Ухвала

від 30.01.2017 по справі 727/803/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 727/803/17

Провадження № 1-кс/727/246/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 січня 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

cлідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

прокурор - ОСОБА_3 ,

розглянувшивсудовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про проведення обшуку по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016260000000115 від 02.12.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся прокурор відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про проведення обшуку.

В клопотанні посилається на те, що 02.12.2016 Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області за ч.1 ст. 212 КК України розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32016260000000115, по факту ухилення громадянином Туреччини ОСОБА_4 протягом вересня жовтня 2016 року від сплати до Державного бюджету України податку з доходів фізичних осіб на загальну суму понад 700000 гривень при здійсненні заготівлі горіха волоського у населення без оформлення будь яких документів.

Згідно матеріалів кримінального провадження громадянин Туреччини ОСОБА_4 (паспорт громадянина Туреччини НОМЕР_1 ), не будучи зареєстрований як фізична особа підприємець та не перебуваючи на обліку у відповідних податкових органах, здійснює заготівлю горіху волоського, придбаючи його у населення без оформлення будь яких документів та не відображаючи операції з придбання і подальшої реалізації вказаного товару по бухгалтерському та податковому обліку, внаслідок чого ухиляється від сплати до бюджету податків.

При закупівлі сільськогосподарської продукції (у тому числі горіхів волоських) у фізичних осіб (населення) первинними документами, що підтверджують таке придбання, є закупівельні акти, та довідки про наявність земельної ділянки форми № 3ДФ, на підставі яких підтверджуються витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 продовжує займатися фінансово господарською діяльністю за аналогічною незаконною схемою, тобто придбаючи горіхи у населення без документів з метою подальшого їх експорту та отримання прибутку, при цьому не відображаючи операції по бухгалтерському та податковому обліках, таким чином ухиляючись від сплати до Державного бюджету податків, що в свою чергу спричиняє ненадходження до бюджетів коштів у ще більших розмірах, підриваючи таким чином фінансову та економічну безпеку держави. Крім того, встановлено, що вказаний громадянин Туреччини фактично організовує процес заготівлі горіху волоського, підшукує посередників, продавців продукції (горіхів), покупців товару, здійснює заготівлю горіха, сприяє подальшому переміщенню товарів за кордон.

Так, за час своєї діяльності (осінь 2016 року зима 2017 року) ОСОБА_4 придбав та заготовив близько 30000 кілограм горіхів в середньому по ціні 150 гривень за 1 кілограм продукції без оформлення будь яких документів, чим приховав фактично отриманий дохід і таким чином ухилився від сплати податків.

Згідно листа ГУ ДФС у Чернівецькій області від 16.11.2016 №151/вн/24-13-16-13 по факту придбання суб`єктом підприємницької діяльності - фізичною особою горіха волоського у населення за ціною 132 гривні за 1 кілограм у загальній кількості 30000 кілограм сума нарахованого (виплаченого, наданого) податку з доходів фізичних осіб згідно ст.167.5.1, ст.168.1.1 Податкового кодексу України становить 712800,00 грн.

Враховуючи вище викладене, ОСОБА_4 , будучи фактично податковим агентом, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб у сумі понад 700000,00 грн. в результаті діяльності щодо придбання без відповідних документів та реалізації (в тому числі експорт) сільськогосподарської продукції (горіху волоського).

Слідством встановлено, що ОСОБА_4 для зайняття незаконною діяльністю використовує складські приміщення, розташовані за адресою АДРЕСА_1 , де і відбувається приймання, обробка, фасування та зберігання виготовленої сільськогосподарської продукції горіхів волоських. Вказані нежитлові приміщення згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №73834278 від 24.11.2016 фактично належать на праві приватної власності ТОВ «ДІМ» (код ЄДРПОУ 30208217, м.Чернівці, вул.Південно Кільцева, №29/43). У зазначених приміщеннях можуть також зберігатися печатки, штампи (в тому числі іноземні), «чорнові» документи (бухгалтерські, договірні, документи щодо митного оформлення продукції, бланки) як у паперовому вигляді, так і в електронному - на електронних носіях інформації (комп`ютери, ноутбуки, планшети, флешки, жорсткі диски тощо), відбуваються зустрічі, укладання документів, пов`язаних з порушенням законодавства щодо придбання горіхів та подальшої їх реалізації.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, приходжу до наступних висновків.

Згідно з ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукових осіб.

Встановлено, що02.12.2016 року до ЄРДР внесені відомості за №32016260000000115, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відносно

ОСОБА_5 матеріалів доданих до клопотання встановлено, що 02.12.2016 Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області за ч.1 ст. 212 КК України розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32016260000000115, по факту ухилення громадянином Туреччини ОСОБА_4 протягом вересня жовтня 2016 року від сплати до Державного бюджету України податку з доходів фізичних осіб на загальну суму понад 700000 гривень при здійсненні заготівлі горіха волоського у населення без оформлення будь яких документів.

Згідно матеріалів кримінального провадження громадянин Туреччини ОСОБА_4 (паспорт громадянина Туреччини НОМЕР_1 ), не будучи зареєстрований як фізична особа підприємець та не перебуваючи на обліку у відповідних податкових органах, здійснює заготівлю горіху волоського, придбаючи його у населення без оформлення будь яких документів та не відображаючи операції з придбання і подальшої реалізації вказаного товару по бухгалтерському та податковому обліку, внаслідок чого ухиляється від сплати до бюджету податків.

При закупівлі сільськогосподарської продукції (у тому числі горіхів волоських) у фізичних осіб (населення) первинними документами, що підтверджують таке придбання, є закупівельні акти, та довідки про наявність земельної ділянки форми № 3ДФ, на підставі яких підтверджуються витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування.

Таким чином, враховуючи викладене, слід надати дозвіл на проведення обшуку у володінні, розташованому за адресою АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності належить ТОВ «ДІМ» (код ЄДРПОУ 30208217, м.Чернівці, вул.Південно Кільцева, №29/43), та які використовуються громадянином Туреччини ОСОБА_4 (паспорт громадянина Туреччини НОМЕР_1 ), з метою відшукання і вилучення речей і документів, з метою встановлення та перевірки обставин вчинення кримінального правопорушення, відшукання документів та речей, які можуть свідчити про обставини його вчинення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.110, 233-236, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити часткво.

Надати прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшого раднику юстиції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку у володінні, розташованому за адресою АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності належить ТОВ «ДІМ» (код ЄДРПОУ 30208217, м.Чернівці, вул.Південно Кільцева, №29/43), та які використовуються громадянином Туреччини ОСОБА_4 (паспорт громадянина Туреччини НОМЕР_1 ), з метою відшукання і вилучення наступних речей і документів:

- закупівельні акти, довідки про наявність земельної ділянки форми № 3ДФ, договори, додатки до договорів, контракти, вантажно митні декларації, CMR, Invoice, документи щодо походження горіхів, специфікації, сертифікати походження продукції, фітосанітарні сертифікати, інші супровідні документи, що подаються до митного оформлення, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, акти прийому - передачі, довіреності щодо отримання та видачі товару, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, акти звірок взаєморозрахунків, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали обліку товару, журнали розрахунків, журнали ордера, касові журнали тощо, документи складського обліку, чорнові записи (зошити, блокноти, журнали, листи, аркуші, тощо), інші документи, які відображають фінансово господарські операції щодо придбання, реалізації, відвантаження, експорту горіху за період з 01.09.2016 по 30.01.2017 р, а також печатки та штампи (в тому числі іноземні), які використовуються для прийому та реалізації сільськогосподарської продукції;

- електронні носії інформації (флешки, оптичні диски, жорсткі диски, тощо), на яких містяться вище вказані відомості;

- товарно - матеріальні цінності (горіхи).

Ухвала залишається в силі протягом місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1