Ухвала

від 09.02.2017 по справі 727/1267/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 727/1267/17

Провадження № 1-кс/727/398/17

Ухвала

Іменем України

08 лютого 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді Літвінової О.Г.

при секретарі Чорней І.А.

сторони кримінального провадження:

прокурор Руляков О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015260000000073 від 04 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України ,-

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся прокурор відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_1 з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів.

В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області розслідується кримінальне провадження від 04 листопада 2015 року №32015260000000073, стосовно фізичної особи - підприємця гр. ОСОБА_2, жителя Чернівецької області, який протягом 2012-2015 років при закупівлі та реалізації товарно-матеріальних цінностей (лісоматеріалів),в порушення вимог податкового кодексу України ухилився від сплати податків на загальну суму 3456633,17 грн., з яких податок з доходів фізичних осіб в сумі 1235027,47 грн. та податок на додану вартість в сумі 2221605,70 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

В результаті досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець та житель с. Вовчинець (вул. Головна, 52) Кельменецького району, зареєстрований як приватний підприємець з 19.10.2004 року та перебуває на податковому обліку в Хотинській ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області, з 2012 року по даний час перебуває на загальній системі оподаткування без реєстрації платником ПДВ.

Так, здійснивши збір оперативної інформації відносно ФОП ОСОБА_2, його контрагентів - покупців, а також провівши аналіз баз даних встановлено, що ФОП ОСОБА_2 здійснює реалізацію незаконно вирубленого лісу, чим сприяє посадовим особам державних лісових господарств Чернівецької, Закарпатської, Івано-Франківської та Вінницької областей привласнювати та легалізовувати незаконно здобуті кошти внаслідок реалізації не облікованої - незаконно зрубленої лісо сировини.

В подальшому, реалізовані ФОП ОСОБА_2 лісоматеріали задіяні в схемі їх незаконного експорту вже з підробленими сертифікатами відповідності та документами про походження лісо сировини.

Згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України, яка формується за рахунок інформації отриманої від платників податків встановлено, що протягом 2012-2015 років основними покупцями ФОП ОСОБА_2 являються: ТОВ Вуд інтернаціонал (код 39322650, Закарпатська обл.) на суму - 4 842 000 грн.;ТОВ Бескид (код 32063590) на суму - 1 393 155 грн.;ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) на суму - 1 601 729 грн.; ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2) на суму - 1 070 025 грн.; ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3) на суму - 782 759 грн.; ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4) на суму - 723 686 грн.; ТОВ Лотос (код 31275939) на суму - 304 551 грн.; ТОВ Сюрприз (код 6725046) на суму - 266 750 грн.; ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5) на суму - 305 125 грн.; ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6) на суму - 206 768 грн.; ФОП Краснянський О.І. (код НОМЕР_7) на суму - 107 512 грн.; ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_8) на суму - 100 760 грн.; ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_9) на суму - 52 000 грн.; ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_10) на суму - 42 300 грн. та Інші юридичні та фізичні особи на суму - 2 103 581 грн.

Зазначені вище суб'єкти здійснили експортні операції продукції придбаної у ФОП ОСОБА_2, подавши до митного органу сертифікати про походження лісоматеріалів.

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_2 ухиляється від сплати ПДФО та ПДВ шляхом не подачі податкової звітності та відповідно не відображення отриманих доходів.

Так, протягом 2012-2015 років ФОП ОСОБА_2 не подано до ДПІ жодної податкової звітності, хоча здійснив реалізацію ТМЦ - пиломатеріалів (в т.ч. хвойних та дубових порід) на загальну суму 13 902 701 грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_2 в порушення вимог податкового кодексу України ухилився від сплати податків на загальну суму 3456633,17 грн., з яких податок з доходів фізичних осіб в сумі 1235027,47 грн. та податок на додану вартість в сумі 2221605,70 грн., що кваліфікується, як кримінальне правопорушення передбачене ч.3 ст.212 КК України, що є тяжким злочином.

В ході проведення досудового розслідування, з матеріалів проведених НСРД встановлено, що ФОП ОСОБА_2 має відкриті рахунки в наступних банках:

МФОНазва банкуНомер рахункуДата відкриття 380236АТ "Дельта Банк" 26052002022937 30.09.2013 380236АТ "Дельта Банк" 26007002022937 30.09.2013 325570ЛОДАТ "Райфайзен банк ОСОБА_7" м.ЛьвівНОМЕР_11 14.04.2015 380236АТ "Дельта Банк" 26007002022937 30.09.2013 380236АТ "Дельта Банк" 26007002022937 30.09.2013

Крім цього ОСОБА_2 є посадовою особою (керівником) та засновником наступних підприємств:

ТОВ Фірма ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ 25089892), реєстрація в ОСОБА_12 ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області. На даний час (за даними бази Податковий блок ) розпочата ліквідаційна процедура за рішенням суду. Підприємство має відкриті рахунки в наступних банківських установах:

МФОНазва банкуНомер рахункуДата відкриття 303440ВОЛИНС.ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК",ОСОБА_12 26008231357001 01.01.1998 300346ПАТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI 26002011509101 04.02.2011 300346ПАТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI 26002011509101 04.02.2011 300346ПАТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI 26002011509101 04.02.2011

ТОВ Катерина транс сервіс (код ЄДРПОУ 40005439) реєстрація в податкових органах 11.09.2015р. за №091515135497 ДПІ у м. Івано-Франківськ, ГУ ДФС у Івано-франківській області. Підприємство має відкриті рахунки в наступних банківських установах:

ФОНазва банкуНомер рахункуДата відкриття 303398ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД ОСОБА_12 26003300656852 08.10.2015 303398ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД ОСОБА_12 26003300656852 08.10.2015 303398ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД ОСОБА_12 26003300656852 08.10.2015

ТОВ ОСОБА_1 транс сервіс (код ЄДРПОУ 40843882) реєстрація в податкових органах від 20.09.2016 №192016182329 Кременецька ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області. Підприємство має відкриті рахунки в наступних банківських установах:

МФОНазва банкуНомер рахункуДата відкриття 303398ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД ОСОБА_12 26003300682699 10.10.2016 303398ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД ОСОБА_12 26003300682699 10.10.2016 303398ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД ОСОБА_12 26003300682699 10.10.2016

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення руху фінансових потоків по рахунку ОСОБА_2, встановлення особи яка мала право фінансового підпису банківських документів, для повного, всебічного та об'єктивного розслідування даного кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ОСОБА_2 (РНОКПН НОМЕР_12) ІНФОРМАЦІЯ_1, по банківському рахунку №2625381649, який відкрито у ЛОДАТ "Райфайзен банк ОСОБА_7" м.Львів, МФО 325570.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області розслідується кримінальне провадження від 04 листопада 2015 року №32015260000000073, стосовно фізичної особи - підприємця гр. ОСОБА_2, жителя Чернівецької області, який протягом 2012-2015 років при закупівлі та реалізації товарно-матеріальних цінностей (лісоматеріалів),в порушення вимог податкового кодексу України ухилився від сплати податків на загальну суму 3456633,17 грн., з яких податок з доходів фізичних осіб в сумі 1235027,47 грн. та податок на додану вартість в сумі 2221605,70 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

В результаті досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець та житель с. Вовчинець (вул. Головна, 52) Кельменецького району, зареєстрований як приватний підприємець з 19.10.2004 року та перебуває на податковому обліку в Хотинській ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області, з 2012 року по даний час перебуває на загальній системі оподаткування без реєстрації платником ПДВ.

Так, здійснивши збір оперативної інформації відносно ФОП ОСОБА_2, його контрагентів - покупців, а також провівши аналіз баз даних встановлено, що ФОП ОСОБА_2 здійснює реалізацію незаконно вирубленого лісу, чим сприяє посадовим особам державних лісових господарств Чернівецької, Закарпатської, Івано-Франківської та Вінницької областей привласнювати та легалізовувати незаконно здобуті кошти внаслідок реалізації не облікованої - незаконно зрубленої лісо сировини.

В подальшому, реалізовані ФОП ОСОБА_2 лісоматеріали задіяні в схемі їх незаконного експорту вже з підробленими сертифікатами відповідності та документами про походження лісо сировини.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів підлягає задоволенню, а тому з метою встановлення руху фінансових потоків по рахунку ОСОБА_2, встановлення особи яка мала право фінансового підпису банківських документів, для повного, всебічного та об'єктивного розслідування даного кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ОСОБА_2 (РНОКПН НОМЕР_12) ІНФОРМАЦІЯ_1, по банківському рахунку №2625381649, який відкрито у ЛОДАТ "Райфайзен банк ОСОБА_7" м.Львів, МФО 325570.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, які становлять банківську фізичної особи - підприємця гр. ОСОБА_2 по банківських рахунках №2625381649, які відкриті як в національній, так і в іноземній валюті у ЛОДАТ "Райфайзен банк ОСОБА_7" м.Львів, МФО 325570, м. Львів, вул. Матейка,8, індекс-79000, а саме:

-періодичні виписки про стан рахунку, роздруківки руху коштів з розшифровкою джерел отримання та витрачання коштів за період з моменти відкриття рахунку по теперішній час ;

-картки зі зразками підписів;

-договори про розрахунково-касове обслуговування поточних рахунків у національній та іноземній валюті ;

-заяви та інші документи, які стали підставою для відкриття та використання рахунку;

-доручення на право користування рахунками;

-касові чеки;

-платіжні доручення;

-меморіальні ордера;

-квитанції;

-прихідні та розхідні касові ордера;

-заявки на підключення до системи Клієнт-Банк , Інтернет-банк при відкритті рахунку, акти прийому-передачі таємних ключів доступу до системи Клієнт-Банк , Інтернет-банк , інформацію про ключ, що використовується; інформацію про операцію, що виконується із зазначенням часу і дати; ІР-адреси комп'ютера, з якого здійснювалось з'єднання із банком по системі Клієнт-Банк , Інтернет-банк .

-заяви на перерахування коштів;

-зяви на конвертування валют;

-заяви на видачу готівки з поточного рахунку та інші документи, що стосуються вказаних у клопотанні банківських рахунків.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Літвінова О.Г.