремако" ПДВ в сумі 281758 грн., ТОВ Торговий дім Ветек ПДВ в сумі 1522362 грн., ТОВ ФІНАНСПРОМГАЗ ПДВ в сумі 187339 грн., ТОВ ФІНАНСПРОМГАЗ ОЙЛ ПДВ в сумі 3191342грн., ТОВ Транс-газ Бюро ПДВ в сумі 404110 грн., ТОВ "Індіго медіа" ПДВ в сумі 113256 грн. та ТОВ Сієста Капітал ПДВ в сумі 24336 грн. та ПП фірма "Нафтосинтез" ПДВ в сумі 43013 грн. (включено по факсокопіям).

12.08.2015 року Вінницькою ОДПІ на підставі акта перевірки № 1959/2202/38190003 від 31.07.2015 було винесено податкові повідомлення-рішення №0003822202, яким ТОВ НК-Віфарт збільшено грошове зобов'язання з податку на додану вартість на суму 10395888,00 грн., з яких 6930592,00 грн. - основний платіж, 3465296,00 грн. - штрафні санкції, та №0003812202, яким відповідачу збільшено грошове зобов'язання з податку на прибуток на суму 12323044,00 грн., з яких 9858435,00 грн. - основний платіж, 2464609,00 грн. - штрафні санкції.

Встановлено, що дані податкові повідомлення-рішення № 0003822202 та № 0003812202 від 12.08.2015 оскаржувались ТОВ НК-Віфарт у судовому порядку, однак постановою Вінницького окружного адміністративного суду від 12.11.2015, яка набрала законної сили та згідно ухвали Вінницького апеляційного адміністративного суду від 28.04.2016 у задоволені позовних вимог ТОВ "НК-Віфарт" відмовлено.

Відповідно до абз. 3 п. 56.18 ст. 56 ПК України, при зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання недійсним рішення контролюючого органу грошове зобов'язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

Таким чином, на сьогоднішню дату за ТОВ "НК-Віфарт" рахується узгоджене грошове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 10395888,00 грн. та з податку на прибуток приватних підприємств в сумі 12323044,00 грн., яке уже набуло статусу податкового боргу.

15.11.2016 постановою Вінницького окружного адміністративного суду задоволено адміністративний позов Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області щодо стягнення з рахунків у банках, що обслуговують ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) до державного бюджету кошти в рахунок погашення податкового боргу по податку на додану вартість в сумі 10395888 (десять мільйонів триста дев'яносто п'ять тисяч вісімсот вісімдесят вісім) гривень 00 копійок та по податку на прибуток в сумі 12323044 (дванадцять мільйонів триста двадцять три тисячі сорок чотири) гривні 00 копійок.

Встановлено, що на даний час у ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) рахуються банківські розрахункові рахунки, а саме: № 26000406602, 26001406601, 26005406599, 26009406603 (українська гривня), які відкриті у АТ Райффайзен банк Аваль у м. Києві (МФО 380805); № 26004620933311 (українська гривня), який відкритий у ПАТ "Промiнвестбанк" (МФО 300012).

Враховуючи обставини кримінального провадження, у слідства є підстави вважати, що у теперішній час грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003) у АТ Райффайзен банк Аваль у м. Києві (МФО 380805) та ПАТ "Промiнвестбанк" (МФО 300012) є предметом та засобом вчинення злочину, доказом злочину, набуті злочинним шляхом. Також вказані кошти можуть підлягати спеціальній конфіскації, томуслідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 1 ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Зважаючи на вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено необхідність накладення арешту на грошові кошти ТОВ "НК-Віфарт", які знаходяться на рахунках АТ Райффайзен банк Аваль у м. Києві, оскільки дані кошти можуть підлягати спеціальній конфіскації та доведено наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України, а тому клопотання про арешт банківських рахінків є обґрунтованим та підлягає задоволенню .

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 170, 171, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003), які знаходяться на рахунках № 26000406602, № 26001406601, № 26005406599 та № 26009406603 (українська гривня) у АТ Райффайзен банк Аваль у м. Києві (МФО 380805, м. Київ, вул. Лїскова, 9), заборонивши здійснювати по вказаним рахункам видаткові операції.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області майору податкової міліції Македонському Олександру Васильовичу.

Зобов'язати слідчого повідомити заінтересованих осіб про накладення арешту на зазначені речі.

На ухвалу судді може бути подана апеляція протягом п'яти діб з дня її винесення до апеляційного суду Вінницької області.

Слідчий суддя: