Ухвала

від 30.01.2017 по справі 405/413/17

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/413/17

1-кс/405/140/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.01.2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., за участю слідчого Бойко М.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні № 32016120010000064, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування якого вказав, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 32016120010000064 від 15.08.2016 стосовно службових осіб ФГ Агросан (код ЄДРПОУ 31859352), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ Агросан (код ЄДРПОУ 31859352), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 Податкового кодексу України перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ Оптімус Плюс (код ЄДРПОУ 36726843), ФГ Дюк (код ЄДРПОУ 30350868), ТОВ Кернел-Трейд (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ СФС-Трейд (код ЄДРПОУ 39548253), ТОВ Круп'яний дім (код ЄДРПОУ 32892495) протягом 2014-2015 років, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 592 814 грн., що є значним розміром.

В ході здійснення розслідування по провадженню було встановлено, що протягом 2014-2015 року ФГ Агросан (код ЄДРПОУ 31859352), здійснювало поставки сільгосппродукції на адресу ТОВ Оптімус Плюс (код ЄДРПОУ 36726843).

16.09.2016 на адресу ТОВ Кернел-Трейд був направлений запит, в порядку ст. 93 КПК України, за вих. № 4531/10/11-28-23-02-03 щодо надання копій документів по взаємовідносинах з ФГ Агросан за 2014-2015 роки. 17.10.2016 отримано відповідь на даний запит, яким ТОВ Кернел-Трейд відмовилось надавати зазначені документи.

Слідчим відзначається, що документи ТОВ Кернел-Трейд по взаємовідносинах з ФГ Агросан містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих ФГ Агросан товарно-матеріальних цінностей, року врожаю місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження сільгосппродукцією, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої сільгосппродукції ФГ Агросан не власного виробництва, перевірки в зв'язку із цим підстав та достовірності задекларованих ФГ Агросан обсягів об'єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Слідчий стверджує, що відображені в зазначених в клопотанні документах відомостімістять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, та можливість вилучити оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів в тому числі і товарно-транспортних накладних від ФГ Агросан , які перебувають у володінні ТОВ Кернел-Трейд розташованого за адресою: м. Київ пров. Тараса Шевченко буд. 3, та які мають доказове значення по даному кримінальному провадженню.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя дійшов до таких висновків.

З метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження та на підставі ч. 2, 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходяться вказані в клопотанні речі та документи.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 32016120010000064 від 15.08.2016 стосовно службових осіб ФГ Агросан (код ЄДРПОУ 31859352), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ Агросан (код ЄДРПОУ 31859352), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 Податкового кодексу України перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ Оптімус Плюс (код ЄДРПОУ 36726843), ФГ Дюк (код ЄДРПОУ 30350868), ТОВ Кернел-Трейд (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ СФС-Трейд (код ЄДРПОУ 39548253), ТОВ Круп'яний дім (код ЄДРПОУ 32892495) протягом 2014-2015 років, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 592 814 грн., що є значним розміром.

13.09.2016 року слідчим на адресу ТОВ Кернел-Трейд направлено запит в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій документів по взаємовідносинах з ФГ Агросан за 2014-2015 роки.

ТОВ Кернел-Трейд слідчому направлено відповідь на вищевказану вимогу, яким відмовлено в наданні запитуваних документів.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що клопотання подане у відповідності до ст. 160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ТОВ Кернел-Трейд , та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих речах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим слідчим в клопотанні не доведено необхідності вилучення вказаних в клопотанні речей та документів в оригіналах, тому в цій частині клопотання слідчий суддя вважає за можливе відмовити.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні № 32016120010000064, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ Кернел-Трейд (код ЄДРПОУ 31454383) розташованого за адресою: м. Київ пров. Тараса Шевченко буд. 3, якими підтверджується фінансово-господарські операції з ФГ Агросан (код ЄДРПОУ 31859352) з 2015 року, в тому числі:

-податкова накладна від 05.01.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 05.01.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 02.07.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 05.07.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 16.07.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 17.07.2015 № 4/2;

-податкова накладна від 18.07.2015 № 5/2;

-податкова накладна від 19.07.2015 № 6/2;

-податкова накладна від 20.07.2015 № 7/2;

-податкова накладна від 21.07.2015 № 8/2;

-податкова накладна від 20.09.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 21.09.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 03.10.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 04.10.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 05.10.2015 № 4/2;

-податкова накладна від 06.10.2015 № 5/2;

-податкова накладна від 07.10.2015 № 6/2;

-податкова накладна від 08.10.2015 № 7/2;

-податкова накладна від 09.10.2015 № 8/2;

-податкова накладна від 10.10.2015 № 9/2;

-податкова накладна від 13.10.2015 № 10/2;

-податкова накладна від 18.10.2015 № 12/2;

-податкова накладна від 19.10.2015 № 11/2;

-податкова накладна від 20.10.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 28.10.2015 № 13/2;

-податкова накладна від 08.11.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 25.11.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 27.11.2015 № 4/2;

-договір поставки від 05.01.2015 № К 1740/15;

-договір поставки від 02.07.2015 № К 5/16;

-договір поставки від 16.07.2015 № К 25/16;

-договір поставки від 17.07.2015 № К 27/16;

-договір поставки від 20.07.2015 № К 30/16;

-договір поставки від 18.09.2015 № К 359/16;

-договір поставки від 21.09.2015 № К 421/16;

-договір поставки від 02.10.2015 № К 740/16;

-договір поставки від 05.10.2015 № К 764/16;

-договір поставки від 06.10.2015 № К 774/16;

-договір поставки від 08.10.2015 № К 811;

-договір поставки від 09.10.2015 № К 851/16;

-договір поставки від 10.10.2015 № К 852/16;

-договір поставки від 13.10.2015 № К 896/16;

-договір поставки від 18.10.2015 № К 943/16;

-договір поставки від 19.10.2015 № К 955/16;

-договір поставки від 28.10.2015 № К 1075/16;

-договір поставки від 08.11.2015 № К 1253/16;

-договір поставки від 25.11.2015 № К 1514/16;

-договір поставки від 26.11.2015 № К 1529/16;

-видаткові накладні по взаємовідносинах з ФГ Агросан за період 2015 року;

-товарно-транспортні накладні, що підтверджують перевезення сільськогосподарської продукції від ФГ Агросан .

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 28.02.2017 року.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко