Ухвала

від 23.01.2017 по справі 569/456/17

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/456/17

УХВАЛА

23 січня 2017 року

м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із прокурором, який здійснює нагляд за додержанням законів під час провадження досудового розслідування у формі процесуального керівництва - прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором, який здійснює нагляд за додержанням законів під час провадження досудового розслідування у формі процесуального керівництва - прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що 07 грудня 2016 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016180000000113, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ Монашинські сири (код ЄДРПОУ 36788894, юридична адреса: Рівненська область, Корецький район, урочище Монастирський хутір буд. 2), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Монашинські сири в період 2015 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили придбання сухого знежиреного молока для подальшого виробництва сиру Сулугуні від суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ Люкс Косоріс , ТОВ Лавінія , ТОВ Вілс ЛТД , ТОВ ОСОБА_3 Плюс , ТОВ Пріам Корпорейшен а також придбання транспортних та транспортно-експедиційних послуг від ТОВ Кібер Дайнемікс та ТОВ ВПГ ЛТД .

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ Монашинські сири здійснює діяльність з виготовлення сиру Сулугуні у відповідності до технічних умов ТУ У 10.536788894-001: 2012 Сири розсольні .

Разом з тим, встановлено, що для виготовлення сиру Сулугуні ТОВ Монашинські сири використовує сире коров'яче молоко, яке придбаває за готівку у місцевого населення Корецького району без відображення даного придбання у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

В подальшому з метою мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість службові особи ТОВ Монашинські сири у бухгалтерському та податковому обліках відображають безтоварні господарські операції з придбання сухого молока від вище вказаних підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Також проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем Податковий блок та Єдиний реєстр податкових накладних ДФС України встановлено, що у ТОВ Люкс Консоріс , ТОВ Лавінія , ТОВ Вілс ЛТД , ТОВ ОСОБА_3 Плюс , ТОВ Пріам Корпорейшен відсутнє придбання сухого знежиреного молока, що свідчить про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ Монашинські сири без реального настання правових наслідків.

Проведення ТОВ Монашинські сири вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2016 року ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету.

Крім того. проведеною позапланової документальною перевіркою ТОВ Монашинські сири (акт №250/14-00/36788894 від 21.10.2016) за період 2015-2016 років, встановлено порушення податкового законодавства України при проведенні господарських операцій з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності (код ЄДРПОУ 40207026) та здійсненні фінансових операцій з внесення, обліку та видачі грошових коштів з каси підприємства, а саме: п.44.1, п.44.2, ст.44 розділу І, пп.134.1.1 п.134.1., ст.134, п.198.1, п.198,2,п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1,п.200.2, п. 200.4 ст.200 пп.14.1.54, 14.1.56, 14.1.180 п.14.1 ст.14, п.18.1 ст.18, пп.163.1.1, 163.1.2 п.163.1 ст.163, пп.164.2.1, пп.164.2.11 п.164.2, п.164.5 ст.164, п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1.2 п.168.1 ст.168, пп.170.9.2 п.170.9 ст.170, п.171.1 ст.171, п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України, що призвело до не сплати службовими особами ТОВ Монашинські сири податків в сумі 3,2 млн. грн.

Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав, та пояснив, що В ході досудового слідства, з метою збирання доказів по даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до розрахункових рахунків, справи з юридичного оформлення розрахункових рахунків та документів щодо списання грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ Лавінія , які знаходяться в АТ Укрбудінвестбанк .

Встановлено, що ТОВ Лавінія для здійснення розрахунків в господарській діяльності використовувало банківські рахунки №26004301251801 (валюта - українська гривня), №26004301251801 (валюта - долар США) та №26004301251801 (валюта - Євро) відкриті в АТ Укрбудінвестбанк (МФО 380377, м. Київ, бульвар Лесі Українки, 30-в).

Матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об'ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості про рух грошових коштів по рахунках, документи з оформлення юридичної справи та списання грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ Лавінія мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані у подальшому при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ Лавінія , які знаходяться в АТ "Укрбудінвестбанк" (МФО 380377) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться в АТ "Укрбудінвестбанк" мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ Лавінія (код ЄДРПОУ 39358142), які знаходяться в АТ "Укрбудінвестбанк" (МФО 380377, м. Київ, бульвар Лесі Українки, 30-в) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

виписок щодо розгорнутого руху коштів, який відображає надходження та списання коштів за період з 23.01.2015 по 31.12.2015 по рахунках №26004301251801 (валюта - українська гривня), №26004301251801 (валюта - долар США) та №26004301251801 (валюта - Євро), що належать ТОВ Лавінія та знаходяться у електронних інформаційних системах АТ "Укрбудінвестбанк" (МФО 380377, м. Київ, бульвар Лесі Українки, 30-в) шляхом зняття та вилучення копії інформації, що міститься в таких інформаційних системах та становить банківську таємницю (виписки надати в паперовому вигляді та магнітному (електронному) носіях.);

справ з юридичного оформлення рахунків №26004301251801 (валюта - українська гривня), №26004301251801 (валюта - долар США) та №26004301251801 (валюта - Євро) ТОВ Лавінія , в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви та доручення від імені підприємства;

протоколів системи Банк-Клієнт , в яких міститься інформація про дату та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та IP -адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях);

карток зі зразками підписів і відбиток печатки підприємства;

платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних рахунків;

грошових чеків на зняття коштів з рахунків

в оригіналах і в повному обсязі за період з 23.01.2015 по 31.12.2015.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду К.Е. Ореховська