Ухвала

від 06.02.2017 по справі 537/491/17

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/77/2017

Справа № 537/491/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.02.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся начальник СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, про надання дозволу на проведення обшуку у офісному приміщенні ТОВ "Азимут-Трейд" ( код ЄДРПОУ 34986223), яке розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Верстова б. 35-А та на праві приватної власності належить ТОВ «Домініон» ( код ЄДРПОУ 32687990), з метою виявлення та вилучення на електронних носіях так і в паперовому вигляді оригіналів документів та речей, що стосуються реалізації рису за готівку ОСОБА_4 і документів по документальній реалізації товарів на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ "АТК Голан" (код ЄДРПОУ 38993386), ТОВ "Форт-Транс" (код 40577429), ТОВ "Денвіус" (код 40436485), ТОВ "Флорін-Торг" (код 40326166), ТОВ "Анкер Інвест" (код 40669713) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 рік, що зазначені в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вищевказаного клопотання зазначив про те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017170090000003, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), за ч. 1 ст. 212 КК України, який здійснюючи фінансово-господарську діяльність як фізична особа-підприємець, будучи зареєстрованим платником єдиного податку, перебуваючи на 2-й групі оподаткування, використовуючи реквізити, документи, печатки ТОВ «ТК Основа Трейд» (код 39174050), ТОВ «Мелос» (код ЄДРПОУ 35869157) і ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) для закупівлі продуктів харчування у реальних суб`єктів реального сектору економіки ТОВ «Азимут-Трейд» (код ЄДРПОУ 34986223) (попри документальне відображення реалізації товарів на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ "АТК Голан" (код ЄДРПОУ 38993386), ТОВ "Форт-Транс" (код 40577429), ТОВ "Денвіус" (код 40436485), ТОВ "Флорін-Торг" (код 40326166), ТОВ "Анкер Інвест" (код 40669713)) та ТОВ «Олександрійський цукровий завод» (попри документальне відображення реалізації товарів на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ "Естер-Маркет" (код 40398775) , ТОВ "Мега Старт" (код 40413363), ТОВ "Денвіус" (код 40436485), ТОВ "Маркторг" ( код 40806112), ТОВ "Резерв-Бенефіт" (код 39771595), ТОВ "Альтерс Компані" ( код 40322622) ,ТОВ "Гранфут" (код 40057031), ТОВ "Рустрос" (код 40451042), ТОВ "Рістора" (код 39659183), ТОВ "Апекс Стайл" (код 40027178) , ТОВ "Гарний Бізнес" ( код 39240589), ТОВ "Анкер Інвест" ( код 40669713), ТОВ "Страйдлайн" (код 40053440), ТОВ "ЮК Консалтінг Груп Сервіс" (код 40409199), ТОВ "Глобалхілл" (код 40262878), ТОВ "Вертикаль Сервіс Плюс" (код 3781717), ТОВ "Стакстрой" (код 40882675), ТОВ "Ріал Діл" (код 39416853), ТОВ "Каперсс" (код 39936795), ТОВ "Коллас" (код 40536445), ТОВ "Тріалон" (код 40369865), ТОВ "Еко-Ходер" (код 40412752), ТОВ "Тернесгруп" (код 40607856), ТОВ "Елайз Пром" (код 40529857), ТОВ "Канкан Плюс" (код 40415156), ТОВ "Елиос" (код 40151754), ТОВ "Келад" (код 40154011), ТОВ "Коммод" (код 40154163), ТОВ "Мілта-Трейд" (код 40347495), ПП "Букмекер" (код 30244716), ТОВ "Тревіс Групп"(код 40173872), ТОВ "Селма Груп" (код 40261448), ТОВ "Шеймус" (код 40052798), ТОВ "Ерідан Груп Компані" (код 40154624), ТОВ "Базіс Торг" (код 39717475), ТОВ "Лівайз Груп" (код 39932984), ТОВ "Транс-Тек Груп" (код 39714275)) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, що полягала в фасуванні та реалізації таких продуктів харчування за готівку, не в повній мірі відобразив реальні обсяги доходів від такої реалізації, в наслідок чого ухилився від сплати податків у значних розмірах.

Досудовим розслідування встановлено, що в результаті реалізації товарів у 2016 році ФОП ОСОБА_4 у 2016 році отримано коштів у сумі близько 30 млн. грн, проте за результатами здійснення фінансово-господарської діяльності за 2016 рік ним подано декларацію платника єдиного податку за 2016 рік, де задекларовано обсяг доходу 888 114,77 грн., за матір ФОП ОСОБА_5 також подано декларацію, де задекларовано обсяг доходу 939139,48 грн. що не відповідає дійсності.

Також, встановлено, що ОСОБА_4 , закуповує товари харчування, зокрема, рис у ТОВ «Азимут-Трейд» (код ЄДРПОУ 34986223), яке є реальним імпортером рису з Пакистану, щомісячно закуповується близько 45 тон рису на загальну суму близько 700 тис. грн., який в подальшому фасується в пакети та реалізовується, для закупівлі рису використовується готівкова форма розрахунку.

Враховуючи те, що оригінали документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Мелос», ТОВ «ТК Основа трейд» за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 рік та інші предмети, що мають значення для кримінального провадження, які містять дані про вказані взаємовідносини і можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «Азимут-Трейд», за адресою: Полтавська область, м. Дніпро, вул. Верстова, буд. 35-А, та приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання, виникла необхідність в проведенні обшуку, в зв`язку з чим начальник СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Допитаний в судовому засіданні, в якості свідка старший оперуповноважений ВОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_6 , який належним чином попереджений про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивих показань, підтвердив, що ним на виконання доручення слідчого під час проведення оперативних заходів встановлено, що в офісному приміщенні ТОВ "Азимут-Трейд", за адресою: м. Дніпро, вул. Верстова, буд. 35-А, зберігаються документи та чорнові записи, оригінали документів які підтверджують реалізацію рису в адресу ФОП ОСОБА_4 , документи по реалізації товарів на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ "АТК Голан", ТОВ "Форт-Транс", ТОВ "Денвіус", ТОВ "Флорін-Торг", ТОВ "Анкер Інвест", а також системи відеоспостереження, якими зафіксовано фактичні обставини реалізації товарів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вислухавши ініціатора клопотання, враховуючи пояснення свідка, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З витягу кримінального провадження № 32017170090000003 вбачається, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, слідчим суддею встановлено, що 27.01.2017 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за №32017170090000003 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінального правопорушення, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах. Так, згідно витягу з ЄРДР здійснюючи фінансово-господарську діяльність, як фізична особа-підприємець гр. ОСОБА_4 , будучи зареєстрованим платником єдиного податку, перебуваючи на 2-й групі оподаткування, використовуючи реквізити, документи, печатки ТОВ «ТК Основа Трейд», ТОВ «Мелос», і ФОП ОСОБА_5 , для закупівлі продуктів харчування у реальних суб`єктів реального сектору економіки ТОВ «Азимут-Трейд» (код ЄДРПОУ 34986223) (попри документальне відображення реалізації товарів на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ "АТК Голан" (код ЄДРПОУ 38993386), ТОВ "Форт-Транс" (код 40577429), ТОВ "Денвіус" (код 40436485), ТОВ "Флорін-Торг" (код 40326166), ТОВ "Анкер Інвест" (код 40669713)) та ТОВ «Олександрійський цукровий завод» (попри документальне відображення реалізації товарів на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ "Естер-Маркет" (код 40398775) , ТОВ "Мега Старт" (код 40413363), ТОВ "Денвіус" (код 40436485), ТОВ "Маркторг" ( код 40806112), ТОВ "Резерв-Бенефіт" (код 39771595), ТОВ "Альтерс Компані" ( код 40322622) ,ТОВ "Гранфут" (код 40057031), ТОВ "Рустрос" (код 40451042), ТОВ "Рістора" (код 39659183), ТОВ "Апекс Стайл" (код 40027178) , ТОВ "Гарний Бізнес" ( код 39240589), ТОВ "Анкер Інвест" ( код 40669713), ТОВ "Страйдлайн" (код 40053440), ТОВ "ЮК Консалтінг Груп Сервіс" (код 40409199), ТОВ "Глобалхілл" (код 40262878), ТОВ "Вертикаль Сервіс Плюс" (код 3781717), ТОВ "Стакстрой" (код 40882675), ТОВ "Ріал Діл" (код 39416853), ТОВ "Каперсс" (код 39936795), ТОВ "Коллас" (код 40536445), ТОВ "Тріалон" (код 40369865), ТОВ "Еко-Ходер" (код 40412752), ТОВ "Тернесгруп" (код 40607856), ТОВ "Елайз Пром" (код 40529857), ТОВ "Канкан Плюс" (код 40415156), ТОВ "Елиос" (код 40151754), ТОВ "Келад" (код 40154011), ТОВ "Коммод" (код 40154163), ТОВ "Мілта-Трейд" (код 40347495), ПП "Букмекер" (код 30244716), ТОВ "Тревіс Групп"(код 40173872), ТОВ "Селма Груп" (код 40261448), ТОВ "Шеймус" (код 40052798), ТОВ "Ерідан Груп Компані" (код 40154624), ТОВ "Базіс Торг" (код 39717475), ТОВ "Лівайз Груп" (код 39932984), ТОВ "Транс-Тек Груп" (код 39714275)) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, що полягала в фасуванні та реалізації таких продуктів харчування за готівку, не в повній мірі відобразив реальні обсяги доходів від такої реалізації, в наслідок чого ухилився від сплати податків у значних розмірах.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що ФОП ОСОБА_5 , здійснює закупівлю продуктів харчування у ТОВ «Азимут-Трейд».

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

За результатами аналізу та співставлення наявних матеріалів клопотання у співвідношенні з показами свідка та поясненнями ініціатора клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, необхідність наявності яких вимагає ст. 234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами в їх копіях, а саме: витягом з ЄРДР № 32017170090000003; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення від 27.01.2016 року; протоколом допиту свідка від 31.01.2017 року; інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 27.01.2017 року; податковою накладною; картками платників податку; податковими деклараціями платника єдиного податку; податковими деклараціями з податку на додану вартість; розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів.

Окрім того, згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 27.01.2017 року встановлено, щобудівлі та споруди, за адресою: м. Дніпро, вул. Верстова, буд. 35А, належить ТОВ «Домініон». Однак, як слідує з пояснення свідка та наданих документів в обґрунтування клопотання, за даною адресою знаходиться офісне приміщення ТОВ «Азимут-Трейд».

При цьому, ініціатором клопотання, належним чином не обґрунтовано та не зазначено згідно клопотання, яке значення для кримінального провадження мають мобільні телефони, системи відео спостереження та банківські картки, оскільки метою проведення обшуку є вилучення речей, що мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду. Окрім того, ініціатором клопотання належним чином доведено та обґрунтовано в судовому засіданні, що інформація, яка міститься в системі відеоспостереження має значення для встановлення обставин даного кримінального провадження та може бути доказом під час судового розгляду, в зв`язку з чим вилученню підлягає саме інформація, яка міститься в системі відеоспостереження, а не самі системи, як просить ініціатор клопотання.

Що стосується вилученнякомп`ютерної техніки, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки ініціатором клопотання не доведено, що зазначена комп`ютерна техніка прямо чи непрямо підтверджує існування обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні чи інших обставин, які мають значення для кримінального провадження. Також, клопотання в частині вилучення посадових інструкцій, наказів на призначення робітників ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 не підлягає задоволенню, оскільки ініціатором клопотання не доведено, що зазначені документи знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «Азимут-Трейд».

Так, слідчий суддя приходить до висновку, що ініціатором клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукуванні речі та документи, окрім мобільних телефонів, систем відеоспостереження, банківських карток та комп`ютерної техніки, можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні приміщені, за адресою: АДРЕСА_1 .

З урахуванням викладеного,слідчий суддя вважає, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку є таким, що підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати начальнику СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку у офісному приміщенні ТОВ "Азимут-Трейд" ( код ЄДРПОУ 34986223), яке розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Верстова б. 35-А та на праві приватної власності належить ТОВ «Домініон» ( код ЄДРПОУ 32687990), з метою виявлення та вилучення, як на електронних носіях так і в паперовому вигляді оригіналів документів та речей, що стосуються реалізації рису за готівку ОСОБА_4 і документів по документальній реалізації товарів на підприємства: ТОВ "АТК Голан" (код ЄДРПОУ 38993386), ТОВ "Форт-Транс" (код 40577429), ТОВ "Денвіус" (код 40436485), ТОВ "Флорін-Торг" (код 40326166), ТОВ "Анкер Інвест" (код 40669713) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 рік, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт (послуг), довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів відповідності, свідоцтв якості, платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок), листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журналів складського обліку, карточок складського обліку, та документів, які підтверджують фактичні обсяги придбання та реалізації товарів, розрахунків, а також: грошових коштів, отриманих в результаті вчинення кримінального правопорушення та призначених для закупівлі вищевказаних ТМЦ, чорнових записів, печаток і штампів ТОВ "АТК Голан", ТОВ "Форт-Транс", ТОВ "Денвіус", ТОВ "Флорін-Торг", ТОВ "Анкер Інвест", електронних засобів зберігання і передачі інформації, які містять дані про діяльність вказаних суб`єктів господарської діяльності та ті, що стосуються фактичної реалізації товарів та інформації з систем відеоспостереження, якими зафіксовано фактичні обставини придбання і реалізації (завантаження, розвантаження, візити торгових агентів тощо), які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Начальнику СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 06.03.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1