Ухвала

від 03.02.2017 по справі 761/3845/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/3845/17

Провадження № 1-кс/761/2475/2017

У Х В А Л А

Іменем України

03 лютого 2017 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000135,-

В С Т А Н О В И В :

31 січня 2017 року в провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло вищевказане клопотання.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали кримінального провадження № 32016100110000135 від 19.05.2016, відносно службових осіб ПрАТ «Київстар» (код за ЄДРПОУ 21673832), за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що згідно акту документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Київстар» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства № 132/28-10-42-10/21673832 від 19.02.2016, службові ПрАТ «Київстар», в період з 01.01.2009 по 31.12.2014, в результаті здійснення фінансово господарських операцій з ПП «Оптова компанія «Ельбрус» (код ЄДРПОУ 34333055), ТОВ «Мультимедіа Технолоджі» (код ЄДРПОУ 38897216), ТОВ «СІЮ» (код ЄДРПОУ 36925508), а також в результаті заповнення податкових накладних з порушенням п.201.6 ст.201 ПК України, ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2360929817 грн. та податку на додану вартість на суму 10139872 грн., всього на загальну суму 2371069689 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Згідно акту перевірки встановлено, що в результаті оформлення нікчемних (фіктивних) господарських операцій між ПрАТ «Київстар» та ПП «Оптова компанія «Ельбрус» за договором від 22.08.2011 № 467/2011 з рахунку ПП «Оптова компанія «Ельбрус» на рахунки ПрАТ «Київстар» та філій ПрАТ «Київстар», за нібито реалізовану припейд-продукцію перераховано у період 2011 2014 р.р. грошові кошти у сумі 11234105290 грн., внаслідок чого занижено податок на прибуток у сумі 2360929817 грн.

Підставою для такого висновку МГУ ДФС ЦО з ОВП стали матеріали кримінального провадження № 32014100000000259 (СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві), відповідно до яких 27.02.2015 закінчено досудове розслідування із зверненням до суду з обвинувальним актом щодо скоєння ОСОБА_5 , який являється засновником ПП «Оптова компанія «Ельбрус» кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 263-1, ч. 1 ст. 263 КК України.

Під час розслідування вказаного кримінального провадження, допитано засновника та директора ПП «Оптова компанія «Ельбрус» ОСОБА_6 , яка підтвердила свою непричетність до створення та здійснення фінансово господарської діяльності підприємства, зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду за вказівкою ОСОБА_5 (який, також, є засновником та директором ТОВ «ДК «Ельбрус»), до діяльності даного підприємства немає жодного відношення.

Також, службові особи ПрАТ «Київстар» придбали у ТОВ «Мультимедіа Технолоджі» послуги з технічної підтримки телекомунікаційних послуг оператора із надання доступу до контенту, на суму ПДВ 391,7 тис. грн. В свою чергу, ТОВ «Мультимедіа Технолоджі» сформував податковий кредит за рахунок ТОВ «Стілпроф» (код ЄДРПОУ 38862089) з приводу надання послуг СМС розсилки на суму ПДВ 439,5 тис. грн., що має ознаки «фіктивності».

Крім того, службові особи ПрАТ «Київстар» внаслідок придбання послуг щодо популяризації, інформування, просування телекомунікаційних послуг від ТОВ «СІЮ», завищили витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування у 2014 році у розмірі 50847018 грн. В свою чергу, ТОВ «СІЮ» сформував податковий кредит від підприємств ТОВ «УСПІХ ЮА» (код ЄДРПОУ 38689971), ТОВ «Камелія Груп» (код ЄДРПОУ 39079696), ТОВ «Стиль Медіа» (код ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «Венеція Груп» (код ЄДРПОУ 39079759), ТОВ «ДІТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 34980845), ТОВ «АНТЕКА» (код ЄДРПОУ 39173039), що не мали можливості виконувати вищевказані послуги.

В подальшому, в ході досудового розслідування, встановлено, що ПрАТ «Київстар» і на даний час продовжує використовувати подібну схеми ухилення від сплати податків, шляхом реалізації припейд продукції в адресу іншого підприємства, яке підконтрольне групі осіб які координували роботу ПП «Оптова компанія «Ельбрус», співробітники ПП продовжують працювати на інших підприємствах, зокрема, ТОВ «Імперія мобільного зв`язку» (код ЄДРПОУ 39924177).

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що основними контрагентами-покупцями ТОВ «Імперія мобільного зв`язку» є підприємства, що відносяться до однієї групи компаній, пов`язані між собою фактичними власниками та координаторами роботи, серед інших, ТОВ «Дітрейд» (код ЄДРПОУ 39896792), ТОВ «СКС» (код ЄДРПОУ 36088095), ТОВ «Форвард 2014» (код ЄДРПОУ 39211647), ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 39896792), слід зауважити, що основним видом діяльності вказаних підприємств не є реалізація припейд продукції.

В ході проведення досудового розслідування проведено аналіз фінансово-господарських операцій ПАТ «Київстар», за результатами якого складено дослідження №12/21-09-01/21673832 від 20.10.2016, відповідно до якого встановлено, що ПрАТ «Київстар», в період здійснює реалізацію припейд продукції в адресу ТОВ «Імперія мобільного зв`язку» на суму 53747465 грн. ПДВ.

В свою чергу, протягом липня-вересня 2016 року ТОВ «Імперія мобільного зв`язку» поставило в адресу ТОВ «СКС», ТОВ «Дітрейд», ТОВ «Форвард 2014», ТОВ «Дітрейд ЛТД» среч-картки, придбані у ПрАТ «Київстар», на загальну суму понад 26 млн. грн. ПДВ, які в подальшому документально оформлюють безтоварні операції щодо поставки припейд продукцію в адресу підконтрольного підприємства ТОВ «Продмаркет плюс», в подальшому не простежується ланцюг реалізації даного товару, фактично припейд продукція реалізується за готівкові кошти, в місцях роздрібної торгівлі силами ТОВ «Імперія мобільного зв`язку».

Досудовим розслідуванням встановлено, що вказані підприємства пов`язані між собою фактичними власниками, підприємства ТОВ «Дітрейд», ТОВ «Дітрейд ЛТД», ТОВ «СКС», ТОВ «Продмаркет плюс» знаходяться за однією юридичною та фактичною адресою: м. Київ, вул. Куренівська, 14Б.

Виходячи із наведеного, вбачається незаконне документальне оформлення безтоварних операцій, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «Імперія мобільного зв`язку», по ланцюгу ПрАТ «Київстар», на загальну суму понад 40 млн. грн. податку на додану вартість.

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення зберігаються, за адресою, фактичного здійснення протиправної діяльності, що полягає в ухиленні від сплати податків, службовими особами ТОВ «Імперія мобільного зв`язку», а саме м. Київ, вул. Ушинського, 4.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, приходжу до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №32016100110000135.

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчим доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження речей і документів, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні під час проведення обшуку в нежитлових офісних приміщеннях, які знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Ушинського, 4.

У наданих матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, які мають значення для досудового розслідування можуть бути доказами під час судового розгляду.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із дня винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку старшому слідчому з ОВС СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_2 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , слідчим слідчої групи, за дорученням оперативним співробітникам, в нежитлових офісних приміщеннях, які знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Ушинського, 4, що на праві власності належить Територіальній громаді м. Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141) та фактично використовується для здійснення незаконної діяльності посадовими особами тільки підприємства ТОВ «Імперія мобільного зв`язку» (код ЄДРПОУ 39924177), з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «Імперія мобільного зв`язку» з контрагентами, які матимуть доказове значення у кримінальному провадженні, а саме: ПрАТ «Київстар», ТОВ «Дітрейд» (код ЄДРПОУ 39896792), ТОВ «СКС» (код ЄДРПОУ 36088095), ТОВ «Форвард 2014» (код ЄДРПОУ 39211647), ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 39896792), ПП «Бібренд» (код ЄРДПОУ 35805468), ТОВ «Українські дистрибуцій ні системи» (код ЄРДПОУ 35533662), ТОВ «Текам плюс» (код ЄРДПОУ 36017621), ТОВ «Тревел СМТ» (код ЄРДПОУ 37441212), ТОВ «Профі лістинг ком» (код ЄРДПОУ38119418), ТОВ «Марморіс» (код ЄРДПОУ 39076302), ТОВ «Сім Хаус» (код ЄРДПОУ 39153360), ТОВ «Форвард 2014» (код ЄРДПОУ 39211647), ТОВ «КОЛЛ ТЕЛЕКОМ» (код ЄРДПОУ 39432791), ТОВ «СІМДИСТРИБЮШЕН» (код ЄРДПОУ 39485089), ТОВ «ДЖІ АЙ ТІ ДІСТРІБ`ЮШН» (код ЄРДПОУ 39602320), ТОВ «КОЛЛ ВІННЕР» (код ЄРДПОУ 39928040), ТОВ «СІМКА-СП» (код ЄРДПОУ 39928056), ТОВ «ТАЙМ-ЕКСПО» (код ЄРДПОУ 40047814), ТОВ «Абсолют партнер» (код ЄРДПОУ 40067652), ТОВ «ДК Айкон» (код ЄРДПОУ 40067652), ТОВ «ТПС-Україна» (код ЄРДПОУ 40067652), ТОВ «СК ЮГ» (код ЄРДПОУ 39232101), ТОВ «СІМ ЛОГІСТИК» (код ЄРДПОУ 39234638), ТОВ «ЮС СЕРВІС» (код ЄРДПОУ 3983289), ТОВ «АБСОЛЮТ РІТЕЙЛ» (код ЄРДПОУ 39396722), ТОВ «ЛОТЕРЕЇ КИЄВА» (код ЄРДПОУ 37441191), ТОВ «КОМПАНІЯ «СТАР ІНВЕСТ» (код ЄРДПОУ 39076302), а саме: угоди, договори з відповідними додатками, контракти акти надання послуг, акти прийому передачі, акти виконаних робіт податкові накладні, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, рахунки фактури, документи, що свідчать про форми розрахунків між підприємствами, комп`ютерну техніку, засоби зв`язку, копій наказів на призначення (звільнення, переведення) на посаду керівника (директора) та головного бухгалтера, носії інформації, серверне обладнання, не обліковану готівку, не обліковану припейд-продукцію (креч картки, стартові пакети мобільного зв`язку), копій посадових інструкцій на керівника (директора) та головного бухгалтера, копії чинного статуту, чорнові записи.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1