Ухвала

від 03.02.2017 по справі 521/1449/17

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 521/1449/17

Номер провадження:1-кс/521/616/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 лютого 2017 року слідчий суддя Малиновського районного суду міста Одеси Іщенко О. В., при секретарі Анічкіній О.О., за участю слідчого - Воронцова О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової поліції Воронцова О. В. погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області Учитель Г. О. по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером № №32016160000000086 від 21 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ТОВ Меркурій-Авто Груп код ЄДРПОУ 37294648, -

ВСТАНОВИВ:

З клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000086 від 21 червня 2016 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Автосервіс-Юг (ЄДРПОУ 37873435), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Автосервіс-Юг розробили незаконну схему по ухиленню від сплати податків, а саме здійснюють оптову та роздрібну торгівлю моторною оливою та іншими паливо - мастильними матеріалами, реалізовуючи дану продукцію за готівку зі складів та магазинів на території міста Одеси від імені створених підконтрольних СГД (ФОП) по ціні вищою на 85 відсотків ніж відображається в податковій звітності, однак документально реалізацію ТМЦ відображаються на ряд підприємств реального сектору економіки та з ознаками ризиковості. ТМЦ переважно імпортуються з Литви.

Також проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що основні об'єми ТЦМ реалізовуються (відображення податкових зобов'язань - безтоварні операції) на підприємства з явними ознаками ризиковості та на підприємства - покупці реального сектору, однак в податкових накладних, що на ризикові підприємства, що на підприємства реального сектору економіки, ціни на продукцію відображені одинакові, тобто занижені.

Згідно податкової звітності за період з 01 листопада 2015 року по 01 травня 2016 року ТОВ Автосервіс-Юг реалізувало ТМЦ по заниженим цінам на 85 % на суму 26 329 327 грн. (4 388 233 грн. ПДВ), однак фактична сума реалізованої продукції складає 48 709 385 грн., що свідчить про те що реальна сума оподаткування складає 22 379 988 грн., з них ТОВ Автосервіс-Юг за період діяльності з 01 листопада 2015 року по 01 травня 2016 року повинне сплатите до бюджету 3 496 534 грн. (збитки державному бюджету).

Згідно висновку експертного дослідження від 23 травня 2016 року №229/16 встановлено, що в період 2015 - 2016 р. р. ТОВ Автосервіс-Юг (код ЄДРПОУ 37873435) занижено податок на додану вартість на суму 3 496 534,65 грн.

Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що основні об'єми ТМЦ реалізовуються (відображення податкових зобов'язань-безтоварні операції) на підприємство з явними ознаками ризиковості: ТОВ "Меркурій-Авто Групп" (код ЄДРПОУ 37294648).

Органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Меркурій-Авто Групп" (код ЄДРПОУ 37294648) перебуває на податковому обліку в Ужгородській ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області. Адреса реєстрації: місто Ужгород, вулиця Анкудінова, будинок № 4. Засновником, директором та головним бухгалтером являється: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1).

Копії документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ "Меркурій-Авто Групп" (код ЄДРПОУ 37294648) з ТОВ Автосервіс-Юг (код ЄДРПОУ 37873435), необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ТОВ "Меркурій-Авто Групп".

Слідчий просив задовольнити клопотання по зазначеним в ньому підставам та вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки особи, яка є власником речей, оскільки існує реальна загроза внесення змін, або знищення вказаних документів.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч 3 КК України, та що вищевказані документи перебувають у володінні ТОВ Меркурій-Авто Груп код ЄДРПОУ 37294648. Самі по собі вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладенні обставини, а також то, що іншим шляхом (способами) довести обставини які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні орган досудового розслідування не може, слідчий суддя вважає за необхідне, надати тимчасовий доступ до документів по взаємовідносинам ТОВ "Меркурій-Авто Групп" (код ЄДРПОУ 37294648) з ТОВ Автосервіс-Юг (код ЄДРПОУ 37873435) за період з 01.11.2015 року по 01.05.2016 року, а саме: угоди, договори, контракти, домовленості; документи первинного бухгалтерського та податкового обліків; документи, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше); фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки, квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними

постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше; документи первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ; інші документи, по взаємовідносинам ТОВ "Меркурій-Авто Групп" (код ЄДРПОУ 37294648) з ТОВ Автосервіс-Юг (код ЄДРПОУ 37873435) з постачання ТМЦ, які перебувають у володінні ТОВ Меркурій-Авто Груп код ЄДРПОУ 37294648, з метою вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової поліції Воронцова О. В. погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області Учитель Г. О. по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером № №32016160000000086 від 21 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ТОВ Меркурій-Авто Груп код ЄДРПОУ 37294648 - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції Воронцову Олександру Вікторовичу та за дорученням, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції Хомє Олегу Михайловичу, а саме до документів по взаємовідносинам ТОВ "Меркурій-Авто Групп" (код ЄДРПОУ 37294648) з ТОВ Автосервіс-Юг (код ЄДРПОУ 37873435) за період з 01.11.2015 року по 01.05.2016року з метою вилучення: угоди, договори, контракти, домовленості; документи первинного бухгалтерського та податкового обліків; документи, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше); фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки, квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше; документи первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ; інші документи, по взаємовідносинам ТОВ "Меркурій-Авто Групп" (код ЄДРПОУ 37294648) з ТОВ Автосервіс-Юг (код ЄДРПОУ 37873435) з постачання ТМЦ, які перебувають у володінні ТОВ Меркурій-Авто Груп код ЄДРПОУ 37294648.

Надати можливість вилучити старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції Воронцову Олександру Вікторовичу та за дорученням, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції Хомє Олегу Михайловичу вищевказані документи які перебувають у володінні ТОВ Меркурій-Авто Груп код ЄДРПОУ 37294648.

Представник ТОВ Меркурій-Авто Груп код ЄДРПОУ 37294648 зобов'язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді документів з метою їх вилучення.

Роз'яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 03 лютого 2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 05 березня 2017 року.

Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів (слідчий, прокурор), зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальною техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Роз'яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іщенко О. В.